หากคุณวางแผนที่จะเปิดธุรกิจอีคอมเมิร์ซในอิตาลี คุณต้องเข้าใจข้อกำหนดด้านภาษีและกฎหมายที่เกี่ยวข้องตั้งแต่เริ่มต้น ในบทความนี้ เราจะพูดคุยเกี่ยวกับภาระหน้าที่ทางภาษีที่สำคัญสำหรับธุรกิจอีคอมเมิร์ซ รวมถึงการขอหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) การลงทะเบียนกับทะเบียนธุรกิจ รวมถึงการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม, ความปลอดภัยของผลิตภัณฑ์ และข้อบังคับด้านการคุ้มครองผู้บริโภค

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• การจัดตั้งธุรกิจก่อนเปิดร้านค้าออนไลน์
  
• การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีสำหรับอีคอมเมิร์ซเมื่อธุรกิจเริ่มดำเนินการ
  
• การเปลี่ยนแปลงที่มีผลต่อภาษีอีคอมเมิร์ซในปี 2025
  
• ข้อบังคับที่ใช้กับอีคอมเมิร์ซในอิตาลี
  
• เขตอำนาจภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับอีคอมเมิร์ซ
  

การจัดตั้งธุรกิจก่อนเปิดร้านค้าออนไลน์

ก่อนที่คุณจะเริ่มขายออนไลน์ในอิตาลี คุณต้องดำเนินการบางอย่างเบื้องต้นเพื่อจัดตั้งธุรกิจที่เป็นไปตามข้อกำหนดด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับอีคอมเมิร์ซอย่างเต็มที่

• ขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
  ขั้นตอนแรกในการเปิดธุรกิจอีคอมเมิร์ซในอิตาลีคือการสมัครหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ซึ่งทำหน้าที่เป็นหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี คุณจะต้องเลือกรหัส 47.91.10 ของการจําแนกกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (ATECO) ซึ่งเป็นรหัสสำหรับการขายปลีกของผลิตภัณฑ์ทุกประเภทผ่านอินเทอร์เน็ต จากนั้นเลือกระบบภาษีที่เหมาะสมกับธุรกิจของคุณที่สุด

• จดทะเบียนที่หอการค้า
  เมื่อคุณได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีแล้ว คุณต้องลงทะเบียนในทะเบียนธุรกิจของหอการค้าท้องถิ่น

• ส่งหนังสือแจ้งการเริ่มทําธุรกิจ (SCIA) ที่ผ่านการรับรอง
  คุณต้องส่ง SCIA ที่ศูนย์ให้คำปรึกษาธุรกิจแบบเบ็ดเสร็จ (SUAP) ของเทศบาลที่เกี่ยวข้อง

• จดทะเบียนกับสถาบันประกันสังคมแห่งชาติอิตาลี (INPS)
  หากคุณเปิดธุรกิจอีคอมเมิร์ซในฐานะกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว คุณต้องจดทะเบียนกับ INPS ภายใต้หมวดหมู่ "ช่างฝีมือและผู้ค้า" เพื่อชำระเงินสมทบประกันสังคม

• ทำประกันภัยกับสถาบันประกันภัยอุบัติเหตุจากการทำงานแห่งชาติอิตาลี (INAIL)
  หากธุรกิจของคุณมีพนักงานหรือมีความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการทำงาน เช่น หากเกี่ยวข้องกับกิจกรรมในคลังสินค้า คุณต้องทำประกันภัยกับ INAIL ซึ่งให้ความคุ้มครองในกรณีเกิดอุบัติเหตุในที่ทำงานหรือโรคจากการทำงาน การคุ้มครองนี้จะปกป้องทั้งเจ้าของธุรกิจและพนักงานทั้งหมด

เอกสารใดบ้างที่จำเป็นในการขายออนไลน์

โชคดีที่กฎหมายอีคอมเมิร์ซในอิตาลีมีขั้นตอนรวมในการส่งเอกสารทั้งหมดที่จำเป็นในการเริ่มต้นธุรกิจขายออนไลน์ของคุณและปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางการบริหาร คุณสามารถค้นหาแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้องที่ต้องกรอกได้ผ่านทาง Comunicazione Unica (ซึ่งตอนนี้เข้าถึงได้ผ่านบริการ DIRE): แบบฟอร์มสำหรับทะเบียนธุรกิจ, แบบฟอร์มสำหรับ INPS, แบบฟอร์มสำหรับ INAIL, แบบฟอร์มสำหรับหน่วยงานรายได้ และแบบฟอร์ม SCIA สำหรับ SUAP

การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีสำหรับอีคอมเมิร์ซเมื่อธุรกิจเริ่มดำเนินการ

เมื่อคุณจัดตั้งธุรกิจอีคอมเมิร์ซในอิตาลีแล้ว คุณต้องปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางภาษีต่างๆ ที่จำเป็นในการดำเนินการอย่างถูกต้องตามกฎหมาย ข้อบังคับด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีรายได้ และเงินสมทบประกันสังคมจะแตกต่างกันไปตามระบบภาษีที่คุณเลือก เช่น ระบบอัตราคงที่หรือระบบปกติ และประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจของคุณ

การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

ในอิตาลี การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเกือบทั้งหมด ไม่ว่าจะเลือกระบบภาษีใดก็ตาม ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์หรือ E-Invoice จะต้องออกในรูปแบบ XML โดยใช้ซอฟต์แวร์การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่เหมาะสม และส่งไปยังระบบแลกเปลี่ยนข้อมูล (Sdl) ของ Agenzia delle Entrate ซึ่งควรเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ในรูปแบบดิจิทัลตามข้อบังคับเป็นระยะเวลา 10 ปี ธุรกรรมระหว่างธุรกิจกับธุรกิจ (B2B) จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้อีคอมเมิร์ซเสมอ ในขณะที่ธุรกรรมระหว่างธุรกิจกับลูกค้า (B2C) ไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้เว้นแต่ลูกค้าจะขอ อย่างไรก็ตาม ยอดขายรายวันจะต้องบันทึกในทะเบียนที่เกี่ยวข้องเสมอ

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ธุรกิจอีคอมเมิร์ซที่ดำเนินการภายใต้ระบบภาษีปกติจะต้องใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มกับการขายทั้งหมด โดยต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นระยะๆ:

• รายเดือน: หากรายได้ประจำปีเกิน 800,000 ยูโร
  
• รายไตรมาส: หากรายรับประจำปีไม่เกิน 500,000 ยูโรสำหรับผู้ให้บริการหรือ 800,000 ยูโรสำหรับผู้ค้าปลีก
  

โปรดทราบว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายจากการซื้อทางธุรกิจและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจสามารถหักออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากลูกค้าได้

ระบบภาษีปกติยังกำหนดให้ต้องมีการรักษาบันทึกบัญชีให้เป็นปัจจุบัน (เช่น ทะเบียนการขายภาษีมูลค่าเพิ่ม ทะเบียนการซื้อภาษีมูลค่าเพิ่ม และทะเบียนการชำระเงินที่ได้รับ) และการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นระยะๆ ตามที่กฎหมายกำหนด รวมถึงการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปี และแบบแสดงรายการภาษีเงินได้

ธุรกิจที่ดำเนินการภายใต้ระบบอัตราคงที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ถูกนำไปใช้กับใบแจ้งหนี้หรือหักออกจากการซื้อ

ภาษีเงินได้

ภายใต้ระบบปกติ กิจกรรมทางเศรษฐกิจของคุณจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPEF) และภาษีนิติบุคคล (IRES) หากคุณจดทะเบียนเป็นบริษัท และภาษีการผลิตระดับภูมิภาค (IRAP) ภายใต้ระบบอัตราคงที่ IRPEF และภาษีระดับภูมิภาคและเทศบาลใดๆ จะถูกแทนที่ด้วยภาษีทดแทน โดยทั่วไปอยู่ที่อัตรา 15% หรือ 5% สำหรับ 5 ปีแรกของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

เงินสมทบประกันสังคม

เจ้าของธุรกิจอีคอมเมิร์ซมักจะจดทะเบียนกับ INPS ภายใต้หมวดหมู่ "ช่างฝีมือและผู้ค้า" เงินสมทบประกันสังคมที่ต้องชำระทุกไตรมาส โดยไม่คำนึงถึงรายได้ที่ได้รับจนกว่าจะถึงเกณฑ์รายได้ที่กำหนด หากเกินเกณฑ์นี้ จะมีการสมทบแบบแปรผัน ซึ่งเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่เกินเกณฑ์ การสนับสนุน INPS ต้องชำระภายใต้ระบบภาษีทั้งหมด รวมถึงระบบอัตราคงที่

การเปลี่ยนแปลงที่มีผลต่อภาษีอีคอมเมิร์ซในปี 2025

เริ่มตั้งแต่ปี 2025 จะมีการเปลี่ยนแปลงบางประการที่มีผลต่อภาระหน้าที่ทางภาษีอีคอมเมิร์ซในอิตาลี รวมถึงการปรับเปลี่ยนบางอย่างในข้อกำหนดทางกฎหมายและความปลอดภัย นี่คือการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ

ภาษีบริการดิจิทัล (DST)

กฎหมายงบประมาณปี 2025 ของอิตาลี (Legge di Bilancio) ได้มีการเปลี่ยนแปลงภาษีบริการดิจิทัล (DST) หรือภาษีดิจิทัล ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกรอบภาษีที่ธุรกิจออนไลน์ต้องปฏิบัติตาม ก่อนกฎหมายงบประมาณปี 2025 และตามมาตรา 1 วรรค 37 ของกฎหมาย 145/2018 บริษัทที่สร้างรายได้จากบริการดิจิทัลในอิตาลีจะต้องจ่ายภาษีดิจิทัลหากในปีที่แล้ว รายได้ทั่วโลกของพวกเขาเกิน 750 ล้านยูโร และในเวลาเดียวกัน พวกเขาสร้างรายได้อย่างน้อย 5.5 ล้านยูโรจากบริการดิจิทัลในอิตาลีโดยเฉพาะ กฎหมายงบประมาณปี 2025 ได้ลบข้อกำหนดหลังออกไป โดยตอนนี้ธุรกิจต้องมีรายได้ทั่วโลกอย่างน้อย 750 ล้านยูโรเท่านั้น

ข้อบังคับด้านความปลอดภัยของผลิตภัณฑ์ทั่วไป (GPSR)

เมื่อวันที่ 13 ธันวาคม 2024 ข้อบังคับ (EU) 2023/988 ของรัฐสภายุโรปและของสภาเกี่ยวกับความปลอดภัยของผลิตภัณฑ์ทั่วไปมีผลบังคับใช้ โดยกำหนดข้อกำหนดใหม่สำหรับอีคอมเมิร์ซ ตอนนี้ผลิตภัณฑ์ รวมถึงผลิตภัณฑ์ที่ขายออนไลน์ต้องเป็นไปตามมาตรฐานความปลอดภัยเฉพาะเพื่อปกป้องลูกค้าและรับประกันมาตรฐานที่สอดคล้องกันทั่วทั้งสหภาพยุโรป ธุรกิจอาจต้องทำการปรับเปลี่ยนเพื่อให้ตรงตามข้อกำหนดเหล่านี้

ข้อกำหนดการเข้าถึงดิจิทัล

ภายใน 28 มิถุนายน 2025 ธุรกิจทั้งหมดต้องทำให้บุคคลที่มีความพิการสามารถเข้าถึงผลิตภัณฑ์และบริการดิจิทัลของพวกเขาได้ เพื่อให้เป็นไปตามพระราชบัญญัติการเข้าถึงยุโรป (EAA) ซึ่งหมายถึงการดำเนินการตามมาตรฐานเพื่อทำให้เว็บไซต์และแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซสามารถเข้าถึงได้สำหรับทุกคน โดยไม่คำนึงถึงความสามารถของพวกเขา

ข้อบังคับที่ใช้กับอีคอมเมิร์ซในอิตาลี

นอกเหนือจากการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับอีคอมเมิร์ซแล้ว ธุรกิจของคุณต้องเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการคุ้มครองผู้บริโภคและการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกรอบกฎระเบียบที่ซับซ้อนซึ่งรวมถึงการค้า

กฎหมายใดที่ควบคุมการขายออนไลน์

ไม่มีกฎหมายเฉพาะที่ควบคุมการขายออนไลน์และกำหนดข้อกำหนดด้านภาษีสำหรับอีคอมเมิร์ซ ต่อไปนี้คือกฎหมายรวมที่ใช้กับการขายออนไลน์ในอิตาลี

พระราชกฤษฎีกาหมายเลข 114/1998

พระราชกฤษฎีกาหมายเลข 114/1998 ซึ่งเป็นกฎหมายการปฏิรูปการค้า ไม่ได้รวมส่วนเฉพาะสำหรับอีคอมเมิร์ซ แต่อีคอมเมิร์ซเป็นหนึ่งในรูปแบบพิเศษของการค้าปลีกที่ระบุไว้ในมาตรา 4 วรรค 1 ซึ่งกล่าวถึง "การขายผ่านทางไปรษณีย์ โทรทัศน์ หรือระบบการสื่อสารอื่นๆ" พระราชกฤษฎีกาดังกล่าวระบุกฎเกณฑ์สำหรับกิจกรรมเพื่อการพาณิชย์ รวมถึงการสั่งซื้อทางไปรษณีย์และการขายทางออนไลน์ นอกจากนี้ยังกำหนดให้ผู้ที่เริ่มต้นธุรกิจอีคอมเมิร์ซต้องยื่น SCIA ต่อเทศบาลที่เกี่ยวข้องอย่างน้อย 30 วันก่อนเริ่มดำเนินการ จดทะเบียนกับทะเบียนธุรกิจ และขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี

พระราชกฤษฎีกาหมายเลข 70/2003

พระราชกฤษฎีกาหมายเลข 70/2003 ซึ่งบังคับใช้คำสั่งว่าด้วยอีคอมเมิร์ซ 2000/31/EC ควบคุมดูแลบริการสังคมข้อมูล รวมถึงอีคอมเมิร์ซ โดยจะกำหนดภาระหน้าที่ด้านความโปร่งใส ซึ่งรวมถึงการให้ข้อมูลการระบุตัวตนของผู้ขาย ข้อกำหนดและเงื่อนไข และข้อมูลเกี่ยวกับกระบวนการทางเทคนิคที่เกี่ยวข้องในการทำสัญญาออนไลน์ นอกจากนี้ยังกำหนดความรับผิดชอบของผู้ดำเนินการเว็บไซต์เกี่ยวกับเนื้อหาและบริการที่ให้บริการด้วย

ประมวลกฎหมายผู้บริโภคในอิตาลี

ประมวลกฎหมายผู้บริโภคในพระราชกฤษฎีกา 6 กันยายน 2005 หมายเลข 206) คือกรอบการกำกับดูแลหลักสำหรับการขาย B2C ออนไลน์ โดยกำหนดให้ผู้ขายต้องให้ข้อมูลที่ชัดเจนและตรงไปตรงมาเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ ราคา วิธีการชำระเงิน สิทธิในการเพิกถอน และการรับประกันทางกฎหมาย นอกจากนี้ยังควบคุมการโฆษณา แนวทางการปฏิบัติทางการค้าที่ไม่เป็นธรรม และการระงับการโต้แย้งทางเลือกด้วย

พระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดี (DPR) หมายเลข 633/1972

DPR หมายเลข 633/1972 ร่วมกับการแก้ไขเพิ่มเติมในภายหลัง คือกฎหมายที่ควบคุมภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี ซึ่งสำคัญต่อการรับรองการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางภาษีอีคอมเมิร์ซ โดยกฎหมายนี้กำหนดวิธีและเวลาที่จะใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มกับการขายออนไลน์ พร้อมแยกแยะระหว่างการทำธุรกรรมภายในประเทศ ภายในสหภาพยุโรป และนอกสหภาพยุโรป รวมถึงระหว่างธุรกรรมแบบ B2C และ B2B นอกจากนี้ยังครอบคลุมข้อกำหนดในการออกใบแจ้งหนี้และแผนที่เรียบง่าย เช่น ร้านค้าครบวงจร (OSS) สำหรับการขายระยะไกลภายในสหภาพยุโรป

ข้อบังคับทั่วไปด้านการคุ้มครองข้อมูล (GDPR)

นอกเหนือจากภาระหน้าที่ทางภาษีแล้ว ธุรกิจอีคอมเมิร์ซต้องเป็นไปตามข้อบังคับที่เกี่ยวข้องกับการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคลด้วย GDPR (ข้อบังคับในสหภาพยุโรป 2016/679) กำหนดการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลของผู้บริโภค เว็บไซต์อีคอมเมิร์ซทั้งหมดต้องให้ข้อมูลแก่ผู้ใช้อย่างชัดเจนเกี่ยวกับวิธีรวบรวม ใช้ และจัดเก็บข้อมูล โดยระบุวัตถุประสงค์ พื้นฐานทางกฎหมาย สิทธิของผู้ใช้ และวิธีใช้สิทธิเหล่านั้น นอกจากนี้ยังกำหนดให้ใช้ตามมาตรการด้านการรักษาความปลอดภัยที่เพียงพอ และในบางกรณีก็กำหนดให้แต่งตั้งเจ้าหน้าที่คุ้มครองข้อมูล (DPO) ด้วย

เงื่อนไขทั่วไปในการขาย (GCS)

มาตรา 7, 12 และ 13 ของพระราชกฤษฎีกาหมายเลข 70/2003 และประมวลกฎหมายผู้บริโภคกำหนดให้ผู้ขายต้องแจ้งให้ผู้ซื้อทราบเกี่ยวกับเงื่อนไขทั่วไปในการขาย (GCS) ซึ่งรวมถึงข้อมูลที่กฎหมายกำหนด เช่น รายละเอียดธุรกิจและข้อมูลติดต่อ ข้อมูลบริการลูกค้า วิธีการชำระเงิน ข้อกำหนดในการจัดส่งและการขนส่ง รายละเอียดการรับประกันทางกฎหมาย และสิทธิในการเพิกถอน

นโยบายคุกกี้

ในอิตาลี ประมวลกฎหมายความเป็นส่วนตัว (พระราชกฤษฎีกาหมายเลข 196/2003) ซึ่งดำเนินการตามคำสั่งว่าด้วยความเป็นส่วนตัวและการสื่อสารทางอิเล็กทรอนิกส์ 2002/58/EC ร่วมกับ GDPR จะควบคุมนโยบายคุกกี้บนเว็บไซต์อีคอมเมิร์ซ โดยกำหนดให้เว็บไซต์ต้องแจ้งให้ลูกค้าทราบอย่างชัดเจนเกี่ยวกับการใช้คุกกี้ หรือไฟล์ข้อความขนาดเล็กที่บันทึกไว้ในอุปกรณ์ของผู้ใช้ ซึ่งรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมออนไลน์เพื่อปรับปรุงประสบการณ์ของผู้ใช้หรือให้ข้อมูลแก่ผู้ดำเนินการเว็บไซต์

เว็บไซต์ต้องได้รับความยินยอมอย่างชัดเจนจากผู้ใช้ก่อนที่จะเปิดใช้งานคุกกี้ที่ไม่ใช่ทางเทคนิค เช่น คุกกี้สำหรับการสร้างโปรไฟล์หรือคุกกี้ของบุคคลที่สาม คุกกี้ทางเทคนิคสามารถใช้ได้โดยไม่ต้องได้รับความยินยอมจากผู้ใช้ แต่ต้องมีการอธิบายในนโยบายคุกกี้

หน่วยงานคุ้มครองข้อมูลของอิตาลีได้ออกแนวทางเฉพาะเกี่ยวกับการใช้งานคุกกี้ โดยกำหนดให้มีแบนเนอร์ข้อมูลเมื่อเข้าถึงเว็บไซต์เป็นครั้งแรก การแยกประเภทคุกกี้อย่างชัดเจน และตัวเลือกให้ผู้ใช้เปลี่ยนแปลงการตั้งค่าได้ทุกเมื่อ การไม่ปฏิบัติตามกฎเหล่านี้อาจนำไปสู่การลงโทษ ผู้ขายออนไลน์จึงต้องมั่นใจว่าไม่เพียงแต่ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีอีคอมเมิร์ซเท่านั้น แต่ยังต้องมีการจัดการคุกกี้ที่เหมาะสมตามข้อบังคับปัจจุบัน

เขตอำนาจภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับอีคอมเมิร์ซ

ภาษีมูลค่าเพิ่มคือภาระหน้าที่ทางภาษีที่สำคัญสำหรับธุรกิจออนไลน์ในอิตาลี การรู้ว่าควรใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มกับการขายที่ไหนและอย่างไรนั้นสำคัญต่อการจัดทำใบแจ้งหนี้อีคอมเมิร์ซ การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านกฎหมายภาษี และการหลีกเลี่ยงค่าปรับอย่างถูกต้อง การใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย เช่น กิจกรรมอีคอมเมิร์ซนั้นเป็นทางตรงหรือทางอ้อม, ประเภทของลูกค้า (เช่น B2B หรือ B2C) และตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้า (เช่น ภายในอิตาลี ภายในสหภาพยุโรป หรืออยู่นอกสหภาพยุโรป)

ความแตกต่างระหว่างอีคอมเมิร์ซทางตรงกับทางอ้อม

อีคอมเมิร์ซแบ่งออกเป็นสองประเภทหลัก คือ ทางตรงและทางอ้อม โดยแต่ละประเภทมีข้อกำหนดด้านภาษีของตนเอง

• อีคอมเมิร์ซทางอ้อม: อีคอมเมิร์ซประเภทนี้เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าที่จับต้องได้ทางออนไลน์ เช่น เสื้อผ้า หนังสือ หรือผลิตภัณฑ์ในบ้าน ที่ซื้อผ่านอินเทอร์เน็ตและจัดส่งไปยังที่อยู่ของผู้ซื้อผ่านผู้ให้บริการจัดส่งหรือบริการจัดส่งสินค้า
  
• อีคอมเมิร์ซทางตรง: อีคอมเมิร์ซประเภทนี้เกี่ยวข้องกับการซื้อและขายสินค้าที่ไม่ใช่สินค้าที่จับต้องได้ เช่น ซอฟต์แวร์ การชำระเงินตามรอบบิลดิจิทัล โดเมนเว็บ หรือบริการโฮสติ้ง ในกรณีนี้ กระบวนการทั้งหมด ตั้งแต่การเลือกผลิตภัณฑ์ไปจนถึงการชำระเงินและการจัดส่งสินค้า จะเกิดขึ้นทางออนไลน์ โดยไม่มีการจัดส่งสินค้าที่จับต้องได้ ความแตกต่างนี้มีผลกระทบอย่างมากต่อการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของอีคอมเมิร์ซ ซึ่งเราจะสำรวจกันต่อไป
  

เขตอำนาจภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับอีคอมเมิร์ซทางอ้อม

สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม การทำธุรกรรมอีคอมเมิร์ซทางอ้อมถือเป็นการขายสินค้า และการเก็บภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของลูกค้า (เช่น B2C หรือ B2B) และตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้า (เช่น ภายในอิตาลี ภายในสหภาพยุโรป หรืออยู่นอกสหภาพยุโรป)

อีคอมเมิร์ซ B2C ทางอ้อม

สำหรับอีคอมเมิร์ซ B2C ทางอ้อม กฎที่ใช้จะขึ้นอยู่กับที่อยู่ของลูกค้า

ลูกค้าในอิตาลี

สำหรับการขายภายในอิตาลี ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกใช้ตามอัตราที่กำหนดสำหรับผลิตภัณฑ์เฉพาะตามกฎหมายในอิตาลี อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานอยู่ที่ 22% โดยมีอัตราที่ลดลงสำหรับสินค้าบางประเภท เช่น อาหารหรือหนังสือ

ลูกค้าในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ

สำหรับลูกค้าที่อยู่ในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ การขายจะถือเป็นการขายระยะไกลภายในสหภาพยุโรป กฎทั่วไปคือภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกใช้ในประเทศปลายทาง ซึ่งหมายถึงประเทศที่ลูกค้าอาศัยอยู่ อย่างไรก็ตาม หากผู้ขายอยู่ในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปเพียงประเทศเดียว, ไม่ได้จดทะเบียนภายใต้โครงการ OSSS และรายได้รวมจากการขายระยะไกลภายในสหภาพยุโรปยังคงต่ำกว่า 10,000 ยูโร (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ต่อปี ก็ยังคงใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลีได้ ขีดจำกัดนี้เรียกว่าเกณฑ์การคุ้มครอง ซึ่งจะช่วยให้การปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจขนาดเล็กง่ายขึ้น เนื่องจากเป็นภาระหน้าที่ทางภาษีที่สำคัญสำหรับอีคอมเมิร์ซ จึงต้องได้รับความใส่ใจอย่างรอบคอบ

หากเกินเกณฑ์นี้ในปีปัจจุบันหรือปีที่ผ่านมา ผู้ขายต้องใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศของลูกค้า ในสถานการณ์นี้ ผู้ขายสามารถจดทะเบียนในแต่ละประเทศปลายทางหรือทำให้การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มมีความคล่องตัวโดยจดทะเบียนภายใต้โครงการ OSS ซึ่งอนุญาตให้พวกเขาสามารถรายงานและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศสมาชิกที่แตกต่างกันได้ผ่านการยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายงวดเดียวในประเทศของตนเอง

ลูกค้านอกสหภาพยุโรป

การขายให้กับลูกค้านอกสหภาพยุโรปถือเป็นการส่งออกและได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 8 ของ DPR หมายเลข 633/1972 เพื่อให้ได้รับประโยชน์จากการยกเว้นนี้ สิ่งสำคัญคือต้องเก็บบันทึกศุลกากรที่พิสูจน์ได้ว่าสินค้าได้ออกจากสหภาพยุโรป ซึ่งไม่ควรมองข้ามข้อกำหนดด้านภาษีการค้าออนไลน์นี้

อีคอมเมิร์ซ B2B ทางอ้อม

สำหรับอีคอมเมิร์ซ B2B ทางอ้อม เช่น การขายให้กับธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม กฎจะแตกต่างจากธุรกรรม B2C

• การขาย B2B ภายในสหภาพยุโรป
  หากลูกค้าเป็นธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นในสหภาพยุโรปและระบุหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้อง การขายจะถือว่าได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี ลูกค้าต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศของตนเองโดยใช้กลไกการเรียกเก็บเงินปรับคืน ซึ่งหมายความว่าพวกเขาจะต้องรายงานการซื้อในประเทศของตนและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องในประเทศนั้น

• การขาย B2B นอกสหภาพยุโรป
  การส่งออกได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 8 ของ DPR หมายเลข 633/1972 ดังนั้น ลูกค้าที่เป็นธุรกิจนอกสหภาพยุโรปจึงไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม เพื่อใช้ประโยชน์จากการยกเว้นนี้ สิ่งสำคัญคือต้องเก็บเอกสารศุลกากรที่แสดงว่าสินค้าได้ออกจากสหภาพยุโรปจริงๆ

เขตอำนาจภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับอีคอมเมิร์ซทางตรง

ในกรณีของบริการอีคอมเมิร์ซทางตรง ซึ่งหมายถึงการขายสินค้าดิจิทัล เช่น ซอฟต์แวร์หรือเนื้อหามัลติมีเดีย ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บในประเทศปลายทางที่ลูกค้าได้รับบริการ โดยไม่คำนึงถึงตำแหน่งที่ตั้งของผู้ขาย ไม่ว่าจะอยู่ภายในหรือภายนอกสหภาพยุโรป และไม่ว่าจะเป็นการขายแบบ B2B หรือ B2C ก็ตาม

ความแตกต่างระหว่าง B2B และ B2C ไม่ส่งผลกระทบต่อตำแหน่งที่ตั้งที่ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกนำไปใช้ แต่มีผลต่อวิธีการจัดการ การตระหนักถึงกฎนี้คือกุญแจสำคัญในการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางภาษีสำหรับการค้าออนไลน์

การขาย B2B

สำหรับการขาย B2B ผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 7-ter ของ DPR หมายเลข 633/1972 ธุรกรรมนี้จะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศของผู้ขาย ธุรกิจการซื้อจะต้องบันทึกใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้กลไกการเรียกเก็บเงินปรับคืน ในทางปฏิบัติ หมายความว่าผู้ซื้อจะต้องรับผิดชอบในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

การขาย B2C

สำหรับการขาย B2C ผู้ขายจะต้องรับผิดชอบในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ว่าจะอยู่ในสหภาพยุโรปหรือไม่ก็ตาม โดยผู้ขายจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศสหภาพยุโรปที่ลูกค้าอยู่ โชคดีที่โครงการ OSS ช่วยให้กระบวนการง่ายขึ้นโดยอนุญาตให้ผู้ขายชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับประเทศในสหภาพยุโรปที่เกี่ยวข้องทั้งหมดผ่านแพลตฟอร์มเดียว

หากคุณวางแผนที่จะเปิดธุรกิจอีคอมเมิร์ซ คุณยังต้องเลือกผู้ให้บริการชำระเงินด้วย การเลือกผู้ให้บริการชำระเงินที่เหมาะสมจะเป็นสิ่งสำคัญเพราะจะช่วยให้คุณจัดการการชำระเงินได้อย่างมีประสิทธิภาพและรวดเร็ว และรองรับวิธีการชำระเงินที่เหมาะสมที่สุดสำหรับธุรกิจของคุณ ด้วยชุดเครื่องมือด้านการชำระเงินที่เพิ่มประสิทธิภาพโดย Stripe Payments คุณสามารถรับชำระเงินได้ทั่วโลก ทั้งแบบออนไลน์และที่จุดขาย เพิ่มอัตราการเปลี่ยนเป็นผู้ใช้แบบชำระเงิน และรับรองการปฏิบัติตามข้อกำหนด พร้อมทั้งลดเวลาในการทำงานด้านเทคนิคลงได้หลายพันชั่วโมง