ภาษีขายเป็นแนวคิดหลักสำหรับธุรกิจใดๆ ที่ดำเนินงานในประเทศอิตาลี นี่คือเงินที่ธุรกิจเรียกเก็บจากลูกค้าในนามของรัฐและจะต้องส่งให้กับกระทรวงการคลังในภายหลัง บทความนี้จะอธิบายโดยละเอียดว่าภาษีขายคืออะไร คำนวณอย่างไร รวมถึงวิธีการและกำหนดเวลาในการชำระภาษีขาย

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ภาษีขายคืออะไร
  
• อะไรคือความแตกต่างระหว่างภาษีขายกับภาษีซื้อ
  
• คุณจะคำนวณภาษีขายได้อย่างไร
  
• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลีมีอะไรบ้าง
  
• คุณจ่ายภาษีขายอย่างไรและเมื่อใด
  

ภาษีขายคืออะไร

ภาษีขาย คือ จำนวนเงินที่ผู้ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บเมื่อขายสินค้าหรือบริการ ส่วนหนึ่งเรียกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มของยอดขาย เนื่องจากหลังจากได้รับแล้ว ธุรกิจมีภาระหน้าที่ในการชําระเงินให้รัฐบาล ตัวอย่างเช่น หากคุณขายเครื่องพิมพ์ในราคา €100 โดยคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม 22% (€22) เงิน €22 นั้นก็คือภาษีขาย คุณต้องนําส่งเงินจํานวนนี้ให้แก่รัฐ ซึ่งเป็นความรับผิดทางภาษี

อะไรคือความแตกต่างระหว่างภาษีขายกับภาษีซื้อ

ในขณะที่ภาษีขายคือจำนวนเงินที่ได้รับในใบแจ้งหนี้การขาย ภาษีซื้อคือค่าธรรมเนียมที่จ่ายเมื่อซื้อสินค้าและบริการ ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อโต๊ะในราคา €366 ซึ่งมีภาษีมูลค่าเพิ่ม €66 แสดงว่า €66 เป็นภาษีซื้อหรือเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากคุณได้ชำระเงินจำนวนนี้แล้ว จึงมีการสร้างเครดิตกับคลัง

คุณจะคำนวณภาษีขายได้อย่างไร

คุณอาจสงสัยว่าจะคำนวณยอดรวมที่ต้องชำระอย่างไร ในการระบุภาษีขายหรือซื้อ คุณจำเป็นต้องประเมินส่วนแบ่งยอดซื้อจากซัพพลายเออร์ (ภาษีซื้อ) และยอดขายจากลูกค้า (ภาษีขาย) สำหรับรอบการรายงานนั้นๆ

หากในเดือนกุมภาพันธ์คุณได้ซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ในราคา €15,000 บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 22% และจําหน่ายสินค้าให้แก่ลูกค้าในราคา €19,000 บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 22% ในเดือนเดียวกัน คุณจะมีสิ่งต่อไปนี้

เนื่องจากภาษีขายสูงกว่าภาษีซื้อ คุณต้องจ่าย €880 ให้กับกรมสรรพากรอิตาลี

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลีมีอะไรบ้าง

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในปัจจุบันของอิตาลีมีอะไรบ้าง ในปี 2025 เปอร์เซ็นต์มาตรฐานของอิตาลีจะยังคงอยู่ที่ 22% และใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ อย่างไรก็ตามข้อเสนอบางอย่างอาจใช้อัตราที่ลดลง ซึ่งก็คือ 4%, 5% และ 10% คุณสามารถดูรายการสินค้าทั้งหมดที่เข้าเงื่อนไขลดหย่อนนี้ได้ในตาราง A ส่วนที่ II ส่วนที่ II-bis และส่วนที่ III ของพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีหมายเลข 633/1972

คุณจ่ายภาษีขายอย่างไรและเมื่อใด

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

บุคคลที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีกับกรมสรรพากรของอิตาลี โดยรายงานธุรกรรมที่เกี่ยวข้องทั้งหมดตลอดทั้งปี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้ที่ต้องส่งแบบแสดงรายการภาษีเหล่านี้ที่เป็น:

• บุคคลหรือนิติบุคคลที่ไม่ได้พำนักอาศัยในประเทศที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ว่าจะระบุหรือเป็นตัวแทนโดยตัวแทนด้านภาษีโดยตรงก็ตาม
  
• บุคคลหรือนิติบุคคลที่ไม่ได้พำนักอาศัยในประเทศที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ว่าจะระบุหรือเป็นตัวแทนโดยตัวแทนด้านภาษีโดยตรงก็ตาม
  
• สถานประกอบการถาวรของบุคคลนอกรัฐที่ถือเป็นผู้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
  

ข้อกำหนดนี้ไม่รวมบุคคลที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งไม่จำเป็นต้องยื่นภาษีเนื่องจากข้อกำหนดของหน่วยงานกำกับดูแล เช่น ผู้เสียภาษีที่บันทึกเฉพาะธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นในระหว่างปี และผู้ที่ดำเนินการภายใต้อัตราคงที่ หรือหลักเกณฑ์ขั้นต่ำ

วันครบกําหนดยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจําปี

หากคุณจำเป็นต้องยื่นแบบภาษี คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีของคุณโดยใช้แบบฟอร์มที่เหมาะสม ระหว่างวันที่ 1 กุมภาพันธ์ถึง 30 เมษายนของปีถัดไป กรอกแบบฟอร์มให้เสร็จสมบูรณ์โดยใช้ซอฟต์แวร์ของกรมสรรพากรของอิตาลี และยื่นแบบออนไลน์เท่านั้นผ่านบริการ Fisconline/Entratel โดยตรงหรือผ่านตัวกลางที่มีคุณสมบัติ เช่น นักบัญชีของคุณ

หากคุณยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มหลังจากกำหนดเวลาแต่ไม่เกิน 90 วัน แบบแสดงรายการภาษีดังกล่าวจะยังคงมีผลใช้ได้ แต่จะมีค่าปรับตั้งแต่ €250 ถึง €2,000 ตามที่ระบุไว้ในมาตรา 5 ย่อหน้า 3 แห่งพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 21/2558 471/1997 เว้นแต่ ผู้จดทะเบียนจะใช้กระบวนการการแก้ไขโดยสมัครใจ

ทั้งนี้ จะถูกละเว้นหากคุณส่งเอกสารล่าช้าเกินกว่า 90 วัน อย่างไรก็ตาม อาจยังคงเป็นพื้นฐานในการเรียกเก็บภาษีที่คุณติดค้างอยู่

การติดตามกฎหมายภาษีที่เปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลาอาจเป็นเรื่องท้าทายสำหรับธุรกิจของคุณ เครื่องมืออย่าง Stripe Tax มอบฟีเจอร์อัตโนมัติที่ช่วยให้คุณคํานวณและเรียกเก็บภาษี สร้างรายงานโดยละเอียด และทําให้กระบวนการยื่นภาษีง่ายขึ้น ทั้งหมดนี้ทําได้ด้วยการผสานการทํางานเพียงครั้งเดียว

การชำระภาษีขาย

หากต้องการการชําระภาษีมูลค่าเพิ่มและชําระจํานวนเงินที่ครบกําหนด คุณต้องใช้แบบฟอร์ม F24 ซึ่งยื่นได้ทางออนไลน์เท่านั้น วันครบกําหนดจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าผู้เสียภาษีมีการชําระเงินรายเดือนหรือรายไตรมาส

• สําหรับการชําระเงินรายเดือน จะครบกําหนดชําระเงินในวันที่ 16 ของทุกเดือน
  
• สําหรับการจ่ายเงินรายไตรมาส กําหนดคือวันที่ 16 ของเดือนที่ 2 หลังจากสิ้นสุดไตรมาส วันครบกําหนดชําระภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสมีดังนี้ วันที่ 16 พฤษภาคม สำหรับไตรมาสแรก วันที่ 16 สิงหาคม สำหรับไตรมาสที่สอง วันที่ 16 พฤศจิกายน สำหรับไตรมาสที่สาม และวันที่ 16 มีนาคมของปีถัดไปสำหรับไตรมาสที่สี่ ซึ่งตรงกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปี