Belasting over de toegevoegde waarde (btw) is een sleutelbegrip voor elke onderneming die in Italië actief is. Dit is de heffing die ondernemingen namens de staat aan klanten in rekening brengen en later aan de belastingdienst moeten afdragen. In dit artikel wordt tot in detail uitgelegd wat berekende btw is, hoe deze wordt berekend en wat de betaalmethoden en termijnen zijn voor betaling ervan.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is berekende btw?
  
• Wat is het verschil tussen berekende btw en voorbelasting?
  
• Hoe bereken je de berekende btw?
  
• Wat zijn de btw-tarieven in Italië?
  
• Hoe en wanneer betaal je berekende btw?
  

Wat is berekende btw?

Berekende btw is het bedrag dat een btw-plichtige bij de verkoop van goederen of diensten in rekening brengt. Dit wordt btw op verkoop genoemd omdat de onderneming verplicht is om dit bedrag na ontvangst aan de overheid te betalen. Als je bijvoorbeeld een printer verkoopt voor € 100 plus 22% btw (€ 22), dan is die € 22 berekende btw. Je moet dit bedrag afdragen aan de staat. Het is dus verschuldigde belasting.

Wat is het verschil tussen berekende btw en voorbelasting?

Terwijl de berekende btw het bedrag is dat op verkoopfacturen staat, is de voorbelasting de heffing die je betaalt bij de inkoop van goederen en diensten. Als je bijvoorbeeld een bureau koopt voor € 366, inclusief € 66 btw, is die € 66 voorbelasting of terug te vorderen btw. Omdat je dit bedrag al hebt betaald, heb je dus een tegoed bij de belastingdienst.

Hoe bereken je de berekende btw?

Je vraagt je misschien af hoe je het totale verschuldigde bedrag berekent. Om de berekende btw of voorbelasting te bepalen, moet je het gedeelte in de inkoopfacturen van leveranciers (voorbelasting) en het gedeelte in de verkoopfacturen aan klanten (berekende btw) voor het aangiftetijdvak vaststellen.

Stel dat je februari voor € 15.000 plus 22% btw producten van leveranciers hebt gekocht, en in dezelfde maand voor € 19.000 plus 22% btw producten aan klanten hebt verkocht.

Aangezien de berekende btw hoger is dan de voorbelasting, moet je € 880 betalen aan de Italiaanse belastingdienst.

Wat zijn de btw-tarieven in Italië?

Wat zijn de huidige btw-tarieven in Italië? In 2025 geldt in Italië een standaardpercentage van 22% voor de meeste goederen en diensten. Voor sommige producten gelden echter verlaagde tarieven van 4%, 5% en 10%. De volledige lijst met goederen die in aanmerking komen voor deze verlaagde niveaus staat in tabel A, deel II, deel II-bis en deel III van Presidentieel decreet nr. 633/1972.

Hoe en wanneer betaal je berekende btw?

Btw-aangifte

Btw-plichtigen moeten jaarlijks aangifte doen bij de Italiaanse belastingdienst over alle relevante transacties gedurende het jaar. Specifiek moet aangifte worden gedaan door:

• Personen of entiteiten die zijn geregistreerd voor btw, met inbegrip van personen die tijdens de periode geen belastbare transacties hebben verricht
  
• Niet-ingezeten natuurlijke personen of entiteiten die zijn geregistreerd voor btw, zowel rechtstreeks als via een fiscaal vertegenwoordiger
  
• Vaste vestigingen van niet-ingezetenen die als btw-plichtige personen worden beschouwd
  

Deze vereiste geldt niet voor btw-plichtige natuurlijke personen die op grond van wettelijke bepalingen geen aangifte hoeven te doen, zoals belastingplichtigen die in de loop van het jaar alleen vrijgestelde transacties hebben geregistreerd en belastingplichtigen die onder het forfaitaire stelsel of minimumstelsel vallen.

Deadlines voor jaarlijkse btw-aangifte

Als je verplicht bent om aangifte te doen, moet je deze tussen 1 februari en 30 april volgend op het belastingjaar indienen met het juiste formulier. Vul de aangifte in met behulp van de software van de Italiaanse belastingdienst. Dien je aangifte uitsluitend online in via de diensten van Fisconline/Entratel. Dat kan rechtstreeks of via een gekwalificeerde tussenpersoon, zoals je accountant.

Als je de btw-aangifte na de deadline maar binnen 90 dagen indient, is deze nog steeds geldig, maar worden er boetes van € 250 tot € 2000 opgelegd, zoals uiteengezet in artikel 5, lid 3 van Verordening (EG) nr. 471/1997, tenzij de registrant gebruikmaakt van het proces voor vrijwillige correctie.

Dit wordt weggelaten als je de aangifte meer dan 90 dagen te laat indient. Niettemin kan deze nog steeds worden gebruikt als basis voor het vorderen van eventuele heffingen die je bent verschuldigd.

Het kan een hele uitdaging zijn voor je onderneming om op de hoogte te blijven van de voortdurend veranderende fiscale wet- en regelgeving. Om hieraan tegemoet te komen, bieden tools zoals Stripe Tax geautomatiseerde functies waarmee je belastingen kunt berekenen en innen, gedetailleerde rapporten kunt genereren en aangifteprocessen kunt vereenvoudigen, allemaal via één integratie.

Berekende btw betalen

Om de btw-afrekening te voltooien en het verschuldigde bedrag te betalen, moet je gebruikmaken van formulier F24. Je kunt dir formulier alleen online indienen. Welke vervaldatum geldt, hangt af van of je maandelijks of driemaandelijks betaalt:

• Voor maandelijkse betalingen is de betaling verschuldigd op de 16e van elke maand.
  
• Voor driemaandelijkse betalingen is dat de 16e van de tweede maand volgend op het einde van het kwartaal. De vervaldatum voor driemaandelijkse btw-betalingen is als volgt: 16 mei voor het eerste kwartaal, 16 augustus voor het tweede kwartaal, 16 november voor het derde kwartaal en 16 maart van het volgende jaar voor het vierde kwartaal, dat samenvalt met de jaarlijkse btw-aangifte.