销项增值税 (VAT) 对于在意大利开展业务的任何企业而言都是一个关键概念。这是企业代表国家向客户征收的税款，随后必须上缴国库。本文将详细解释什么是销项增值税、如何计算，以及缴纳的方式和截止日期。

本文内容

• 什么是销项增值税？
  
• 销项增值税和进项增值税有什么区别？
  
• 如何计算销项增值税？
  
• 意大利的增值税税率是多少？
  
• 如何以及何时缴纳销项增值税？
  

什么是销项增值税？

销项增值税是增值税应税人在销售商品或服务时收取的金额。这部分金额被称为销售增值税，因为企业收到该款项后，有义务将其支付给政府。例如，如果您以 100 欧元的价格销售一台打印机，另加 22% 的增值税（22 欧元），那么这 22 欧元就是销项增值税。您必须将此金额作为纳税义务上缴国家。

销项增值税和进项增值税有什么区别？

销项增值税是销售发票上收取的金额，而进项增值税是购买商品和服务时支付的税款。例如，如果您以 366 欧元的价格购买一张办公桌，其中包含 66 欧元的增值税，那么这 66 欧元就是进项增值税或可抵扣增值税。由于您已经支付了这笔款项，就会在国库中产生一笔可抵扣税额。

如何计算销项增值税？

您可能想知道如何算出应缴纳的总税额。确定销项或进项增值税需评估申报期内供应商采购（进项增值税）和客户销售（销项增值税）的税额。

假设 2 月您以 15,000 欧元加 22% 增值税采购商品，同期以 19,000 欧元加 22% 增值税销售商品，则需缴纳：

由于销项增值税高于进项增值税，您必须向意大利税务局支付 880 欧元。

意大利的增值税税率是多少？

意大利现行增值税税率是多少？2025 年，意大利的标准税率将维持在 22%，适用于大多数商品和服务。但部分品类适用 4%、5% 和 10% 的优惠税率。您可以在 1972 年第 633 号总统令的第二部分、第二部分之二以及第三部分的表格 A 中，找到符合这些较低税率的完整商品清单。

如何以及何时缴纳销项增值税？

增值税申报表

增值税应税人必须向意大利税务局提交年度申报，报告全年所有相关交易。具体必须提交这些申报表的人包括：

• 已注册增值税的个人或实体，包括在该期间未进行任何应税交易的个人或实体
  
• 已注册增值税的非居民个人或实体，无论是直接登记的还是由税务代理人代表的
  
• 被视为增值税注册主体的非居民常设机构
  

这项要求不包括根据法规规定无需进行申报的已注册增值税的个人，例如那些在该年度仅记录了免税交易的纳税人，以及按照定额制或最低税率制度运营的纳税人。

年度增值税申报截止日期

如果您需要进行申报，必须在纳税年度后的 2 月 1 日至 4 月 30 日期间，使用合适的表格提交年度增值税申报表。使用意大利税务局的软件完成申报，并仅通过Fisconline/Entratel 服务直接或通过合格的中介机构（如您的会计师）在线提交。

如果您在截止日期后但在 90 天内提交增值税申报表，该申报表仍然有效，但将面临 250 欧元至 2000 欧元的罚款，如 1997 年第 471 号法令第 5 条第 3 款所述，除非注册人使用自愿更正程序。

如果您逾期超过 90 天提交申报，则该申报将被视为无效。但仍可作为清缴依据。

跟上不断变化的税收法规对您的企业来说可能具有挑战性。为了满足这一需求，Stripe Tax 等工具提供自动化功能，使您能够计算和征收税款、生成详细报告，并通过一次集成简化申报流程。

缴纳销项增值税

要完成增值税结算并支付任何应缴金额，您必须使用 F24 表格，且只能在线提交。截止日期因纳税人是按月还是按季度缴纳而异：

• 对于按月结算的情况，应在每月 16 日前缴纳。
  
• 对于按季度结算的情况，截止日期是季度结束后第二个月的 16 日。按季度缴纳增值税的截止日期如下：第一季度为 5 月 16 日，第二季度为 8 月 16 日，第三季度为 11 月 16 日，第四季度为次年 3 月 16 日，这与年度增值税申报的时间一致。