Utgående moms är ett nyckelbegrepp för alla företag som är verksamma i Italien. Detta är den avgift som företag tar ut av kunderna för statens räkning och som de senare måste betala till statskassan. I den här artikeln förklarar vi i detalj vad utgående moms är, hur den beräknas och hur och vilka tidsfrister som gäller för att betala den.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är utgående moms?
  
• Vad är skillnaden mellan utgående och ingående moms?
  
• Hur beräknar man utgående moms?
  
• Vilka är momssatserna i Italien?
  
• Hur och när betalar man utgående moms?
  

Vad är utgående moms?

Utgående moms är det belopp som en momsskyldig person tar ut när han eller hon säljer en vara eller tjänst. Delen kallas moms på försäljning eftersom företaget, efter att ha mottagit den, är skyldigt att betala den till staten. Om du till exempel säljer en skrivare för 100 EUR plus 22 % moms (22 EUR) är dessa 22 EUR utgående moms. Du måste betala in detta belopp till staten, vilket är en skatteskuld.

Vad är skillnaden mellan utgående och ingående moms?

Medan utgående moms är det belopp som tas ut på försäljningsfakturor, är ingående moms den avgift som betalas vid inköp av varor och tjänster. Om du till exempel köper ett skrivbord för 366 EUR, inklusive 66 EUR i moms, är de 66 EUR ingående moms eller momskredit. Eftersom du har betalat detta belopp skapas en kredit hos statskassan.

Hur beräknar man utgående moms?

Du kanske undrar hur du ska räkna ut den totala skulden. För att fastställa utgående eller ingående moms måste du bedöma andelen på leverantörsinköp (ingående moms) och på kundförsäljning (utgående moms) för rapporteringsperioden.

Om du i februari köpte produkter från leverantörer för 15 000 EUR plus 22 % moms och sålde produkter till kunder för 19 000 EUR plus 22 % moms under samma månad får du:

Eftersom den utgående momsen är högre än den ingående måste du betala 880 EUR till den italienska skattemyndigheten.

Vilka är momssatserna i Italien?

Vilka är de nuvarande momssatserna i Italien? År 2025 kommer Italiens standardprocentsats att ligga kvar på 22 % och gälla för de flesta varor och tjänster. Vissa erbjudanden är dock föremål för reducerade skattesatser på 4 %, 5 % och 10 %. Den fullständiga förteckningen över varor som omfattas av dessa sänkta nivåer finns i tabell A, del II, del II-bis och del III i presidentdekret nr 633/1972.

Hur och när betalar man utgående moms?

Momsdeklarationer

Momsskyldiga personer är skyldiga att lämna in en årlig deklaration till den italienska skattemyndigheten och rapportera alla relevanta transaktioner för året. De som måste lämna in dessa deklarationer är:

• fysiska eller juridiska personer som är momsregistrerade, inklusive de som inte har genomfört några skattepliktiga transaktioner under perioden.
  
• utländska fysiska eller juridiska personer som är momsregistrerade, oavsett om de är direkt identifierade eller företräds av ett skatteombud.
  
• utländska personers fasta driftställen som betraktas som momsregistrerade personer.
  

Detta krav omfattar inte personer som är momsregistrerade och som inte behöver deklarera på grund av lagbestämmelser, t.ex. skattebetalare som endast har bokfört transaktioner som är undantagna från skatteplikt under året och de som omfattas av schablonskattesats eller minimiregler.

Sista datum för årlig momsdeklaration

Om du är skyldig att deklarera måste du lämna in din årliga momsdeklaration på lämplig blankett mellan den 1 februari och den 30 april efter beskattningsåret. Fyll i deklarationen med hjälp av den italienska skattemyndighetens programvara och lämna in den uteslutande online via tjänsterna Fisconline/Entratel, direkt eller via en kvalificerad mellanhand, till exempel din revisor.

Om du lämnar in momsdeklarationen försent, men inom 90 dagar, är den fortfarande giltig, men kan bli föremål för straffavgifter på mellan 250 och 2 000 EUR, i enlighet med artikel 5.3 i lagstiftningsdekret nr 471/1997, såvida inte den registrerade använder processen för frivillig korrigering.

Den utelämnas om du skickar in deklarationen mer än 90 dagar för sent. Ändå kan den fortfarande fungera som en grund för att driva in eventuella avgifter du är skyldig.

Att hålla jämna steg med ständigt föränderliga skatteregler kan vara utmanande för ditt företag. För att tillgodose detta behov tillhandahåller verktyg som Stripe Tax automatiserade funktioner som gör att du kan beräkna och ta ut skatt, generera detaljerade rapporter och förenkla deklarationsprocesser – allt genom en enda integration.

Betala utgående moms

För att slutföra momsavräkningen och betala eventuella belopp som ska betalas måste du använda blankett F24, som du endast kan skicka in online. Förfallodagarna varierar beroende på om den skattskyldige har månatliga eller kvartalsvisa betalningar:

• För månatliga avräkningar ska betalning ske senast den 16:e varje månad.
  
• För kvartalsvisa avräkningar är förfallodagen den 16:e i den andra månaden efter kvartalets utgång. Förfallodagen för kvartalsvisa momsbetalningar är följande: 16 maj för första kvartalet, 16 augusti för andra kvartalet, 16 november för tredje kvartalet och 16 mars följande år för fjärde kvartalet, vilket sammanfaller med den årliga momsdeklarationen.