จากข้อมูลปี 2024 ของ InfoCamere อิตาลีมีบริษัทที่จดทะเบียนในทะเบียนธุรกิจประมาณ 5.9 ล้านแห่ง ในจำนวนนี้ ประมาณ 50% เป็นธุรกิจเจ้าของคนเดียว ซึ่งเป็นรูปแบบที่หลายคนเลือกทำเนื่องจากกฎระเบียบที่เรียบง่าย ธุรกิจจำกัดความรับผิดคิดเป็นประมาณ 33% ของทั้งหมด โดยมีอัตราการเติบโต 3.25% ในปี 2024 ห้างหุ้นส่วนมีสัดส่วนประมาณ 14% ของบริษัททั้งหมด แต่มีแนวโน้มลดลงเล็กน้อย (-1.59%) เนื่องจากหุ้นส่วนมีภาระรับผิดไม่จำกัด ในขณะที่โครงสร้างธุรกิจตามกฎหมายอื่นๆ นั้นมีสัดส่วนประมาณ 3%

การเริ่มต้นธุรกิจในอิตาลีเป็นการตัดสินใจที่สำคัญซึ่งต้องอาศัยความตระหนักรู้ การวางแผน และความรู้เกี่ยวกับกฎหมาย ไม่ว่าคุณจะต้องการเริ่มต้นธุรกิจใหม่หรือเปลี่ยนธุรกิจเดิมให้เป็นบริษัทอย่างเป็นทางการ สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่ามีบริษัทประเภทใดบ้าง ตัดสินใจว่าประเภทใดเหมาะสมกับความต้องการของคุณมากที่สุด และเข้าใจขั้นตอนการจัดตั้งบริษัท

ในบทความนี้ เราจะพิจารณาโครงสร้างธุรกิจที่แตกต่างกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งห้างหุ้นส่วนและบริษัท เราจะอธิบายขั้นตอนที่จำเป็นในการจัดตั้งบริษัทในอิตาลี รวมถึงค่าใช้จ่ายและภาษีที่เกี่ยวข้อง

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• บริษัทคืออะไร และมีประเภทใดบ้างในอิตาลี
  
• ธุรกิจจำกัดความรับผิด (S.r.l.) มีประเภทใดบ้าง
  
• ขั้นตอนที่จำเป็นในการจัดตั้งบริษัท
  
• การจัดตั้งบริษัทในอิตาลีใช้เวลานานแค่ไหน
  
• การจัดตั้งบริษัทในอิตาลีมีค่าใช้จ่ายเท่าใด
  
• บริษัทจ่ายภาษีเท่าไหร่
  
• Stripe ช่วยคุณจัดการภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีอื่นๆ สำหรับธุรกรรมได้อย่างไร
  
• Stripe Atlas จะช่วยคุณได้อย่างไร
  

บริษัทคืออะไร และมีประเภทใดบ้างในอิตาลี

ในอิตาลี บริษัทคือนิติบุคคลที่ก่อตั้งขึ้นโดยบุคคลตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไป ซึ่งตัดสินใจดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจอย่างเป็นระบบเพื่อแสวงหาผลกำไร การเลือกโครงสร้างธุรกิจจึงเป็นสิ่งสำคัญเมื่อเริ่มต้นบริษัท ซึ่งขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ เช่น เงินทุนที่มีอยู่ จำนวนหุ้นส่วน ภาระทางการเงิน และประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจ

บริษัทแบ่งออกเป็นสองประเภทหลักๆ ดังต่อไปนี้

• ห้างหุ้นส่วน:หุ้นส่วนมีภาระรับผิดไม่จำกัดและร่วมกัน
  
• บริษัท: ความรับผิดจำกัดตามเงินทุนที่ลงทุน
  

ประเภทของห้างหุ้นส่วน

การจัดตั้งและบริหารจัดการห้างหุ้นส่วนนั้นง่าย แต่ก็มีความเสี่ยงทางการเงินที่สูงกว่าสำหรับหุ้นส่วนที่รับผิดชอบหนี้สินและภาระผูกพันของบริษัทด้วยทรัพย์สินส่วนตัว ประเภทห้างหุ้นส่วนหลักๆ มีดังนี้

• ห้างหุ้นส่วนแบบพื้นฐาน (S.s.)
  ใช้สำหรับกิจกรรมที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ เช่น การเกษตร หรือบริการระดับมืออาชีพ

• ห้างหุ้นส่วนสามัญ (S.n.c.)
  หุ้นส่วนแต่ละรายมีความรับผิดชอบของตนเองและร่วมกันต่อบริษัท ใช้สำหรับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ขนาดเล็ก

• ห้างหุ้นส่วนจำกัด (S.a.s.)
  โครงสร้างนี้มีหุ้นส่วน 2 ประเภท คือ หุ้นส่วนสามัญ (กล่าวคือ หุ้นส่วนที่มีความรับผิดส่วนบุคคลไม่จำกัด) และหุ้นส่วนจำกัด (กล่าวคือ หุ้นส่วนจำกัดความรับผิดจะจำกัดเฉพาะเงินสมทบทุนของตนเอง)

ประเภทบริษัท

หากคุณต้องการจัดตั้งบริษัท คุณควรทราบว่าบริษัทเหล่านี้ให้ความคุ้มครองทรัพย์สินมากกว่าห้างหุ้นส่วน และเหมาะสำหรับโครงการที่มีโครงสร้างชัดเจนมากขึ้น โดยมีประเภทของบริษัทดังนี้

• ธุรกิจจํากัดแบบง่าย (S.r.l.)
  เป็นประเภทที่พบบ่อยที่สุด เหมาะสำหรับบริษัทที่มีพนักงาน 2 คนหรือผู้ประกอบการรายเดียว ความรับผิดชอบจำกัดอยู่ที่เงินทุนที่ลงทุน

• ธุรกิจร่วมทุน (S.p.A.)
  องค์กรขนาดใหญ่มักเลือกลงทุนในหุ้นเหล่านี้ โดยมีข้อกำหนดเงินทุนขั้นต่ำที่ 50,000 ยูโร โดยเงินทุนจะแบ่งออกเป็นหุ้น

• ห้างหุ้นส่วนจํากัดแบบมีหุ้น (S.a.p.a.)
  เป็นรูปแบบลูกผสมระหว่างห้างหุ้นส่วนและบริษัท ซึ่งไม่ค่อยพบมากนัก

เหตุใด S.r.l. จึงเป็นรูปแบบองค์กรที่ใช้กันอย่างแพร่หลายที่สุดในอิตาลี

S.r.l. เป็นรูปแบบองค์กรที่พบมากที่สุดสำหรับผู้ที่ต้องการเริ่มต้นธุรกิจในอิตาลี เนื่องจากมีคุณลักษณะต่อไปนี้

• ความรับผิดจำกัด: ผู้ถือหุ้นไม่มีความรับผิดชอบส่วนตัวต่อทรัพย์สินของตน
  
• ความยืดหยุ่นในการบริหารจัดการ: มีการปรับแต่งเอกสารกฎที่บังคับใช้ให้เหมาะกับความต้องการเฉพาะ
  
• เงินทุนเริ่มต้นขั้นต่ำ: สามารถจัดตั้ง S.r.l. ได้ด้วยเงินเพียง 1 ยูโร (S.r.l. แบบง่าย)
  
• ข้อได้เปรียบด้านภาษี: การจัดตั้งแบบ S.r.l. ช่วยให้การวางแผนภาษีมีประสิทธิภาพมากขึ้นเมื่อเทียบกับการเป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียว
  

ธุรกิจจำกัดความรับผิด (S.r.l.) มีประเภทใดบ้าง

มี S.r.l. หลายประเภท แต่ละประเภทมีคุณลักษณะเฉพาะที่ออกแบบมาเพื่อให้เหมาะกับโปรไฟล์ธุรกิจที่แตกต่างกัน

• Standard S.r.l.
  รูปแบบนี้กำหนดให้มีเงินทุน 10,000 ยูโรขึ้นไป โดยชำระอย่างน้อย 2,500 ยูโรเมื่อจัดตั้งบริษัท เป็นรูปแบบที่มีความยืดหยุ่นมากที่สุด สามารถปรับแต่งได้ตามเอกสารกฎที่บังคับใช้ของบริษัท และเหมาะสำหรับโครงการขนาดกลางถึงใหญ่

• ธุรกิจจํากัดแบบง่าย (S.r.l.s.)
  รูปแบบนี้กำหนดให้มีเงินทุนขั้นต่ำ 1-9,999 ยูโร เหมาะสำหรับบุคคลธรรมดา และใช้แบบฟอร์มมาตรฐานตามกฎหมายที่กฎหมายกำหนด นอกจากนี้ยังไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียมรับรองเอกสาร และเป็นทางเลือกที่น่าสนใจสำหรับผู้ที่ต้องการเริ่มต้นธุรกิจด้วยการลงทุนเบื้องต้นเพียงเล็กน้อย

• ธุรกิจสตาร์ทอัพนวัตกรรม S.r.l.
  บริษัทประเภทนี้เหมาะที่สุดสำหรับผู้ที่ต้องการเริ่มต้นธุรกิจโดยมุ่งเน้นด้านเทคโนโลยีหรือนวัตกรรม บริษัทประเภทนี้สามารถเข้าถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษี การระดมทุนจากมวลชน และกระบวนการบริหารจัดการที่ง่ายขึ้น นอกจากนี้ยังมีข้อกำหนดทางเทคนิคและองค์กรแบบเฉพาะตัว

• บริษัทเอกชนที่มีสมาชิกคนเดียว S.r.l.
  รูปแบบนี้จัดตั้งขึ้นโดยมีผู้ถือหุ้นเพียงรายเดียว จึงเป็นทางเลือกที่เหมาะกับผู้ประกอบการรายเดียวที่ต้องการจำกัดภาระผูกพันทางการเงิน เงินทุนทั้งหมดต้องชำระเต็มจำนวนเมื่อจดทะเบียนจัดตั้งบริษัท

ขั้นตอนที่จำเป็นในการจัดตั้งบริษัท

การจัดตั้งบริษัทในอิตาลีมีขั้นตอนที่เป็นทางการและการบริหารหลายขั้นตอน ถึงแม้กระบวนการอาจดูซับซ้อน แต่ก็มีขั้นตอนสำคัญบางประการดังนี้

เลือกประเภทบริษัท

พิจารณาอย่างรอบคอบว่าบริษัทประเภทใดเหมาะสมกับความต้องการของคุณมากที่สุด โดยพิจารณาจากประเภทธุรกิจ จำนวนผู้ถือหุ้น ระดับความรับผิด และระบบภาษีที่ต้องการ หากคุณต้องการเริ่มต้นธุรกิจกับหุ้นส่วนตั้งแต่หนึ่งรายขึ้นไป บริษัทจำกัด (S.r.l.) อาจเป็นทางเลือกที่เหมาะสม แต่สำหรับธุรกิจที่ดำเนินกิจการโดยครอบครัวหรือธุรกิจขนาดเล็กในท้องถิ่น การเป็นหุ้นส่วนร่วมทุนก็เพียงพอแล้ว

จัดเตรียมหนังสือสำคัญการจดทะเบียนและเอกสารกฎที่บังคับใช้

สำหรับการจัดตั้งบริษัท จำเป็นต้องจัดทำเอกสาร 2 ฉบับแยกกันแต่เป็นส่วนเสริมซึ่งกันและกัน ได้แก่ หนังสือสำคัญการจดทะเบียนและเอกสารกฎที่บังคับใช้ โดยเอกสารทั้ง 2 ฉบับต้องจัดทำโดยเจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร ยกเว้นในบางกรณี เช่น S.r.l.s. ซึ่งเอกสารแต่ละฉบับประกอบด้วยรายละเอียดดังนี้

• หนังสือสำคัญการจดทะเบียน: ประกอบด้วยรายละเอียดสำคัญเกี่ยวกับบริษัทที่กำลังจัดตั้งขึ้น รวมถึงชื่อบริษัท ที่อยู่สำนักงานจดทะเบียน ตัวตนของผู้ถือหุ้น ทุนจดทะเบียนและทุนชำระแล้ว วัตถุประสงค์ของบริษัท และระยะเวลาของบริษัท
  
• เอกสารกฎที่บังคับใช้: เอกสารนี้จะกำหนดกฎเกณฑ์การกำกับดูแลภายใน เช่น ขั้นตอนการบริหาร การแจกจ่ายผลกำไร การกำหนดตารางเวลาและการแก้ไขการประชุม อำนาจของนิติบุคคล และเกณฑ์การตัดสินใจ
  

สำหรับ S.r.l. แล้ว หนังสือสำคัญการจดทะเบียนสามารถปรับเปลี่ยนได้ตามความต้องการของผู้ถือหุ้น ในขณะที่ S.r.l.s. ต้องใช้แบบฟอร์มมาตรฐานตามกฎหมาย เมื่อดำเนินการเสร็จเรียบร้อยแล้ว หนังสือสำคัญการจดทะเบียนและเอกสารกฎที่บังคับใช้ของบริษัทจะได้รับการลงนามต่อหน้าเจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร ซึ่งทำหน้าที่จดทะเบียนกับสำนักทะเบียนธุรกิจด้วย

ชำระค่าทุนเรือนหุ้น

เงินทุนขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับการเริ่มต้นธุรกิจขึ้นอยู่กับโครงสร้างทางกฎหมายที่เลือก สำหรับ S.r.l. มาตรฐาน ก่อนหน้านี้ต้องมีเงินทุนขั้นต่ำ 10,000 ยูโร อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่ปี 2013 เป็นต้นมา คุณสามารถจัดตั้ง S.r.l. มาตรฐานได้ด้วยเงินทุน 1 ยูโร โดยต้องชำระเต็มจำนวน ณ เวลาจดทะเบียนจัดตั้งบริษัท โดยการลดเงินทุนขั้นต่ำจาก 10,000 ยูโรเหลือ 1 ยูโร ถูกกำหนดขึ้นภายใต้พระราชกฤษฎีกาอิตาลี 76/2013 ในมาตรา 9 วรรค 15-ter โดยพระราชกฤษฎีกานี้แก้ไขเพิ่มเติมมาตรา 2463 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งอิตาลี และได้แปลงเป็นกฎหมาย 99/2013

ดำเนินการทำนิติกรรมต่อหน้าเจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร

บริษัทจะจัดตั้งขึ้นอย่างเป็นทางการโดยการลงนามในหนังสือแสดงเจตนารมณ์ต่อเจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร โดยในระหว่างขั้นตอนนี้ เจ้าหน้าที่รับรองเอกสารจะยืนยันเอกสารกฎที่บังคับใช้ของบริษัทและรายละเอียดส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้น จากนั้นเจ้าหน้าที่รับรองเอกสารจะยื่นหนังสือแสดงเจตนารมณ์ต่อสำนักงานทะเบียนธุรกิจ

จดทะเบียนกับสํานักทะเบียนธุรกิจ

ภายใน 20 วันนับจากวันที่ลงนามในหนังสือสำคัญการจดทะเบียน บริษัทจะต้องจดทะเบียนกับสำนักงานทะเบียนธุรกิจของเขตอำนาจศาลท้องถิ่น เมื่อจดทะเบียนแล้ว บริษัทจะได้รับสถานะทางกฎหมายอย่างสมบูรณ์ในกรณีที่เป็นนิติบุคคล

ขอรับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และรหัสภาษี

ในการจดทะเบียนธุรกิจ คุณต้องยื่นคำขอต่อกรมสรรพากรอิตาลีเพื่อขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มและรหัสภาษี ในขั้นตอนนี้ คุณต้องเลือกวิธีการบัญชีและรายงานรหัสการจำแนกประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (ATECO) ที่สอดคล้องกับกิจกรรมทางธุรกิจของคุณ

จดทะเบียนกับสถาบันประกันสังคมแห่งชาติอิตาลี (INPS) และสถาบันประกันอุบัติเหตุในการทำงานแห่งชาติอิตาลี (INAIL)

หากบริษัทมีพนักงานหรือหุ้นส่วนการทำงาน จำเป็นต้องลงทะเบียนกับ INPS สำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ และ INAIL สำหรับความคุ้มครองการบาดเจ็บจากการทำงาน โดยกรรมการบริษัทอาจต้องลงทะเบียนกับ INPS ภายใต้โครงการจัดการแยกต่างหากด้วย

ส่งหนังสือแจ้งการเริ่มทำธุรกิจ (SCIA) ที่ผ่านการรับรอง

ต้องมี SCIA สำหรับกิจกรรมทั้งหมดที่อยู่ภายใต้การอนุญาตจากทางราชการ (เช่น การค้า อาหารและเครื่องดื่ม หัตถกรรม สาธารณูปโภค) คุณต้องยื่นเอกสารดังกล่าวต่อศูนย์ให้คำปรึกษาธุรกิจแบบครบวงจร (SUAP) ของเทศบาลที่สำนักงานใหญ่ของคุณตั้งอยู่ ในกรณีเหล่านี้ หากไม่มี SCIA คุณจะไม่สามารถดำเนินธุรกิจได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย

ปฏิบัติตามข้อกำหนดเฉพาะอื่นๆ

ทั้งนี้อาจมีข้อกำหนดเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้อง เช่น การลงทะเบียนกับองค์กรวิชาชีพ ใบอนุญาตด้านสุขภาพ (เช่น หากคุณขายอาหารออนไลน์) อีเมลที่ได้รับการรับรอง (PEC) ลายเซ็นดิจิทัล หรือการลงทะเบียนกับ INPS สำหรับกองทุนเฉพาะหรือองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร ตรงนี้จะขึ้นอยู่กับสาขาอาชีพของคุณ สิ่งสำคัญคือควรปรึกษานักบัญชีหรือที่ปรึกษาทางธุรกิจเพื่อให้คุณปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างครบถ้วน

การจัดตั้งบริษัทในอิตาลีใช้เวลานานแค่ไหน

โดยทั่วไปแล้ว การจัดตั้งบริษัทในอิตาลีจะใช้เวลา 7-20 วันทำการโดยเฉลี่ย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับรูปแบบทางกฎหมายที่เลือกและประสิทธิภาพของหน่วยงานและผู้เชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้อง (เช่น เจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร, สำนักงานสรรพากรอิตาลี, หอการค้า, INPS และ INAIL) กระบวนการนี้อาจใช้เวลานานขึ้นหากมีความล่าช้าจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง เอกสารไม่ครบถ้วน หรือใบอนุญาตที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล (เช่น การดูแลสุขภาพ บริการอาหาร การขนส่ง)

การจัดตั้งบริษัทในอิตาลีมีค่าใช้จ่ายเท่าใด

ค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งบริษัทจะแตกต่างกันไปตามโครงสร้างทางกฎหมายและบริการวิชาชีพที่คุณเลือก โดยทั่วไปสามารถสรุปได้ดังนี้

• S.s.
  ค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นธุรกิจค่อนข้างต่ำ โดยทั่วไปจะอยู่ที่ 600 ถึง 1,200 ยูโร โดยขึ้นอยู่กับความซับซ้อนทางกฎหมายและบริการวิชาชีพที่ต้องการ การเริ่มธุรกิจ S.s. ไม่จำเป็นต้องมีเงินทุนขั้นต่ำหรือลงนามในเอกสารแสดงเจตนารมณ์สาธารณะ แต่คุณต้องจดทะเบียนข้อตกลงหุ้นส่วนกับสำนักงานสรรพากรของอิตาลี

• S.n.c.
  ค่าใช้จ่ายอยู่ระหว่าง 1,000 ถึง 2,000 ยูโร ไม่จำเป็นต้องมีเงินทุนขั้นต่ำ และสามารถดำเนินการได้โดยไม่ต้องมีเจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร แต่ทั้งนี้ ค่าใช้จ่ายจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับความซับซ้อนของกระบวนการทางกฎหมาย

• S.a.s.
  ค่าธรรมเนียมการจัดตั้ง S.a.s. โดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง 1,200 ถึง 2,500 ยูโร ขึ้นอยู่กับความซับซ้อนของกระบวนการทางกฎหมายและว่าจำเป็นต้องใช้บริการรับรองเอกสารหรือไม่

• Standard S.r.l.
  ค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งบริษัทประเภทนี้โดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง 3,000 ถึง 5,000 ยูโร ซึ่งรวมถึงค่าธรรมเนียมเจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร ภาษีการจดทะเบียน อากรแสตมป์ ค่าธรรมเนียมหอการค้า และการชำระเงินค่าหุ้นขั้นต่ำตามที่กำหนด

• S.r.l.s.
  บริษัทประเภทนี้สามารถจัดตั้งได้ด้วยเงินทุนเริ่มต้นเพียงไม่กี่ร้อยยูโร โดยมีการยกเว้นค่าธรรมเนียมเจ้าหน้าที่รับรองเอกสารหากใช้แบบฟอร์มทางกฎหมายมาตรฐาน และต้องมีเงินทุนขั้นต่ำตั้งแต่ 1 ถึง 9,999 ยูโร

• S.p.A.
  การจัดตั้งบริษัท S.p.A. ถือเป็นตัวเลือกที่มีค่าใช้จ่ายสูงที่สุด ต้องใช้เงินทุนขั้นต่ำ 50,000 ยูโร และโดยทั่วไปจะมีค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นธุรกิจมากกว่า 7,000 ถึง 10,000 ยูโร ซึ่งรวมถึงค่าธรรมเนียมเจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร ภาษี และค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ

สำหรับจำนวนเงินเหล่านี้ คุณจะต้องบวกค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับภาษี ค่าธรรมเนียมทางกฎหมาย การตั้งค่า PEC และลายเซ็นดิจิทัล และข้อกำหนดการปฏิบัติตาม INPS, INAIL และ SCIA

บริษัทไหนมีค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งถูกที่สุด

ประเภทบริษัทที่ก่อตั้งได้ราคาถูกที่สุดคือ S.r.l.s. ไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียมเจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร และเหมาะสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลโดยเฉพาะ

บริษัทจ่ายภาษีเท่าไหร่

หลังจากจัดตั้งบริษัทแล้ว บริษัทจะต้องเสียภาษีและค่าธรรมเนียมหลายรายการ ซึ่งจะต่างกันไปตามโครงสร้าง กฎหมาย ระบบภาษี และรายรับ ประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมหลักๆ จะมีดังนี้

• ภาษีเงินได้นิติบุคคลของอิตาลี (IRES): 24% หรือ 20%
  
• ภาษีภูมิภาคของอิตาลีสำหรับกิจกรรมการผลิต (IRAP): 3.9%
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): 22%, 10%, 5% หรือ 4%
  
• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผล: 26%
  
• เงินสมทบ INPS: 24% ขึ้นไป
  

รายละเอียดภาษีและเงินสมทบสำหรับบริษัทที่ดำเนินงานในอิตาลีมีดังนี้

IRES

IRES มีผลบังคับใช้กับบริษัทในอัตราคงที่ 24% ของกำไรที่เกิดขึ้นในปีงบประมาณ แต่ทั้งนี้ กฎหมายงบประมาณปี 2025 ของอิตาลีได้ลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล IRES ลงเหลือ 20% สำหรับบริษัทที่เป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะ สิทธิประโยชน์นี้เรียกว่า "สิทธิประโยชน์ IRES" ซึ่งจะมีผลบังคับใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดสำหรับปีงบประมาณ 2025 หากบริษัทเป็นไปตามข้อกำหนดต่อไปนี้

• จัดสรรผลกำไรของปี 2024 อย่างน้อย 80% เข้ากองทุนสำรองที่กำหนดไว้
  
• ลงทุนส่วนหนึ่งของกำไรที่จัดสรร (อย่างน้อย 30% ของเงินสำรองที่กำหนดหรือ 24% ของกำไรปี 2023 โดยมียอดเงินขั้นต่ำที่ 20,000 ยูโร) ในสินทรัพย์ทุนใหม่ที่อยู่ในแผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 และแผนการเปลี่ยนผ่าน 5.0
  
• รักษาหรือเพิ่มระดับการจ้างงานด้วยการจ้างพนักงานประจำใหม่
  
• ไม่ได้ใช้เงินกองทุนเสริมเงินเดือนในปี 2024 หรือ 2025 ยกเว้นในบางกรณี
  

โปรดทราบว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้ใช้ได้เฉพาะปีงบประมาณ 2025 เท่านั้น และบริษัทที่มีผลประกอบการขาดทุนในปี 2025 จะไม่มีสิทธิ์รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีอาจถูกเพิกถอนได้หากบริษัทไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเกี่ยวกับกำไรและสินทรัพย์ถาวร

IRAP

IRAP คำนวณจากมูลค่าสุทธิของการผลิต โดย IRAP ก่อตั้งขึ้นโดยพระราชบัญญัติ 446/1997 ของอิตาลี โดยมีวัตถุประสงค์หลักสองประการ ได้แก่ การจัดหาแหล่งเงินทุนอิสระให้กับภูมิภาคต่างๆ และส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจและสังคมในท้องถิ่น โดยมีอัตราภาษีมาตรฐานอยู่ที่ 3.9% แต่อาจแตกต่างกันไปตามภูมิภาคและภาคอุตสาหกรรม

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้าและบริการส่วนใหญ่ในอิตาลี หากคุณจัดตั้งบริษัท คุณจะต้องบวกภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เข้ากับยอดขาย (เช่น ภาษีขาย) และหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายจากการซื้อของบริษัท (เช่น ภาษีซื้อ) ทุกเดือนหรือไตรมาส โดยคุณจะต้องจ่ายภาษีส่วนต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดเก็บและภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับรัฐ ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นกลไกทั่วไปในหลายประเทศในยุโรป และเป็นส่วนสำคัญของการจัดเก็บภาษีของอิตาลี

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในอิตาลีอยู่ที่ 22% โดยมีอัตราลดหย่อนที่ 10%, 5% หรือ 4% สำหรับสินค้าและบริการบางประเภท

เงินสมทบ INPS

สำหรับบริษัท เงินสมทบ INPS ไม่ใช่จำนวนเงินคงที่ แต่ขึ้นอยู่กับบทบาทของหุ้นส่วนหรือกรรมการในบริษัทและรายได้ของพวกเขา กรณีที่พบบ่อยที่สุดสำหรับบริษัทในปี 2025 มีดังนี้

• หุ้นส่วนบริหาร (มีค่าตอบแทน)
  ฝ่ายบริหารต้องลงทะเบียนในโครงการประกันสังคมแยกของ INPS (Gestione Separata) ซึ่งมีอัตราเงินสมทบอยู่ที่ 26.07% หรือ 24% หากมีแผนบำนาญภาคบังคับอื่น โดยเงินสมทบคำนวณจากเงินชดเชย โดยมีขั้นต่ำประมาณปีละ 18,555 ยูโร และสูงสุดไม่เกิน 120,607 ยูโรสำหรับปี 2025

• หุ้นส่วนปฏิบัติงาน (ปฏิบัติงานในธุรกิจ)
  หุ้นส่วนปฏิบัติงานต้องลงทะเบียนกับระบบกองทุนช่างฝีมือและผู้ค้า (Gestione Artigiani o Commercianti) ซึ่งเป็นโครงการเฉพาะของ INPS โดยมีค่าสมาชิกรายปีในอัตราคงที่ประมาณ 4,460.64 ยูโรสำหรับช่างฝีมือ และ 4,549.70 ยูโรสำหรับผู้ค้า โดยคำนวณจากเกณฑ์ขั้นต่ำที่ 18,555.00 ยูโร บวกกับเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่เกินกว่าจำนวนนี้ (24% สำหรับช่างฝีมือ และ 24.48% สำหรับผู้ค้า)

• __ หุ้นส่วนบริหารและปฏิบัติงาน __
  ในกรณีนี้จะต้องชำระเงินสมทบเข้ากองทุนทั้งสองระบบ

• หุ้นส่วนร่วมสมทบทุน “เฉพาะทุน”
  ไม่จำเป็นต้องมีเงินสมทบ INPS

โดยทั่วไปแล้ว ผู้ที่เป็นหุ้นส่วนจะถือว่าเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ ซึ่งจะต้องลงทะเบียนในระบบกองทุนช่างฝีมือและผู้ค้าของ INPS โดยขึ้นอยู่กับกิจกรรมทางธุรกิจหลัก

ภาษีส่วนลดของรัฐบาล

ภาษีส่วนลดของรัฐบาลมีผลเฉพาะกับบริษัทบางแห่งเท่านั้น ตัวอย่างเช่น บริษัทที่จัดทำเอกสารของบริษัทในรูปแบบกระดาษที่มีค่าใช้จ่ายรายปีแบบคงที่จะต้องเสียภาษีนี้

ค่าธรรมเนียมหอการค้าประจำปี

หากบริษัทของคุณจดทะเบียนกับสำนักงานทะเบียนธุรกิจ (B2B) คุณจะต้องชำระค่าธรรมเนียมคงที่ให้กับหอการค้าท้องถิ่น โดยจำนวนเงินจะแตกต่างกันไปตามโครงสร้างทางกฎหมายและสถานที่ตั้งของบริษัท

การเก็บภาษีเงินปันผล

หากคุณจ่ายกำไรให้แก่ผู้ถือหุ้น พวกเขาจะต้องจ่ายภาษีจากเงินปันผลที่ได้รับตามระเบียบข้อบังคับปัจจุบัน

ข้อสำคัญที่ต้องทราบคือ ห้างหุ้นส่วนไม่ได้จ่ายภาษี IRES แต่กำไรจะถูกจัดสรรให้กับหุ้นส่วนโดยตรงและถูกหักภาษีภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPEF) ในอัตราก้าวหน้า

Stripe ช่วยคุณจัดการภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีอื่นๆ สำหรับธุรกรรมได้อย่างไร

หากคุณขายสินค้าหรือบริการออนไลน์ รวมถึงขายไปยังต่างประเทศ การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มอาจยากขึ้นกว่าเดิมในฉับพลัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณทำธุรกิจในหลายประเทศหรือใช้อัตราภาษีที่แตกต่างกัน Stripe Tax ช่วยให้คุณคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีขาย และภาษีสินค้าและบริการ (GST) ได้โดยอัตโนมัติ พร้อมทั้งรับประกันการปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีท้องถิ่นอย่างง่ายดายและถูกต้อง เครื่องมือนี้ผสานการทำงานโดยตรงกับโซลูชันของ Stripe เช่น Payments, Checkout และ Billing ซึ่งจะช่วยให้บริษัทของคุณสามารถคำนวณ จัดเก็บ และส่งภาษีที่ถูกต้องในแต่ละตลาด ซึ่งช่วยลดความเสี่ยงจากข้อผิดพลาดและค่าปรับลงได้อย่างมาก

Stripe Atlas จะช่วยคุณได้อย่างไร

Stripe Atlas สร้างรากฐานด้านกฎหมายของบริษัทเพื่อให้คุณสามารถระดมทุน เปิดบัญชีธนาคาร และรับชำระเงินได้ภายใน 2 วันทำการจากทุกที่ทั่วโลก

บริษัทกว่า 75,000 แห่งที่จัดตั้งขึ้นโดยใช้ Atlas ซึ่งรวมถึงสตาร์ทอัพที่ได้รับการสนับสนุนจากนักลงทุนชั้นนำอย่าง Y Combinator, a16z และ General Catalyst

การสมัครใช้งาน Atlas

การสมัครเพื่อจัดตั้งบริษัทกับ Atlas ใช้เวลาไม่ถึง 10 นาที คุณจะเลือกโครงสร้างบริษัทของคุณ จากนั้นจะยืนยันได้ทันทีว่าชื่อบริษัทของคุณใช้งานได้หรือไม่ และเพิ่มผู้ร่วมก่อตั้งได้ไม่เกิน 4 คน นอกจากนี้ คุณยังตัดสินใจได้ว่าจะแบ่งหุ้นอย่างไร สำรองหุ้นบางส่วนไว้สำหรับนักลงทุนและพนักงานในอนาคต แต่งตั้งเจ้าหน้าที่ และลงนามเอกสารทั้งหมดแบบอิเล็กทรอนิกส์ จากนั้นผู้ร่วมก่อตั้งจะได้รับอีเมลเชิญให้ลงนามในเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์ด้วยเช่นกัน

การยอมรับการชำระเงินและการธนาคารก่อนที่จะได้รับหมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN)

หลังจากจัดตั้งบริษัทแล้ว Atlas จะยื่นเอกสาร EIN ให้คุณ ผู้ก่อตั้งที่มีหมายเลขประกันสังคมของสหรัฐอเมริกา ที่อยู่ และหมายเลขโทรศัพท์มือถือจะมีสิทธิ์รับการประมวลผลแบบเร่งด่วนของ IRS ขณะที่ผู้ก่อตั้งรายอื่นๆ จะได้รับการประมวลผลแบบมาตรฐาน ซึ่งอาจใช้เวลานานขึ้นอีกเล็กน้อย นอกจากนี้ Atlas ยังเปิดใช้การชำระเงินและการธนาคารก่อนที่จะได้รับ EIN เพื่อให้คุณสามารถเริ่มรับชำระเงินและทำธุรกรรมก่อนที่จะได้รับ EIN ได้

การซื้อหุ้นของผู้ก่อตั้งแบบไร้เงินสด

ผู้ก่อตั้งสามารถซื้อหุ้นเริ่มต้นโดยใช้ทรัพย์สินทางปัญญา (เช่น ลิขสิทธิ์หรือสิทธิบัตร) แทนเงินสดได้ โดยมีหลักฐานการซื้อที่จัดเก็บไว้ในแดชบอร์ด Atlas คุณต้องมีทรัพย์สินทางปัญญามูลค่าไม่เกิน 100 ดอลลาร์สหรัฐจึงจะใช้ฟีเจอร์นี้ได้ หากคุณมีทรัพย์สินทางปัญญามูลค่าสูงกว่านั้น โปรดปรึกษาทนายความก่อนที่จะดำเนินการต่อ

การยื่นเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) อัตโนมัติ

ผู้ก่อตั้งสามารถยื่นเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) เพื่อลดหย่อนภาษีเงินได้ส่วนบุคคลได้ โดย Atlas จะยื่นเอกสารให้คุณ ไม่ว่าจะเป็นผู้ก่อตั้งในสหรัฐอเมริกาหรือนอกสหรัฐอเมริกา โดยใช้จดหมายรับรองจากสถาบันคุ้มครองเงินฝากสหรัฐฯ (USPS Certified Mail) และติดตามข้อมูล คุณจะได้รับเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) ที่ลงนามและหลักฐานการ การยื่นเอกสารโดยตรงในแดชบอร์ด Stripe

เอกสารทางกฎหมายของบริษัทระดับโลก

Atlas ให้บริการเอกสารทางกฎหมายทั้งหมดที่คุณจำเป็นต้องใช้ในการเริ่มดำเนินธุรกิจบริษัทของคุณ โดยเอกสารของบริษัทประเภท C ของ Atlas ได้รับการสร้างขึ้นโดยร่วมงานกับ Cooley ซึ่งเป็นหนึ่งในสำนักงานกฎหมายการร่วมลงทุนชั้นนำของโลก โดยเอกสารเหล่านี้ออกแบบมาเพื่อช่วยให้คุณระดมทุนได้ทันทีและช่วยให้มั่นใจว่าบริษัทของคุณจะได้รับการคุ้มครองตามกฎหมาย โดยครอบคลุมถึงแง่มุมต่างๆ เช่น โครงสร้างกรรมสิทธิ์ การแจกจ่ายหุ้น และการ ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี

Stripe Payments ฟรีหนึ่งปี พร้อมเครดิตและส่วนลดสำหรับพาร์ทเนอร์มูลค่า 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ

Atlas ร่วมงานกับพาร์ทเนอร์ระดับแนวหน้าเพื่อมอบส่วนลดและเครดิตสุดพิเศษกับผู้ก่อตั้ง รวมถึงส่วนลดสำหรับเครื่องมือที่จำเป็นสำหรับการทำงานด้านวิศวกรรม ภาษี การเงิน การปฏิบัติตามข้อกำหนด และการปฏิบัติงานจากผู้นำอุตสาหกรรมอย่าง AWS, Carta และ Perplexity เรายังมอบตัวแทนที่จดทะเบียนในรัฐเดลาแวร์ให้คุณโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายในปีแรกด้วยเช่นกัน นอกจากนี้ ในฐานะผู้ใช้ Atlas คุณยังได้รับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมจาก Stripe รวมถึงการประมวลผลการชำระเงินแบบไม่เสียค่าใช้จ่ายสูงสุด 100,000 ดอลลาร์สหรัฐ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Atlas ช่วยคุณจัดตั้งธุรกิจใหม่ได้อย่างรวดเร็วและง่ายดาย และเริ่มใช้งานได้เลยวันนี้