Selon les données 2024 d’InfoCamere, l’Italie compte environ 5,9 millions d’entreprises inscrites au registre du commerce et des sociétés. Parmi celles-ci, environ 50 % sont des entreprises individuelles, choisies pour leur réglementation simplifiée. Les entreprises à responsabilité limitée représentent environ 33 % du total, avec un taux de croissance de 3,25 % en 2024. Les sociétés de personnes représentent environ 14 % des entreprises, mais affichent une légère tendance à la baisse (-1,59 %) en raison de la responsabilité illimitée des associés. Les autres structures juridiques représentent environ 3 %.

La création d'une entreprise en Italie est une décision importante qui nécessite de la réflexion, de la planification et une bonne connaissance des réglementations légales. Cela vaut aussi bien pour la création d'une nouvelle entreprise que pour la transformation d'une entreprise existante en une société officielle. Dans tous les cas, il est important de connaître les différents types de sociétés existants, de choisir celui qui répond le mieux à vos besoins et de comprendre les étapes de la création d'une société.

Dans cet article, nous examinons les différentes structures d’entreprise, en particulier les sociétés de personnes et les sociétés par actions, ainsi que les étapes nécessaires à la création d’une entreprise en Italie, y compris les coûts et les taxes applicables.

Qu'y a-t-il dans cet article ?

• Qu’est-ce qu’une entreprise et quels types existent en Italie ?
  
• Quels sont les différents types d’entreprise à responsabilité limitée (S.r.l.) ?
  
• Les démarches nécessaires à la constitution d’une entreprise
  
• Combien de temps faut-il pour créer une entreprise en Italie ?
  
• Combien coûte la création d’une entreprise en Italie ?
  
• Combien paie une entreprise en impôts ?
  
• Comment Stripe peut vous aider à gérer la TVA (TVA) et les autres taxes sur les transactions
  
• Comment Stripe Atlas peut vous aider
  

Qu’est-ce qu’une entreprise et quels types d’entreprises existent en Italie ?

En Italie, une entreprise est une entité juridique formée par une ou plusieurs personnes qui décident d’exercer une activité économique organisée à des fins lucratives. Lors de la création d’une entreprise, le choix de la structure de l’entreprise est important. Il dépend de divers facteurs, tels que le capital disponible, le nombre d’associés, la responsabilité financière et le type d’activité de l’entreprise.

Les entreprises sont principalement divisées en deux grandes catégories :

• Sociétés de personnes : les associés ont une responsabilité illimitée et conjointe.
  
• Sociétés par actions : la responsabilité est limitée au capital apporté.
  

Types de sociétés de personnes

Les sociétés de personnes sont simples à établir et à gérer. Cependant, elles impliquent une plus grande exposition financière pour les associés qui sont personnellement responsables des dettes et obligations de l’entreprise avec leurs actifs privés. Les principaux types de sociétés de personnes sont :

• Société simple (S.S.)
  Ils sont utilisés pour des activités non commerciales, comme l'agriculture ou les services aux entreprises.

• Société en nom collectif (S.n.c.)
  Chaque associé est personnellement et conjointement responsable de l’entreprise. Elle est utilisée pour des activités commerciales se développant à petite échelle.

• Société en commandite simple (S.C.S.)
  Cette structure compte deux types d'associés : les associés indéfiniment responsables (c'est-à-dire dont la responsabilité est illimitée) et les associés commanditaires (c'est-à-dire dont la responsabilité est limitée à leur apport en capital).

Types de sociétés

Si vous souhaitez créer une société, gardez à l’esprit que ces sociétés offrent une meilleure protection des actifs que les sociétés de personnes et sont adaptées à des projets plus structurés. Voici les types de sociétés :

• Société à responsabilité limitée (S.r.l.)
  C’est le type le plus courant, adapté à une entreprise à deux personnes ou à des entrepreneurs individuels. La responsabilité est limitée au capital apporté.

• Société par actions (S.p.A.)
  Ceux-ci sont souvent choisis par les grandes entreprises, avec un capital minimum requis de 50 000 €. Le capital est divisé en actions.

• La société en commandite par actions (S.a.p.a.)
  Il s’agit d’une forme hybride entre une société de personnes et une société de capitaux, qui est rarement utilisée.

Pourquoi la S.r.l. est-elle la forme d’entreprise la plus utilisée en Italie ?

La S.r.l. est la forme d’entreprise la plus courante pour ceux qui cherchent à créer une entreprise en Italie, car elle offre les fonctionnalités suivantes :

• Responsabilité limitée : les actionnaires ne sont pas personnellement responsables de leurs actifs privés.
  
• Flexibilité de gestion : les statuts sont personnalisés en fonction de besoins spécifiques.
  
• Capital de constitution minimal : une S.r.l. peut être établie avec seulement 1 € (S.r.l. simplifiée).
  
• Avantages fiscales : par rapport à une entreprise individuelle, une S.r.l. permet une gestion fiscale plus efficace.
  

Quels sont les différents types d’entreprises à responsabilité limitée (S.r.l.) ?

Il existe plusieurs types de S.r.l., chacun avec des fonctionnalités spécifiques conçues pour convenir à différents profils d'entreprises :

• S.r.l. standard
  Ce type d'entreprise nécessite un capital minimum de 10 000 €, avec au moins 2 500 € à verser lors de la création de l’entreprise. Il s’agit du formulaire le plus souple, personnalisable dans les statuts de l’entreprise et adapté aux projets de moyenne à grande se développe.

• Entreprise à responsabilité limitée simplifiée (S.r.l.s.)
  Ce type d'entreprise nécessite un capital minimum compris entre 1 et 9 999 €. Il convient aux particuliers et utilise un modèle standard prévu par la loi. Il ne nécessite pas non plus de frais notariaux et constitue une solution prometteuse pour ceux qui souhaitent créer une entreprise avec un investissement initial minimal.

• Start-up innovante S.r.l.
  Ce type d'entreprise est idéal pour ceux qui cherchent à lancer une entreprise à vocation technologique ou innovante. Il offre un accès à des incitations fiscales, au financement participatif et à des processus de gestion simplifiés. En outre, il comporte des exigences techniques et organisationnelles spécifiques.

• S.r.l. unipersonnelle
  Constituée avec un seul associé, ce type de société est un choix pratique pour les entrepreneurs individuels qui cherchent à limiter leur responsabilité financière. Tout le capital doit être entièrement libéré lors de la constitution de la société.

Les étapes nécessaires à la création d’une entreprise

La création d’une entreprise en Italie implique plusieurs étapes formelles et administratives. Bien que la démarche puisse sembler complexe, elle comporte quelques étapes clés :

Sélectionnez le type d’entreprise

Évaluez attentivement le type d'entreprise qui répond le mieux à vos besoins en établi de votre type de l'entreprise, du nombre d'actionnaires, du niveau de responsabilité et du régime fiscal préféré. Si vous souhaitez démarrer une entreprise avec un ou plusieurs associés, une S.r.l. peut être le bon choix. Cependant, pour les petites entreprises locales ou familiales, une société de personnes peut suffire.

Préparer les statuts constitutifs et les statuts

Pour créer une entreprise, deux documents distincts mais complémentaires doivent être préparés : les statuts et les statuts. Les deux documents doivent être rédigés par un notaire, sauf cas particulier comme un S.r.l.s. Voici ce que chaque document implique :

• Statuts constitutifs : ils contiennent des informations importantes sur l’entreprise en cours de constitution, notamment la dénomination entreprise, l’adresse du siège social, l’identité des actionnaires, le capital social autorisé et versé, l’objet social et la durée de l’entreprise
  
• Statuts : ce document définit les règles de gouvernance interne, telles que les procédures d’administration, la répartition des bénéfices, la planification et la résolution des réunions, les pouvoirs des organes sociaux et les critères de prise de décision.
  

Pour une S.r.l., les statuts peuvent être personnalisés en fonction des besoins des associés. Pour une S.r.l.s., un modèle standard prescrit par la loi doit être utilisé. Une fois finalisés, les statuts et le règlement intérieur de la société sont signés devant un notaire qui se charge également de leur enregistrement au registre du commerce.

Payer le capital social

le capital minimum requis pour créer une entreprise dépend de la structure juridique choisie. pour une s.r.l. standard, un capital minimum de 10 000 € était auparavant requis. cependant, depuis 2013, vous pouvez désormais constituer une s.r.l. standard avec un apport de capital de 1 €, à condition que le montant total soit payé au moment de la constitution. la réduction du capital minimum de 10 000 € à 1 € a été établie en vertu du décret législatif italien 76/2013 à l’article 9, paragraphe 15-ter. ce décret a modifié l’article 2463 du code civil italien et a été converti en loi 99/2013.

Faire authentifier l'acte devant un notaire

La constitution officielle de la société se fait par la signature de l’acte public en présence d’un notaire. Au cours de cette phase, le notaire vérifie les statuts de la société et les informations personnelles des actionnaires. Il dépose ensuite l'acte auprès du registre du commerce.

Immatriculez-vous au registre du commerce et des sociétés

Dans les 20 jours suivant la signature des statuts de la société, l'entreprise doit être immatriculée au registre du commerce et des sociétés de la juridiction locale. Lors de l'inscription, la société acquiert un état juridique complet, dans le cas d'une société.

Obtenir un numéro de TVA et un code fiscal

Pour enregistrer une entreprise, vous devez déposer une formulaire d'inscription auprès de l'Agence des revenus italienne pour obtenir votre numéro de TVA et votre code fiscal. À cette étape, vous devez également sélectionner votre méthode comptable et déclarer le code de classification des activités économiques (ATECO) correspondant à votre activité entreprise.

S’inscrire auprès de l’Institut national italien de sécurité sociale (INPS) et de l’Institut national italien d’assurance contre les accidents du travail (INAIL)

Si l’entreprise a des employés ou des associés exploitants, il est obligatoire de s’inscrire auprès de l’INPS pour les cotisations retraite et de l’INAIL pour la couverture des accidents du travail. Les dirigeants peuvent également être tenus de s'inscrire auprès de l'INPS dans le cadre du régime de gestion distinct.

Envoyer l’extrait certifié de création d’entreprise (SCIA)

L’extrait SCIA est requis pour toutes les activités soumises à autorisation administrative (par exemple, le commerce, l’alimentation et les boissons, l’artisanat, les services publics). Vous devez la soumettre au Guichet unique pour les activités productives (SUAP) de la municipalité où se trouve votre siège opérationnel. Dans ces cas, sans l’extrait SCIA, vous ne pouvez pas exploiter légalement l'entreprise.

Respecter d’autres exigences de conformité spécifiques

Selon votre domaine d'activité, des exigences supplémentaires peuvent s'appliquer, notamment l'inscription auprès d'organismes professionnels, des autorisations sanitaires (par exemple, si vous vendez des produits alimentaires en ligne), une adresse e-mail certifiée (PEC), une signature numérique ou l'inscription auprès de l'INPS pour certains fonds ou organisations à but non lucratif. Il est important de consulter un comptable ou un conseiller commercial afin de vous assurer que vous ne manquez aucune exigence.

Combien de temps faut-il pour créer une entreprise en Italie ?

En règle générale, la création d'une entreprise en Italie prend en moyenne entre 7 et 20 jours ouvrables, selon la forme juridique choisie et l'efficacité des entités et des professionnels impliqués (par exemple, notaire, agence fiscale italienne, chambre de commerce, INPS, INAIL). Le processus peut prendre plus de temps en cas de retards de la part des autorités, de documentation incomplète ou de licences requises pour les activités réglementées (par exemple, secteur des soins et de la santé, restauration, transport).

Combien coûte la création d’une entreprise en Italie ?

Le coût de création d’une entreprise varie en fonction de la structure juridique choisie et des services aux entreprises auxquels vous décidez de recourir. Généralement, cela peut se résumer comme suit :

• S.s.
  Les frais de création sont relativement faibles et varient généralement de 600 à 1 200 €, en fonction de la complexité juridique et des services aux entreprises requis. Pour créer une société simple (S.s.), aucun capital minimum n’est exigé et il n’est pas nécessaire de rédiger un acte public. En revanche, l’acte de constitution de société doit être enregistré auprès de l’Agence des revenus italienne.

• S.n.c.
  Les frais varient entre 1 000 et 2 000 €. Elle n'exige pas de capital minimum obligatoire et peut être créée sans l'intervention d'un notaire. Toutefois, ce coût peut varier en fonction de la complexité de la procédure juridique.

• S.a.s.
  Les frais de constitution d'une S.a.s. varient généralement entre 1 200 et 2 500 €, en fonction de la complexité de la procédure juridique et de la nécessité ou non de recourir aux services d'un notaire.

• S.r.l. standard
  Les coûts de création de ce type d’entreprise varient généralement de 3 000 à 5 000 €, notamment les frais de notaire, les taxes d’inscription, les droits de timbre, les frais de la Chambre de commerce et le paiement du capital social minimum requis.

• S.r.l.s.
  Ce type d’entreprise peut être constitué avec un investissement initial de quelques centaines d’euros. Il est exonéré de frais de notaire si vous utilisez le modèle juridique standard et nécessite un capital minimum compris entre 1–9 999 €.

• S.p.A.
  La constitution d’une S.p.A. est l’option la plus coûteuse. Elle nécessite un capital minimum de 50 000 € et implique généralement des frais de constitution de plus de 7 000 € à 10 000 €, y compris les frais de notaire, les taxes et les frais administratifs.

À ces montants, vous devez ajouter tous les coûts supplémentaires pour les frais fiscales et juridiques, la mise en place d'un PEC et d'une signature numérique, et les exigences de conformité avec l'INPS, l'INAIL et la SCIA.

Quelle entreprise est la moins chère à constituer ?

Le type d'entreprise le moins cher à constituer est la S.r.l.s. Elle ne nécessite pas de frais de notaire et convient particulièrement aux entrepreneurs individuels.

Combien paie une entreprise d’impôts ?

Après la constitution, les entreprises sont soumises à divers impôts et cotisations obligatoires. Ceux-ci varient en fonction de la structure juridique, du système fiscal, et des revenus. Voici les principaux types d’impôts et de cotisations :

• Taxe italienne sur le bénéfice des sociétés (IRES) : 24 % ou 20 %
  
• Taxe régionale italienne sur les activités productives (IRAP) : 3,9 %
  
• TVA : 22 %, 10 %, 5 % ou 4 %
  
• Retenue à la source : 26 %
  
• Cotisations INPS : 24 % minimum
  

Voici un aperçu détaillé des principales taxes et contributions pour les entreprises opérant en Italie :

IRES

L’IRES s’applique aux sociétés au taux fixe de 24 % sur les bénéfices générés au cours de l’exercice. Cependant, la loi de finances 2025 de l’Italie a introduit un taux de taxe réduit de l’IRES sur le bénéfice des sociétés de 20 % pour les entreprises qui répondent à des exigences spécifiques. Cette incitation – appelée « incitation à l’IRES » – s’applique à la totalité du bénéfice taxable pour l’exercice 2025, si l’entreprise :

• Affecte au moins 80 % de ses bénéfices 2024 à un fonds de réserve désigné
  
• Investit une partie des bénéfices alloués (au moins 30 % de la réserve dédiée ou 24 % des bénéfices 2023, avec un minimum de 20 000 €) dans de nouveaux actifs immobilisés relevant des plans de transition 4.0 et 5.0
  
• Maintient ou augmente ses niveaux d’emploi en embauchant du personnel permanent
  
• N'a pas utilisé son fonds de complément salarial en 2024 ou 2025, sauf certaines exceptions
  

Gardez à l'esprit que cet avantage fiscal n'est valable que pour l'exercice fiscal 2025 et que les entreprises qui enregistrent des pertes en 2025 n'y ont pas droit. L'avantage fiscal peut également être révoqué si l'entreprise ne se conforme pas aux exigences en matière de bénéfices et d'immobilisations.

IRAP

Le PARI est établi sur la valeur nette de la production. Le PARI a été créé par le décret législatif italien 446/1997, avec deux objectifs clés : fournir aux régions une source indépendante de financement et promouvoir la croissance économique et sociale locale. Le taux de taxe Standard est de 3,9 %, mais il peut varier selon la région et le secteur.

TVA

La TVA est une taxe appliquée à la plupart des biens et services en Italie. Si vous créez une entreprise, vous devez ajouter la TVA à vos ventes (c'est-à-dire la TVA en aval) et déduire la TVA payée sur les achats d'entreprise (c'est-à-dire la TVA déductible). Chaque mois ou chaque trimestre, vous verserez à l'État la différence entre la TVA collectée et la TVA payée. Il s'agit d'un mécanisme courant dans de nombreux pays européens qui représente une part importante de la fiscalité italienne.

Le taux de TVA Standard en Italie est de 22 %, avec des taux réduits de 10 %, 5 % ou 4 % pour certains biens et services.

Cotisations INPS

Pour une entreprise, les cotisations INPS ne sont pas un montant fixe mais dépendent du rôle que jouent les associés ou les dirigeants au sein de l’entreprise et de leurs bénéfices. Les cas les plus courants pour les sociétés en 2025 sont les suivants :

• Associé administratif (avec rémunération)
  L’associé administratif doit s’inscrire au régime séparé de sécurité sociale (Gestione Separata) de l’INPS. Le taux de cotisation est de 26,07 % ou de 24 % si un autre régime de retraite obligatoire est en place. Les cotisations sont calculées sur la base de la rémunération, avec un minimum annuel d’environ 18 555 € et un plafond maximal de 120 607 € pour 2025.

• Associé exploitant (impliqué dans la gestion de l’entreprise)
  L’associé exploitant doit s’inscrire au système de fonds des artisans et commerçants (Gestione Artigiani o Commercianti), un programme spécifique au sein de l’INPS. Il existe une contribution annuelle fixe d’environ 4 460,64 € pour les artisans et 4 549,70 € pour les commerçants. Celle-ci est établie sur le seuil minimum de 18 555,00 €, plus un pourcentage sur les bénéfices dépassant ce montant (24 % pour les artisans et 24,48 % pour les commerçants).

• Associé administratif et associé exploitant
  Dans ce cas, les contributions doivent être versées aux deux systèmes de fonds.

• Associé apportant « uniquement du capital »
  Aucune cotisation INPS n'est requise.

Les associés en société de personnes sont généralement considérées comme des travailleurs indépendants. Ils doivent s’affilier au régime de la caisse INPS des artisans ou des commerçants, selon la nature principale de leur activité.

Taxe gouvernementale sur les concessions

La taxe gouvernementale sur les concessions ne s’applique qu’à certaines entreprises. Par exemple, les entreprises qui tiennent des registres d’entreprise sous forme papier avec un coût annuel fixe doivent s’acquitter de cette taxe.

Cotisations annuelles à la Chambre de commerce

Si votre entreprise est inscrite au registre du commerce et des sociétés, vous devez payer une redevance fixe à la Chambre de commerce locale. Le montant varie en fonction de la structure juridique et de la localisation de l'entreprise.

Taxation des dividendes

Si vous distribuez des bénéfices aux actionnaires, ils doivent payer les taxes sur les dividendes reçus conformément à la réglementation en vigueur.

Il est important de noter que les sociétés de personnes ne paient pas l’IRES, mais que les bénéfices sont affectés directement aux associés et imposés au titre de la taxe sur le bénéfice des personnes physiques (IRPEF) à des taux progressifs.

Comment Stripe peut vous aider à gérer la taxe à valeur ajoutée (TVA) et les autres taxes sur les transactions

Si vous vendez des biens ou des services en ligne, y compris à l'international, la gestion de la TVA peut rapidement devenir complexe, en particulier si vous opérez dans plusieurs pays ou appliquez des taux d'imposition variables. Stripe Tax vous aide à automatiser le calcul de la TVA, de la taxe de vente et de la taxe sur les produits et services (TPS) tout en garantissant une conformité simple et précise avec les réglementations fiscales locales. Intégré directement aux solutions Stripe telles que Payments, Checkout et Billing, cet outil permet à votre entreprise de calculer, de collecter et de verser la taxe correcte sur chaque marché, réduisant ainsi considérablement le risque d'erreurs et de pénalités.

Comment Stripe Atlas peut vous aider

Stripe Atlas met en place les bases juridiques de votre entreprise afin que vous puissiez collecter des fonds, ouvrir un compte bancaire et accepter des paiements en deux jours ouvrables depuis n'importe où dans le monde.

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L’inscription sur Atlas

La création d'une entreprise avec Atlas prend moins de 10 minutes. Vous choisissez la structure de votre entreprise, vérifiez instantanément si le nom de votre entreprise est disponible et ajoutez jusqu'à quatre cofondateurs. Vous décidez également de la répartition du capital, réservez une partie du capital pour les futurs investisseurs et employés, nommez les dirigeants, puis signez électroniquement tous vos documents. Tous les cofondateurs recevront également un e-mail les invitant à signer électroniquement leurs documents.

Accepter des paiements et effectuer des opérations bancaires avant de recevoir votre numéro d'identification d'employeur (EIN)

Après avoir créé votre entreprise, Atlas demande votre numéro EIN. Les fondateurs disposant d'un numéro de sécurité sociale américain, d'une adresse et d'un numéro de téléphone portable peuvent bénéficier d'un traiter accéléré par l'IRS, tandis que les autres bénéficieront d'un traiter standard, qui peut prendre un peu plus de temps. Supplémentaire, Atlas permet d'effectuer des paiements et des opérations bancaires avant l'obtention du numéro EIN, afin que vous puissiez commencer à accepter des paiements et à effectuer des transactions avant que votre numéro EIN ne vous soit attribué.

Achat d'actions de fondateur dématérialisé

Les fondateurs peuvent acheter des actions initiales en utilisant leur propriété intellectuelle (par exemple, des droits d'auteur ou des brevets) au lieu d'argent liquide, la preuve d'achat étant stockée dans votre Atlas Dashboard. Votre propriété intellectuelle doit être évaluée à 100 $ ou moins pour utiliser cette fonctionnalité ; si vous possédez une propriété intellectuelle d'une valeur supérieure, consultez un avocat avant de procéder.

Déclaration automatique relative au formulaire 83(b)

Les fondateurs peuvent déposer un formulaire 83(b) pour réduire l'impôt sur le bénéfice des personnes physiques. Atlas le déposera pour vous - que vous soyez un fondateur américain ou non-américain - avec un courrier certifié USPS et un filière. Vous recevrez un formulaire 83(b) signé et une preuve de déclaration directement dans votre Dashboard Stripe.

Documents juridiques de l'entreprise de classe mondiale

Atlas fournit tous les documents juridiques dont vous avez besoin pour commencer à gérer votre entreprise. Les documents Atlas C corp sont élaborés en collaboration avec Cooley, l'un des principaux cabinets d'avocats spécialisés dans le capital-risque. Ces documents sont conçus pour vous aider à lever des fonds immédiatement et à garantir la protection juridique de votre entreprise, en couvrant des aspects tels que la structure de propriété, la distribution des actions et la conformité fiscale.

Une année gratuite de Stripe Payments, plus 50 000 $ de crédits et de remises pour les partenaires

Atlas collabore avec des partenaires de premier plan pour offrir aux fondateurs des réductions et des crédits hors taxes. Il s'agit notamment de réductions sur des outils essentiels pour l'ingénierie, la taxe, la finance, la conformité et les opérations de leaders du secteur tels que AWS, Carta et Perplexity. Nous vous fournissons également votre agent agréé du Delaware gratuitement au cours de votre première année. De plus, en tant qu'utilisateur d'Atlas, vous aurez accès à des avantages supplémentaires de Stripe, notamment jusqu'à un an de traitement gratuit des paiements pour un volume maximal de 100 000 $.

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