Según los datos de 2024 de InfoCamere, en Italia hay aproximadamente 5,9 millones de empresas inscritas en el Registro Mercantil. De ellas, cerca del 50 % son sociedades unipersonales, que suelen elegirse por su normativa simplificada. Las empresas de responsabilidad limitada representan alrededor del 33 % del total, con una tasa de crecimiento del 3,25 % en 2024. Las sociedades colectivas representan alrededor del 14 % de las empresas, pero muestran una ligera tendencia a la baja (-1,59 %) debido a la responsabilidad ilimitada de los socios. El resto de estructuras legales de empresa representan alrededor del 3 %.

Crear una empresa en Italia es una decisión importante que requiere ser consciente de lo que implica, una planificación y conocer la normativa legal. Esto es así tanto si lo que quieres es iniciar un negocio desde cero como si lo que quieres es convertir un negocio ya existente en una empresa formal. En cualquier caso, es importante saber qué tipos de empresa existen, decidir cuál se adapta mejor a tus necesidades y comprender los pasos necesarios que debes dar para crear una empresa.

En este artículo, examinamos las diferentes estructuras empresariales, en particular sociedades colectivas y corporaciones. También explicamos los pasos necesarios para crear una empresa en Italia, incluidos los costes y los impuestos aplicables.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• ¿Qué es una empresa y qué tipos de empresa existen en Italia?
  
• ¿Cuáles son los distintos tipos de empresa de responsabilidad limitada (S.r.l.)?
  
• Cuáles son los pasos necesarios para crear una empresa
  
• ¿Cuánto tiempo se tarda en crear una empresa en Italia?
  
• ¿Cuánto cuesta crear una empresa en Italia?
  
• ¿Cuántos impuestos paga una empresa?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe a gestionar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y otros impuestos para las transacciones
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Atlas
  

¿Qué es una empresa y qué tipos existen en Italia?

En Italia, una empresa es una entidad jurídica formada por una o varias personas físicas que deciden realizar una actividad económica organizada con ánimo de lucro. A la hora de crear una empresa, la elección de la estructura empresarial es importante. Depende de varios factores, como el capital disponible, el número de socios, la responsabilidad financiera y el tipo de actividad de la empresa.

Las empresas se dividen principalmente en dos categorías:

• Sociedades colectivas: los socios tienen responsabilidad ilimitada y solidaria.
  
• Corporaciones: la responsabilidad se limita al capital aportado.
  

Tipos de sociedades colectivas

Las sociedades colectivas son sencillas de establecer y gestionar. Sin embargo, implican una mayor exposición financiera para los socios, que responden personalmente ante las deudas y obligaciones de la empresa con su patrimonio privado. Los principales tipos de sociedades colectivas son:

• Sociedad colectiva simple (S.s.)
  Este tipo se utiliza para actividades no comerciales, como la agricultura o los servicios profesionales.

• Sociedad colectiva general (S.n.c.)
  Cada socio responde de forma personal y solidaria de la empresa. Se utiliza para actividades comerciales a pequeña escala.

• Sociedad colectiva limitada (S.a.s.)
  Esta estructura tiene dos tipos de socios: generales (es decir, con responsabilidad personal ilimitada) y limitados (es decir, la responsabilidad está restringida a tu aportación de capital).

Tipos de sociedades anónimas

Si quieres crear una sociedad anónima, debes tener en cuenta que estas empresas ofrecen una mayor protección de los activos que las sociedades colectivas y son adecuadas para proyectos más estructurados. He aquí los tipos de sociedades anónimas:

• Empresa de responsabilidad limitada (S.r.l.)
  Es el tipo más común, adecuado para una empresa de dos personas o para empresarios en solitario. La responsabilidad se limita al capital aportado.

• Empresas de acciones compartidas (S.p.A.)
  Suelen elegirlas las grandes empresas, con un capital mínimo de 50.000 €. El capital se divide en acciones.

• Sociedad en comandita por acciones (S.a.p.a.)
  Es una forma híbrida entre una sociedad colectiva y una sociedad anónima que rara vez se utiliza.

¿Por qué la S.r.l. es la forma societaria más utilizada en Italia?

La S.r.l. es la forma societaria más común para quienes quieren crear una empresa en Italia porque tiene las siguientes características:

• Responsabilidad limitada: los accionistas no responden personalmente con su patrimonio privado.
  
• Flexibilidad de gestión: los estatutos se adaptan a las necesidades específicas.
  
• Capital mínimo de startup: se puede constituir «una S.r.l.» con solo 1 euro (S.r.l. simplificada).
  
• Ventajas fiscales: en comparación con una empresa unipersonal, una S.r.l. permite una planificación fiscal más eficaz.
  

¿Cuáles son los distintos tipos de empresa de responsabilidad limitada (S.r.l.)?

Existen varios tipos de S.r.l., cada uno con funciones específicas diseñadas para adaptarse a los distintos perfiles de empresa:

• S.r.l. estándar
  Este tipo de empresa requiere un capital mínimo de 10.000 €, de los que al menos 2.500 deben abonarse al constituir la empresa. Es el tipo de empresa más flexible, personalizable en sus estatutos y adecuado para proyectos de mediana a gran escala.

• Empresa de responsabilidad limitada simplificada (S.r.l.s.)
  Este tipo de empresa requiere un capital mínimo de entre 1 y 9.999 €. Es adecuado para particulares y utiliza una plantilla estándar prevista por la ley. Tampoco requiere comisiones notariales y es una solución prometedora para quienes deseen crear una empresa con una inversión inicial mínima.

• Startup de innovación S.r.l.
  Este tipo de empresa es el mejor para aquellos que quieren lanzar un negocio con un enfoque tecnológico o innovador. Ofrece acceso a incentivos fiscales, micromecenazgo y procesos de gestión simplificados. Además, conlleva requisitos técnicos y organizativos específicos.

• Privada unipersonal S.r.l.
  Formada por un único accionista, este tipo de empresa es una opción práctica para los empresarios en solitario que buscan limitar la responsabilidad financiera. Todo el capital debe desembolsarse íntegramente en el momento de la constitución.

Cuáles son los pasos necesarios para crear una empresa

La creación de una empresa en Italia implica varios pasos formales y administrativos. Aunque el proceso puede parecer complejo, existen unos cuantos pasos clave:

Selección del tipo de empresa

Evalúa cuidadosamente qué tipo de empresa se ajusta mejor a tus necesidades en función de tu tipo de empresa, número de accionistas, nivel de responsabilidad y régimen fiscal preferido. Si quieres iniciar una empresa con uno o más socios, una buena opción podría ser crear una S.r.l. Sin embargo, para un negocio familiar o para realizar operaciones locales de tamaño pequeño, una sociedad colectiva podría ser suficiente.

Preparación de los artículos de constitución y los estatutos

Para constituir una empresa hay que preparar dos documentos distintos pero complementarios: artículos de constitución y los estatutos. Ambos documentos debe redactarlos un notario, salvo en casos específicos como el de una S.r.l.s. A continuación te explicamos en qué consiste cada documento:

• Artículos de constitución: contienen detalles importantes sobre la empresa que se va a constituir, como el nombre de la empresa, el domicilio social, la identidad de los accionistas, el capital social autorizado y desembolsado, el objeto social y la duración de la empresa.
  
• Estatutos: este documento define las normas de gobierno interno, como los procedimientos de administración, la distribución de beneficios, la programación y resolución de reuniones, los poderes de los órganos corporativos y los criterios de toma de decisiones.
  

Para una S.r.l., los estatutos pueden personalizarse en función de las necesidades de los accionistas. Para una S.r.l.s., debe utilizarse una plantilla estatutaria estándar prescrita por la ley. Una vez finalizados, los artículos de constitución y los estatutos de la empresa se firman ante un notario que también se encarga de su registro en el Registro Mercantil.

Capital social de pago

El capital mínimo necesario para crear una empresa depende de la estructura legal elegida. Para una S.r.l. estándar, antes se exigía un capital mínimo de 10.000 €. Sin embargo, desde 2013, puede constituirse una S.r.l. estándar con 1 euro de capital, siempre que se abone la totalidad del importe en el momento de la constitución. La reducción del capital mínimo de 10.000 € a 1 € quedó establecida en el Decreto Legislativo italiano 76/2013 en el artículo 9, apartado 15 ter. Este decreto modificó el artículo 2463 del Código Civil italiano y se convirtió en la Ley 99/2013.

Ejecución de la escritura ante notario

La empresa se constituye formalmente al otorgarse la escritura pública ante notario. Durante esta fase, el notario confirma los estatutos de la empresa y los datos personales de los accionistas. A continuación, el notario presenta la escritura en el Registro Mercantil.

Inscripción en el Registro Mercantil

En los 20 días que siguen a la firma de los estatutos, la empresa debe inscribirse en el Registro Mercantil de la jurisdicción local. Tras el registro, la empresa adquiere pleno estatus legal, en el caso de una corporación.

Obtención de un número de IVA y un código de gravamen

Para registrar una empresa, debes presentar una solicitud de acceso a la Agencia Tributaria italiana para obtener tu número de IVA y tu número de identificación fiscal. En esta fase, también debes seleccionar tu método de contabilidad e informar del código de Clasificación de la Actividad Económica (ATECO) correspondiente a tu actividad empresarial.

Inscripción en el Instituto Nacional de la Seguridad Social italiano (INPS) y en el Instituto Nacional Italiano del Seguro contra los Accidentes de Trabajo (INAIL)

Si la empresa tiene empleados o socios trabajadores, es obligatorio que se inscriba en el INPS para las cotizaciones de jubilación y en el INAIL para la cobertura de los posibles accidentes de trabajo. Es posible que los directores también tengan que inscribirse en el INPS en el marco del régimen de gestión separada.

Presentación de notificación certificada de creación de empresa (SCIA)

El SCIA es necesario para todas las actividades sujetas a autorización administrativa (por ejemplo, comercio, alimentación y bebidas, artesanía, servicios públicos). Debes presentarlo en el Centro Único de Asesoramiento Empresarial (SUAP) del municipio donde se encuentre tu sede operativa. En estos casos, sin el SCIA, no podrás explotar legalmente la empresa.

Cumplir otros requisitos específicos relativos al cumplimiento de la normativa

Dependiendo de tu campo de actividad, pueden aplicarse requisitos adicionales, como el registro en organismos profesionales, permisos sanitarios (por ejemplo, si vendes alimentos por Internet), correo electrónico certificado (PEC), firma digital o registro en el INPS para fondos específicos o entidades sin ánimo de lucro. Es importante consultar estos temas con un contable o asesor de empresas para asegurarte de no pasar por alto ningún requisito.

¿Cuánto tiempo se tarda en crear una empresa en Italia?

Normalmente, crear una empresa en Italia lleva una media de entre 7 y 20 días laborables, dependiendo de la forma legal elegida y de la eficacia de las entidades y profesionales implicados (por ejemplo, notario, Agencia Tributaria Italiana, Cámara de Comercio, INPS, INAIL). El proceso puede alargarse si hay retrasos por parte de las autoridades, si la documentación está incompleta o si son necesarias licencias para determinadas actividades reguladas (por ejemplo, sanidad, servicios alimentarios, transporte).

¿Cuánto cuesta crear una empresa en Italia?

El coste de la creación de una empresa varía en función de la estructura legal elegida y de los servicios profesionales que decidas utilizar. En general, los diferentes tipos pueden resumirse de la siguiente manera:

• S.s.
  Los costes de startup son relativamente bajos y suelen oscilar entre 600 y 1.200 €, dependiendo de la complejidad legal y de los servicios profesionales requeridos. Para poner en marcha una S.S., no necesita aportar un capital mínimo ni otorgar una escritura pública. Sin embargo, debe registrar el acuerdo de asociación en la Agencia Tributaria italiana.

• S.n.c.
  Los costes oscilan entre 1.000 y 2.000 €. No requiere un capital mínimo obligatorio y puede constituirse sin la presencia de un notario. No obstante, los costes variarán en función de la complejidad del proceso legal.

• S.a.s.
  Los costes de constitución de una S.A.S. suelen oscilar entre 1.200 y 2.500 €, dependiendo de la complejidad del proceso legal y de si es necesario recurrir a servicios notariales.

• S.r.l. estándar
  Los costes para constituir este tipo de empresa suelen oscilar entre 3.000 y 5.000 €. Incluyen los gastos notariales, las comisiones de registro, los derechos de timbre, las tasas de la Cámara de Comercio y el pago del capital social mínimo exigido.

• S.r.l.s.
  Este tipo de empresa puede constituirse con una inversión inicial de tan solo unos cuantos cientos de euros. Está exenta de comisiones notariales si utiliza la plantilla legal estándar y requiere un capital mínimo de entre 1 y 9.999 €.

• S.p.A.
  Constituir una S.p.A. es la opción más cara. Requiere un capital mínimo de 50.000 € y suele conllevar unos gastos de startup que superan los 7.000-10.000 €, incluidos los gastos de notaría, las impuestos y los gastos administrativos.

A estos importes, debe añadirse cualquier coste adicional en concepto de comisiones legales y fiscales, establecimiento de un PEC y firma digital, y requisitos de cumplimiento del INPS, INAIL y SCIA.

¿Qué empresa es la más barata de crear?

El tipo de empresa más barato de constituir es la S.r.l.s. No requiere comisiones notariales y es especialmente adecuada para empresarios particulares.

¿Cuántos impuestos paga una empresa?

Tras constituirse, las empresas están sujetas a diversos impuestos y contribuciones de carácter obligatorio. En función de la estructura legal, el sistema fiscal y los ingresos pueden variar. A continuación te exponemos cuáles son los principales tipos de impuestos y cotizaciones:

• Impuesto de sociedades italiano (IRES): 24 % o 20 %.
  
• Impuesto regional italiano sobre las actividades productivas (IRAP): 3,9 %
  
• IVA: 22 %, 10 %, 5 %, o 4 %
  
• Retención a cuenta de dividendos: 26 %.
  
• Contribuciones al INPS: un mínimo del 24 %
  

A continuación se detallan los principales impuestos y cotizaciones que se aplican a las empresas que operan en Italia:

IRES

El IRES se aplica a las sociedades a un tipo fijo del 24 % sobre los beneficios generados durante el ejercicio fiscal. Sin embargo, la ley presupuestaria italiana de 2025 introdujo un tipo impositivo reducido del IRES sobre los beneficios de las sociedades del 20 % para las empresas que cumplan unos requisitos específicos. Este incentivo -denominado «incentivo IRES»- se aplica a la totalidad de los beneficios gravables del ejercicio fiscal 2025, si la empresa:

• Destina al menos el 80 % de sus beneficios de 2024 a un fondo de reserva designado
  
• Invierte una parte de los beneficios asignados (al menos el 30 % de la reserva dedicada o el 24 % de los beneficios de 2023, con un mínimo de 20.000 €) en nuevos activos de capital que entran dentro del Plan de transición 4.0 y Plan de transición 5.0
  
• Mantiene o aumenta sus niveles de empleo a través de la contratación de personal fijo nuevo
  
• No utilizó su fondo de complemento salarial en 2024 ni en 2025, salvo contadas excepciones
  

Ten en cuenta que este beneficio fiscal solo es válido para el ejercicio fiscal 2025, y las empresas que operen con pérdidas en 2025 no pueden acogerse al mismo. El beneficio fiscal también puede ser revocado si la empresa incumple los requisitos relativos a los beneficios y los bienes de capital.

IRAP

El IRAP se calcula en función del valor neto de la producción. El IRAP quedó establecido por el Decreto Legislativo italiano 446/1997, con dos objetivos clave: proporcionar a las distintas regiones de Italia una fuente independiente de fondos y promover el crecimiento económico y social local. El tipo impositivo estándar es del 3,9 %, pero puede variar según la región y el sector industrial.

IVA

El IVA es un impuesto que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en Italia. Si creas una empresa, deberás añadir el IVA a tus ventas (es decir, IVA repercutido) y deducir el IVA pagado en las compras de la empresa (es decir, IVA soportado). Cada mes o trimestre, pagarás al Estado la diferencia entre el IVA cobrado y el IVA pagado. Se trata de un mecanismo habitual en muchos países europeos y representa una parte importante de la tributación italiana.

El tipo estándar del IVA en Italia es del 22 %, con tipos reducidos del 10 %, 5 % o 4 % para determinados bienes y servicios.

Contribuciones al INPS

Para una empresa, las contribuciones al INPS no son una cantidad fija, sino que dependen de la función que los socios o directores desempeñen en la empresa y de sus beneficios. Los casos más comunes para las corporaciones en 2025 son los siguientes:

• Socio administrativo (con remuneración)
  El socio administrativo debe inscribirse en el Régimen de Seguridad Social Separado (Gestione Separata) del INPS. El tipo de cotización de es del 26,07 % o del 24 % si existe otro plan de pensiones obligatorio. Las cotizaciones se calculan en función de la remuneración, con un mínimo anual de unos 18.555 € y un tope máximo de 120.607 € para 2025.

• Socio trabajador (activo en la empresa)
  El socio trabajador debe inscribirse en el Sistema de Fondos para Artesanos y Comerciantes (Gestione Artigiani o Commercianti), un programa específico del INPS. Existe una cotización anual fija de aproximadamente 4460,64 € para los artesanos y de 4549,70 € para los comerciantes. Esto está establecido sobre el umbral mínimo de 18.555,00 €, más un porcentaje sobre los beneficios que superen esta cantidad (24 % para los artesanos y 24,48 % para los comerciantes).

• Socio administrativo y trabajador
  En este caso, deben abonarse las cotizaciones a ambos sistemas de fondos.

• Socio que aporta «solo capital»
  No es necesario cotizar al INPS.

Aquellos que pertenecen a una sociedad colectiva suelen considerarse autónomos. Deben inscribirse en el Sistema de Fondos para Artesanos y Comerciantes del INPS, en función de su actividad empresarial principal.

Impuesto de concesión gubernamental

El impuesto de concesión gubernamental solo se aplica a determinadas empresas. Por ejemplo, las empresas que mantienen registros corporativos en papel con un coste anual fijo deben pagar este impuesto.

Comisiones anuales de la Cámara de Comercio

Si tu empresa está inscrita en el Registro Mercantil, deberás pagar una comisión fija a la Cámara de Comercio local. El importe varía en función de la estructura legal y del sitio donde esté establecida la empresa.

Tributación de los dividendos

Si repartes beneficios a los accionistas, éstos deberán gravar los dividendos percibidos conforme a la normativa vigente.

Es importante señalar que las sociedades colectivas no pagan el IRES. En su lugar, los beneficios se asignan directamente a los socios y se gravan con el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPEF) a tipos progresivos.

Cómo puede ayudarte Stripe a gestionar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y otros impuestos para las transacciones

Si vendes bienes o servicios por Internet -incluso a escala internacional-, la gestión del IVA puede volverse compleja rápidamente, sobre todo si operas en varios países o aplicas tipos impositivos variables. Stripe Tax te ayuda a automatizar los cálculos del IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) al tiempo que garantiza un cumplimiento sencillo y preciso de la normativa fiscal local. Integrada directamente con las soluciones de Stripe como Payments, Checkout y Billing, esta herramienta permite a tu empresa calcular, cobrar y remitir el impuesto correcto en cada mercado, reduciendo en gran medida el riesgo de posibles errores y sanciones.

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Registro con Atlas

El registro para crear una empresa con Atlas lleva menos de 10 minutos. Elegirás la estructura de tu empresa, confirmarás al instante si el nombre está disponible y podrás añadir hasta cuatro cofundadores. También decidirás cómo dividir el capital, reservarás un fondo para futuros inversores y empleados, nombrarás a los directivos y, luego, firmarás todos tus documentos de forma electrónica. Cada cofundador recibirá un correo electrónico invitándolo a firmar también sus documentos electrónicamente.

Aceptar pagos y operaciones bancarias antes de que llegue tu número de identificación patronal (EIN)

Después de formar tu empresa, Atlas presenta tus documentos para obtener tu EIN (Número de Identificación Fiscal en EE. UU.). Los fundadores que cuenten con número de la Seguridad Social, dirección y teléfono estadounidenses son elegibles para el proceso acelerado de la agencia tributaria de EE. UU., mientras que otros recibirán el proceso estándar, que puede tardar un poco más. Además, Atlas habilita pagos y operaciones bancarias antes de tener el EIN, para que puedas comenzar a aceptar pagos y realizar transacciones antes de que llegue tu EIN.

Compra de acciones iniciales sin efectivo

Los fundadores pueden comprar acciones iniciales utilizando su propiedad intelectual (por ejemplo, derechos de autor o patentes) en lugar de efectivo, con el comprobante de la transacción almacenado en tu Dashboard de Atlas. Tu IP debe estar valorada en 100 $ o menos para usar esta función; si posees una IP con un valor superior, consulta con un abogado antes de continuar.

Presentación automática de la elección fiscal 83(b)

Los fundadores pueden presentar una elección fiscal 83(b) para reducir los impuestos sobre la renta personal. Atlas la presentará por ti —ya seas fundador de EE. UU. o extranjero— mediante Correo Certificado USPS con seguimiento. Recibirás la elección 83(b) firmada y la prueba de presentación directamente en tu Dashboard de Stripe.

Documentación legal para empresas de primer nivel

Atlas proporciona toda la documentación legal que necesitas para empezar a dirigir tu empresa. La documentación de Atlas C corp se elabora en colaboración con Cooley, uno de los principales bufetes de abogados de capital de riesgo del mundo. Está diseñada para ayudarte a recaudar fondos de inmediato y garantizar que tu empresa esté legalmente protegida, incluyendo aspectos como la estructura de propiedad, la distribución del capital y el cumplimiento de la normativa fiscal.

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