Según los datos de 2024 de InfoCamere, Italia cuenta con aproximadamente 5.9 millones de empresas inscritas en el Registro Mercantil. De ellas, cerca del 50% son sociedades unipersonales, elegidas por su normativa simplificada. Las empresas de responsabilidad limitada representan alrededor del 33% del total, con una tasa de crecimiento del 3.25% en 2024. Las sociedades representan alrededor del 14% de las empresas, pero muestran una ligera tendencia a bajar (-1.59%) debido a la responsabilidad ilimitada de los socios. El resto de estructuras legales de empresa representan alrededor del 3%.

Crear una empresa en Italia es una decisión importante que requiere concienciación, planificación y conocimiento de la normativa legal. Esto es así tanto si deseas iniciar un nuevo negocio como si deseas convertir un negocio existente en una empresa formal. En cualquier caso, es importante saber qué tipos de empresa existen, decidir cuál se adapta mejor a tus necesidades y comprender los pasos necesarios para crear una empresa.

En este artículo, examinamos las diferentes estructuras empresariales, en particular sociedades y sociedades anónimas. También explicamos los pasos necesarios para crear una empresa en Italia, incluidos los costos y los impuestos aplicables.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es una empresa y qué tipos existen en Italia?
  
• ¿Cuáles son los distintos tipos de empresa de responsabilidad limitada (S.r.l.)?
  
• Los pasos necesarios para crear una empresa
  
• ¿Cuánto tiempo se tarda en crear una empresa en Italia?
  
• ¿Cuánto cuesta crear una empresa en Italia?
  
• ¿Cuánto paga de impuestos una empresa?
  
• ¿Cómo puede ayudar Stripe a gestionar el impuesto al valor agregado (IVA) y otros impuestos para las transacciones?
  
• ¿Cómo puede ayudar Stripe Atlas?
  

¿Qué es una empresa y qué tipos existen en Italia?

En Italia, una empresa es una entidad jurídica formada por una o varias personas físicas que deciden llevar a cabo una actividad económica organizada con ánimo de lucro. A la hora de crear una empresa, la elección de la estructura empresarial es importante. Depende de varios factores, como el capital disponible, el número de socios, la responsabilidad financiera y el tipo de actividad empresarial.

Las empresas se dividen ante todo en dos categorías principales:

• Sociedades: Los socios tienen responsabilidad ilimitada y solidaria.
  
• Corporaciones: La responsabilidad se limita al capital aportado.
  

Tipos de sociedades

Las sociedades son sencillas de establecer y gestionar. Sin embargo, implican una mayor exposición financiera para los socios, que responden personalmente de las deudas y obligaciones de la empresa con su patrimonio privado. Los principales tipos de sociedades son las siguientes:

• Sociedad simple (S.s.)
  Se utiliza para actividades no comerciales, como la agricultura o los servicios profesionales.

• Sociedad general (S.n.c.)
  Cada socio responde personal y solidariamente de la empresa. Se utiliza para actividades comerciales a pequeña escala.

• Sociedad limitada (S.a.s.)
  Esta estructura tiene dos tipos de socios: generales (es decir, con responsabilidad personal ilimitada) y limitados (es decir, la responsabilidad está restringida a su aportación de capital).

Tipos de corporaciones

Si desea crear una sociedad anónima, debe tener en cuenta que estas empresas ofrecen una mayor protección de los activos que las sociedades y son adecuadas para proyectos más estructurados. He aquí los tipos de sociedades anónimas:

• Empresa de responsabilidad limitada (S.r.l.)
  Es el tipo de empresa más común, adecuada para una empresa de dos personas o para empresarios individuales. La responsabilidad se limita al capital aportado.

• Empresa por acciones (S.p.A.)
  Suelen elegirla las grandes empresas, con un capital mínimo de €50,000. El capital se divide en acciones.

• Sociedad comanditaria por acciones (S.a.p.a.)
  Se trata de una forma híbrida entre una sociedad colectiva y una sociedad anónima que rara vez se utiliza.

¿Por qué la S.r.l. es la forma societaria más utilizada en Italia?

La S.r.l. es la forma societaria más común para quienes desean crear una empresa en Italia porque ofrece las siguientes funcionalidades:

• Responsabilidad limitada: Los accionistas no responden personalmente con su patrimonio privado.
  
• Flexibilidad de gestión: Los estatutos se adaptan a las necesidades específicas.
  
• Startup con capital mínimo: Se puede constituir una S.r.l. con solo €1 (S.r.l. simplificada).
  
• Ventajas fiscales:En comparación con una empresa individual, una S.r.l. permite una planificación fiscal más eficaz.
  

¿Cuáles son los distintos tipos de empresa de responsabilidad limitada (S.r.l.)?

Existen varios tipos de S.r.l., cada una con funcionalidades específicas diseñadas para adaptarse a distintos perfiles de empresa:

• Standard S.r.l.
  Esta forma requiere un capital mínimo de €10,000, de los que al menos €2,500 deben abonarse al constituir la empresa. Es la forma más flexible, personalizable en los estatutos de la empresa y adecuada para proyectos de mediana y gran escala.

• Empresa de responsabilidad limitada simplificada (S.r.l.s.)
  Este formulario requiere un capital mínimo de entre €1 y €9,999. Es adecuado para particulares y utiliza una plantilla estándar prevista por la ley. Tampoco requiere comisiones notariales y es una solución prometedora para quienes deseen crear una empresa con una inversión inicial mínima.

• Startup innovadora S.r.l.
  Este tipo de empresa es la mejor opción para quienes buscan lanzar un negocio con un enfoque tecnológico o innovador. Ofrece acceso a incentivos fiscales, crowdfunding y procesos de gestión simplificados. Además, conlleva requisitos técnicos y organizativos específicos.

• Single-member private S.r.l.
  Formada con un único accionista, esta forma es una opción práctica para los empresarios que están solos y buscan limitar la responsabilidad financiera. Todo el capital debe desembolsarse íntegramente en el momento de la constitución.

Los pasos necesarios para crear una empresa

La creación de una empresa en Italia implica varios pasos formales y administrativos. Aunque el proceso puede parecer complejo, hay unos pocos pasos clave:

Selecciona el tipo de empresa

Evalúa cuidadosamente qué tipo de empresa se adapta mejor a tus necesidades en función de tu tipo de empresa, número de accionistas, nivel de responsabilidad y régimen fiscal preferido. Si deseas iniciar una empresa con uno o más socios, una S.r.l. podría ser la opción adecuada. Sin embargo, para pequeñas operaciones locales o familiares, una sociedad podría ser suficiente.

Prepara los artículos de incorporación y los estatutos

Para constituir una sociedad hay que preparar dos documentos distintos, pero complementarios: la acta constitutiva y los estatutos. Ambos documentos deben ser redactados por un notario, salvo en casos específicos como el de una S.r.l.s. A continuación, te explicamos en qué consiste cada documento:

• Actas constitutivas: Contienen detalles importantes sobre la empresa que se va a constituir, como el nombre de la empresa, el domicilio social, la identidad de los accionistas, el capital social autorizado y desembolsado, el objeto social y la duración de la empresa.
  
• Estatutos: Este documento define las normas de gobierno interno, como los procedimientos de administración, la distribución de beneficios, la programación y resolución de reuniones, los poderes de los órganos corporativos y los criterios de toma de decisiones.
  

Para una S.r.l., las actas constitutivas pueden personalizarse en función de las necesidades de los accionistas. Para una S.r.l.s., debe utilizarse una plantilla estatutaria estándar prescrita por la ley. Una vez finalizados, las actas constitutivas y los estatutos de la empresa se firman ante un notario que también se encarga de su registro en el Registro Mercantil.

Capital social de pago

El capital mínimo necesario para crear una empresa depende de la estructura legal elegida. Para una S.r.l. estándar, antes se exigía un capital mínimo de €10,000. Sin embargo, desde 2013, ahora puede constituir una S.r.l. estándar con €1 de capital, siempre que se abone la totalidad del importe en el momento de la constitución. La reducción del capital mínimo de €10,000 a €1 se estableció en el Decreto Legislativo italiano 76/2013 en el artículo 9, apartado 15-ter. Este decreto modificó el artículo 2463 del Código Civil italiano y se convirtió en la Ley 99/2013.

Ejecuta la escritura ante notario

La empresa se constituye formalmente mediante el otorgamiento de la escritura pública ante un notario. Durante esta fase, el notario confirma los estatutos de la empresa y los datos personales de los accionistas. A continuación, el notario presenta la escritura en el Registro Mercantil.

Inscríbete en el Registro Mercantil

En los 20 días siguientes a la firma de los estatutos, la empresa debe inscribirse en el Registro Mercantil de la jurisdicción local. Tras el registro, la empresa adquiere pleno estado legal, en el caso de una sociedad anónima.

Obtén un número de impuesto al valor agregado (IVA) y un código de impuesto

Para dar de alta una empresa, debes presentar una solicitud en la Agencia Tributaria italiana para obtener tu número de IVA y tu número de identificación fiscal. En esta fase, también debes seleccionar tu método de contabilidad e informar el código de la Clasificación de la Actividad Económica (ATECO) correspondiente a tu actividad empresarial.

Inscribirse en el Instituto Nacional de la Seguridad Social italiano (INPS) y en el Instituto Nacional Italiano del Seguro contra los Accidentes de Trabajo (INAIL)

Si la empresa tiene empleados o socios trabajadores, es obligatorio inscribirse en el INPS para las cotizaciones de jubilación y en el INAIL para la cobertura de los accidentes de trabajo. Es posible que los directores también tengan que inscribirse en el INPS en el marco del régimen de gestión separada.

Presenta Notificación Certificada de Creación de Empresa (SCIA)

El SCIA es necesario para todas las actividades sujetas a autorización administrativa (por ejemplo, comercio, alimentación y bebidas, artesanía, servicios públicos). Debes presentarla en el Centro Único de Asesoramiento Empresarial (SUAP) del municipio donde se encuentre tu sede operativa. En estos casos, sin el SCIA, no podrás explotar legalmente la empresa.

Cumplir otros requisitos específicos de cumplimiento de la normativa

Dependiendo de tu campo de actividad, pueden aplicarse requisitos adicionales, como el registro en organismos profesionales, permisos sanitarios (por ejemplo, si vendes alimentos por Internet), correo electrónico certificado (PEC), firma digital o registro en el INPS para fondos específicos u organizaciones sin ánimo de lucro. Es importante consultar a un contador o asesor de empresas para asegurarse de no pasar por alto ningún requisito.

¿Cuánto tiempo se tarda en crear una empresa en Italia?

Normalmente, la creación de una empresa en Italia lleva una media de 7 a 20 días hábiles, dependiendo de la forma legal elegida y de la eficacia de las entidades y profesionales implicados (por ejemplo, notario, Agencia Tributaria Italiana, Cámara de Comercio, INPS, INAIL). El proceso puede alargarse si hay retrasos por parte de las autoridades, documentación incompleta o licencias necesarias para actividades reguladas (por ejemplo, sanidad, servicios alimentarios, transporte).

¿Cuánto cuesta crear una empresa en Italia?

El costo de la creación de una empresa varía en función de la estructura legal elegida y de los servicios profesionales que decida utilizar. En general, puede resumirse de la siguiente manera:

• S.s.
  Los costos de Startup son relativamente bajos y suelen oscilar entre €600 y €1,200, dependiendo de la complejidad legal y de los servicios profesionales requeridos. Para poner en marcha una S.s., no necesitas aportar un capital mínimo ni otorgar una escritura pública. Sin embargo, debes registrar el acuerdo de asociación en la Agencia Tributaria italiana.

• S.n.c.
  Los costos oscilan entre €1,000 y €2,000. No requieren un capital mínimo obligatorio y pueden constituirse sin notario. No obstante, los costos variarán en función de la complejidad del proceso legal.

• S.a.s.
  Los costos de constitución de una S.a.s. suelen oscilar entre €1,200 y €2,500, dependiendo de la complejidad del proceso legal y de si se requieren servicios notariales.

• Standard S.r.l.
  Los costos para constituir este tipo de empresa suelen oscilar entre €3,000 y €5,000. Incluyen las comisiones notariales, los impuestos de registro, los derechos de timbre, las tasas de la Cámara de Comercio y el pago del capital social mínimo exigido.

• S.r.l.s.
  Este tipo de empresa puede constituirse con una inversión inicial de unos cientos de euros. Está exenta de comisiones notariales si utilizas la plantilla legal estándar y requiere un capital mínimo de entre €1 y €9,999 euros.

• S.p.A.
  Constituir una S.p.A. es la opción más cara. Requiere un capital mínimo de €50,000 y suele conllevar unos gastos de Startup que superan entre €7,000 y €10,000, incluidos los gastos de comisiones, impuestos y los gastos administrativos.

A estos importes, debe añadir cualquier costo adicional en concepto de comisiones legales y fiscales, establecimiento de un PEC y firma digital, y requisitos de cumplimiento del INPS, INAIL y SCIA.

¿Qué empresa es la más barata de crear?

El tipo de empresa más barato de constituir es la S.r.l.s. No requiere comisiones notariales y es particularmente adecuada para empresarios particulares.

¿Cuánto paga de impuestos una empresa?

Tras su constitución, las empresas están sujetas a diversos impuestos y cotizaciones obligatorios. Estos varían en función de la estructura legal, el sistema fiscal y los ingresos. Acá están los principales tipos de impuestos y cotizaciones:

• Impuesto sobre la renta de las sociedades italianas (IRES): 24% o 20%.
  
• Impuesto regional italiano sobre las actividades productivas (IRAP): 3,9%.
  
• IVA:22%, 10%, 5% o 4%.
  
• Retención fiscal a cuenta de dividendos: 26%.
  
• Cotizaciones al INPS: 24% mínimo.
  

A continuación, se detallan los principales impuestos y cotizaciones para las empresas que operan en Italia:

IRES

El IRES se aplica a las sociedades a un tipo fijo del 24% sobre los beneficios generados durante el ejercicio fiscal. Sin embargo, la ley presupuestaria italiana 2025 introdujo una tasa impositiva reducida del IRES sobre los ingresos de las sociedades del 20% para las empresas que cumplan unos requisitos específicos. Este incentivo -denominado "incentivo IRES", se aplica a la totalidad de los ingresos sujetos a impuestos del ejercicio fiscal 2025, si la empresa:

• Destina al menos el 80% de sus beneficios de 2024 a un fondo de reserva designado.
  
• Invierte una parte de los beneficios asignados (al menos el 30% de la reserva dedicada o el 24% de los beneficios de 2023, con un mínimo de €20,000) en nuevos activos de capital que entran dentro del Plan de Transición 4.0 y Plan de Transición 5.0.
  
• Mantiene o aumenta sus niveles de empleo mediante la contratación de nuevo personal fijo.
  
• No utilizó su fondo de complemento salarial en 2024 ni en 2025, salvo algunas excepciones.
  

Tené en cuenta que este beneficio fiscal solo es válido para el ejercicio fiscal 2025, y las empresas que operen con pérdidas en 2025 no son aptas. El beneficio fiscal también puede ser revocado si la empresa no cumple con los requisitos relativos a los beneficios y los bienes de capital.

IRAP

El IRAP se calcula en función del valor neto de la producción. El IRAP fue establecido por el Decreto Legislativo italiano 446/1997, con dos objetivos clave: proporcionar a las regiones una fuente independiente de fondos y promover el crecimiento económico y social local. La tasa impositiva estándar es del 3.9%, pero puede variar según la región y el sector industrial.

IVA

El IVA es un impuesto que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en Italia. Si crea una empresa, deberá añadir el IVA a sus ventas (es decir, IVA repercutido) y deducir el IVA pagado en las compras de la empresa (es decir, IVA soportado). Cada mes o trimestre, pagará al Estado la diferencia entre el IVA cobrado y el IVA pagado. Se trata de un mecanismo habitual en muchos países europeos y representa una parte importante de la tributación italiana.

El tipo estándar de tasa del IVA en Italia es del 22%, con tipos reducidos del 10%, 5% o 4% para determinados bienes y servicios.

Cotizaciones INPS

Para una empresa, las cotizaciones al INPS no son una cantidad fija, sino que dependen de la función que los socios o directores desempeñen en la empresa y de sus ingresos. Los casos más comunes para las sociedades anónimas en 2025 son los siguientes:

• Socio administrativo (con remuneración)
  El socio administrativo debe afiliarse al Régimen de Seguridad Social Separado (Gestione Separata) del INPS. El tipo de cotización de es del 26.07% o del 24% si existe otro plan de pensiones obligatorio. Las cotizaciones se calculan en función de la remuneración, con un mínimo anual de aproximadamente de €18,555 y un tope máximo de €120,607 para 2025.

• Socio de trabajo (activo en la empresa)
  El socio de trabajo debe inscribirse en el Sistema de Fondos para Artesanos y Comerciantes (Gestione Artigiani o Commercianti), un programa específico del INPS. Existe una cotización anual fija de aproximadamente €4,460.64 para los artesanos y de €4,549.70 para los comerciantes. Esto está establecido en el umbral mínimo de €18,555.00, más un porcentaje sobre los ingresos que superen esta cantidad (24% para los artesanos y 24.48% para los comerciantes).

• Socio administrativo y de trabajo
  En este caso, las cotizaciones deben abonarse a ambos sistemas de fondos.

• Socio que aporta "solo capital"
  No es necesario cotizar al INPS.

Las personas que ejercen una actividad asociativa suelen considerarse trabajadores autónomos. Deben inscribirse en el Sistema de Fondos para Artesanos y Comerciantes del INPS, en función de su actividad empresarial principal.

Impuesto de concesión gubernamental

El impuesto de concesión gubernamental solo se aplica a determinadas empresas. Por ejemplo, las empresas que mantienen registros corporativos en papel con un costo anual fijo deben pagar este impuesto.

Comisiones anuales de la Cámara de Comercio

Si tu empresa está inscrita en el Registro Mercantil, deberá pagar una comisión fija a la Cámara de Comercio local. El importe varía en función de la estructura legal y del lugar donde esté establecida la empresa.

Tributación de los dividendos

Si distribuyes beneficios a los accionistas, estos deberán pagar impuestos sobre los dividendos percibidos de acuerdo con la normativa vigente.

Es importante señalar que las sociedades no pagan IRES. En su lugar, los beneficios se asignan directamente a los socios y se gravan con el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPEF) a tipos progresivos.

¿Cómo puede ayudar Stripe a gestionar el impuesto al valor agregado (IVA) y otros impuestos para las transacciones?

Si vendes bienes o servicios en línea, incluso a escala internacional, la gestión del IVA puede volverse compleja de manera rápida, sobre todo si operas en varios países o aplicas tasas impositivas variables. Stripe Tax te ayuda a automatizar los cálculos del IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST). Al mismo tiempo, garantiza un cumplimiento sencillo y preciso de la normativa fiscal local. Integrada directamente con las soluciones de Stripe como Payments, Checkout y Billing, esta herramienta le permite a tu empresa calcular, cobrar y remitir el impuesto correcto en cada mercado, reduciendo en gran medida el riesgo de errores y sanciones.

¿Cómo puede ayudar Stripe Atlas?

Stripe Atlas establece las bases legales de tu empresa para que puedas recaudar fondos, abrir una cuenta bancaria y aceptar pagos dentro de dos días hábiles desde cualquier parte del mundo.

Más de 75.000 empresas se han constituido utilizando Atlas, incluidas Startups respaldadas por inversores de primera fila como Y Combinator, a16z y General Catalyst.

Solicitud de ingreso a Atlas

Solicitar la creación de una empresa con Atlas toma menos de 10 minutos. Elegirás la estructura de tu empresa, confirmarás al instante si el nombre de tu empresa está disponible y añadirás hasta cuatro cofundadores. También decidirás cómo dividir el capital, reservar un fondo común para futuros inversores y empleados, nombrar directivos y, por último, firmar electrónicamente todos tus documentos. Los cofundadores también recibirán correos electrónicos invitándolos a firmar de manera electrónica los documentos.

Aceptar pagos y operaciones bancarias antes de que llegue su número de identificación patronal (EIN)

Después de constituir tu empresa, Atlas solicita tu EIN. Los fundadores con número de Seguro Social, dirección y número de teléfono celular pueden optar por el trámite acelerado del IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos), mientras que otros recibirán el trámite estándar, que puede tardar un poco más. Además, Atlas permite realizar pagos y operaciones bancarias antes de obtener tu EIN para que puedas empezar a aceptar pagos y realizar transacciones antes de recibir tu EIN.

Compra de acciones fundador sin efectivo

Los fundadores pueden adquirir acciones iniciales utilizando su propiedad intelectual (por ejemplo, derechos de autor o patentes) en lugar de efectivo, con el comprobante de compra almacenado en tu Dashboard Atlas. Tu propiedad intelectual debe tener un valor de $100 o menos para usar esta funcionalidad; si posees una propiedad intelectual por encima de ese valor, consulta con un abogado antes de proceder.

Declaración automática de la elección de impuestos 83(b)

Los fundadores pueden presentar una solicitud de elección fiscal 83(b) para reducir el impuesto sobre la renta personal. Atlas la presentará por ti, ya seas un fundador estadounidense o extranjero, con correo certificado de USPS y seguimiento. Recibirás una solicitud de elección 83(b) firmada y un comprobante de presentación directamente en tu Dashboard de Stripe.

Documentos legales de empresas de primer nivel

Atlas proporciona todos los documentos legales que necesitas para empezar a gestionar tu empresa. Los documentos de la corporación Atlas C se elaboran en colaboración con Cooley, uno de los estudios jurídicos de capital de riesgo más importantes del mundo. Estos documentos están diseñados para ayudarte a recaudar fondos de inmediato y garantizar la protección legal de tu empresa, que cubren aspectos como la estructura de titularidad, la distribución del capital y el cumplimiento de la normativa fiscal.

Un año gratis de Stripe Payments, más $50,000 en créditos y descuentos para socios

Atlas colabora con [socios de primer nivel para ofrecer a los fundadores descuentos y créditos no incluidos. Estos incluyen descuentos en herramientas esenciales para ingeniería, impuestos, finanzas, cumplimiento de la normativa y operaciones de líderes del sector como AWS, Carta y Perplexity. También te proporcionamos el agente registrado de Delaware que necesitas gratis durante el primer año. Además, como usuario de Atlas, accederás a beneficios adicionales de Stripe, lo que incluye hasta un año de procesamiento de pagos gratuito para un volumen de pagos de hasta $100,000.

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