Enligt uppgifter för 2024 från InfoCamere har Italien cirka 5,9 miljoner företag registrerade i företagsregistret. Av dessa är cirka 50 % enskilda firmor, vilket är en form som väljs för sina förenklade regler. Företag med begränsat ansvar utgör cirka 33 % av det totala antalet, med en tillväxttakt på 3,25 % under 2024. Partnerskap utgör cirka 14 % av företagen men visar en svagt nedåtgående trend (-1,59 %) då delägarna har obegränsat ansvar. Resterande juridiska företagsstrukturer utgör cirka 3 %.

Att starta företag i Italien är ett viktigt beslut som kräver medvetenhet, planer och kunskap om juridiska bestämmelser. Detta gäller oavsett om du vill starta ett nytt företag eller omvandla ett befintligt företag till ett formellt företag. Oavsett vad du gör så är det viktigt att känna till vilka företagstyper som finns, bestämma vilken som passar dina behov och förstå stegen som krävs för att starta ett företag.

I den här artikeln undersöker vi de olika företagsstrukturerna – särskilt partnerskap och aktiebolag. Vi förklarar också de nödvändiga stegen för att starta ett företag i Italien, inklusive kostnader och tillämpliga skatter.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ett företag och vilka typer finns det i Italien?
  
• Vilka är de olika typerna av företag med begränsat ansvar (S.r.l.)?
  
• De nödvändiga stegen för att starta ett företag
  
• Hur lång tid tar det att starta ett företag i Italien?
  
• Hur mycket kostar det att starta ett företag i Italien?
  
• Hur mycket betalar ett företag i skatt?
  
• Hur Stripe kan hjälpa dig att hantera mervärdesskatt (moms) och andra skatter för transaktioner
  
• Så här kan Stripe Atlas hjälpa till
  

Vad är ett företag och vilka typer finns det i Italien?

I Italien är ett företag en juridisk person som bildas av en eller flera individer som beslutar sig för att bedriva en organiserad ekonomisk verksamhet i vinstdrivande syfte. När ett företag startas är valet av företagsstruktur viktigt. Det beror på olika faktorer, som tillgängligt kapital, antal delägare, ekonomiskt ansvar och verksamhetsform.

Företag delas i huvudsak in i två huvudkategorier:

• Partnerskap: Delägare har obegränsat och gemensamt ansvar.
  
• Aktiebolag: Ansvaret är begränsat till det tillskjutna kapitalet.
  

Typer av partnerskap

Partnerskap är enkla att etablera och hantera. De innebär dock en större finansiell exponering för delägarna som är personligt ansvariga för företagets skulder och åtaganden med sina privata tillgångar. De viktigaste typerna av partnerskap är:

• Enkelt partnerskap (S.s.)
  Dessa används för icke-kommersiella aktiviteter, såsom jordbruk eller professionella tjänster.

• Allmänt partnerskap (S.n.c.)
  Varje delägare är personligen och gemensamt ansvarig för företaget. Det används för småskalig kommersiell verksamhet.

• Begränsat partnerskap (S.a.s.)
  Denna struktur har två typer av delägare: allmänna (dvs. med obegränsat personligt ansvar) och begränsade (dvs. ansvaret är begränsat till deras kapitalinsats).

Typer av företag

Om du vill bilda ett aktiebolag bör du komma ihåg att dessa företag erbjuder ett bättre skydd för tillgångar än partnerskap och är lämpliga för mer strukturerade projekt. Här är de olika typerna av aktiebolag:

• Företag med begränsat ansvar (S.r.l.)
  Detta är den vanligaste typen och är lämpligt för ett företag med två personer eller egenföretagare. Ansvaret är begränsat till det tillskjutna kapitalet.

• Joint-stock-företag (S.p.A.)
  Dessa väljs ofta av stora företag, med ett lägsta kapitalkrav på 50 000 EUR. Kapitalet är uppdelat i aktier.

• Kommanditaktiebolag (S.a.p.a.)
  Detta är en hybridform mellan ett partnerskap och ett aktiebolag som sällan används.

Varför är S.r.l. den mest använda bolagsformen i Italien?

S.r.l. är den vanligaste företagsformen för dem som vill starta ett företag i Italien eftersom det erbjuder följande egenskaper:

• Begränsat ansvar: Aktieägare är inte personligt ansvariga med sina privata tillgångar.
  
• Flexibilitet i förvaltningen: Stadgarna är anpassade efter specifika behov.
  
• Lågt startkapital: Ett S.r.l. kan etableras med endast 1 EUR (förenklad S.r.l.).
  
• Skattefördelar: Jämfört med en enskild firma möjliggör ett S.r.l. effektivare skatteplanering.
  

Vilka är de olika typerna av företag med begränsat ansvar (S.r.l.)?

Det finns flera typer av S.r.l. som var och en har specifika funktioner som är utformade för att passa olika affärsprofiler:

• Standard S.r.l.
  Denna form kräver ett minsta kapital på 10 000 EUR, varav minst 2 500 EUR ska betalas när företaget etableras. Detta är den mest flexibla formen med anpassningsbara företagsstadgar, och passar medelstora till stora projekt.

• Förenklat företag med begränsat ansvar (S.r.l.s.)
  Denna form kräver ett minsta kapital mellan 1–9,999 EUR. Den lämpar sig för enskilda firmor och använder en lagstadgad standardmall. Den kräver inte heller några notarieavgifter och är en lovande lösning för dem som vill starta ett företag med en minimal initial investering.

• Innovativ startup S.r.l.
  Den här verksamhetsformen passar bäst för dig som vill starta ett företag med fokus på teknik eller innovation. Den ger tillgång till förmånliga skatteregler, crowdfunding och förenklade processer för företagsledning. Dessutom har den specifika tekniska och organisatoriska krav.

• Enskilt privat aktiebolag S.r.l.
  Med en enda aktieägare är denna form ett praktiskt val för soloföretagare som vill begränsa det ekonomiska ansvaret. Allt kapital måste betalas i sin helhet vid etableringen.

De nödvändiga stegen för att starta ett företag

Att etablera ett företag i Italien innebär flera formella och administrativa steg. Processen kan verka komplex, men det finns några viktiga steg:

Välj typ av företag

Utvärdera noga vilken typ av företag som bäst passar dina behov baserat på din verksamhetsform, antal aktieägare, ansvarsnivå och önskad beskattning. Om du vill starta ett företag med en eller flera delägare kan ett S.r.l. vara rätt val. För familjedrivna eller små lokala verksamheter kan det dock räcka med ett partnerskap.

Förbereda bolagsordning och stadgar

För att registrera ett företag måste två separata men kompletterande dokument upprättas: bolagsordning och stadgar. Båda dokumenten måste upprättas av en notarie, med undantag för särskilda fall såsom ett S.r.l.s. Här är vad varje dokument innebär:

• Stadgar: Dessa innehåller viktiga uppgifter om det företag som bildas, inklusive företagsnamn, adress till det registrerade kontoret, aktieägarnas identitet, godkänt och inbetalt aktiekapital, företagets syfte och företagets varaktighet.
  
• Stadgar: Detta dokument definierar interna regler för styrning, till exempel administrativa förfaranden, vinstutdelning, planering och beslutande möten, bolagsorganens befogenheter och kriterier för beslutsfattande.
  

För ett S.r.l. kan bolagsordningen anpassas efter aktieägarnas behov. För ett S.r.l.s. måste en lagstadgad standardmall användas. När bolagsordningen och stadgarna har färdigställts undertecknas de av en notarie som också sköter registreringen i företagsregistret.

Betala aktiekapitalet

Det minsta kapital som krävs för att starta ett företag beror på den valda juridiska strukturen. För ett standard S.r.l. krävdes tidigare ett minimikapital på 10 000 EUR. Men sedan 2013 kan du nu bilda ett standard S.r.l. med 1 EUR i kapital, förutsatt att hela beloppet betalas vid tidpunkten för bolagsbildningen. Sänkningen av minimikapitalet från 10 000 EUR till 1 EUR fastställdes enligt det italienska lagstiftningsdekretet 76/2013 i artikel 9, paragraf 15-ter. Detta dekret ändrade artikel 2463 i den italienska civillagen och omvandlades till lag 99/2013.

Verkställ handlingen inför en notarie

Företaget bildas formellt genom att aktiebolaget registreras med en notarie närvarande. Under denna fas bekräftar notarien företagets stadgar och aktieägarnas personuppgifter. Notarien lämnar sedan in handlingen till företagsregistret.

Registrering i företagsregistret

Inom 20 dagar efter undertecknandet av bolagsordningen måste företaget registreras i den lokala jurisdiktionens företagsregister. Vid registrering får företaget full juridisk status, om det är ett aktiebolag.

Erhåll momsregistreringsnummer och skattekod

För att registrera ett företag måste du lämna in en ansökan till den italienska skattemyndigheten för att få ditt momsregistreringsnummer och din skattekod. I detta skede måste du också välja din bokföringsmetod och rapportera ATECO-koden (klassificering av ekonomisk verksamhet) som motsvarar din affärsverksamhet.

Registrera dig hos Italiens nationella socialförsäkringsinstitut (INPS) och Italiens nationella institut för försäkring mot arbetsolyckor (INAIL)

Om företaget har anställda eller arbetspartners är det obligatoriskt att registrera sig hos INPS för pensionsavgifter och INAIL för försäkring mot arbetsskador. Styrelseledamöter kan också behöva anmäla sig till INPS enligt det separata förvaltningssystemet.

Skicka in ett certifierat meddelande om verksamhetsstart (SCIA)

SCIA krävs för all verksamhet som omfattas av administrativ auktorisering (t.ex. handel, mat och dryck, hantverk, allmännyttiga tjänster). Du måste lämna in den till One-Stop Business Advisory Center (SUAP) i den kommun där ditt operativa huvudkontor är beläget. I dessa fall kan du inte driva företaget på ett juridiskt korrekt sätt utan SCIA.

Uppfylla andra specifika krav på efterlevnad

Beroende på ditt verksamhetsområde kan ytterligare krav gälla, inklusive registrering hos yrkesorganisationer, hälsotillstånd (t.ex. om du säljer mat online), certifierad e-post (PEC), digital signatur eller registrering hos INPS för specifika fonder eller ideella organisationer. Det är viktigt att konsultera en revisor eller B2B-rådgivare för att säkerställa att du inte missar några krav.

Hur lång tid tar det att starta ett företag i Italien?

Att starta ett företag i Italien tar i genomsnitt 7–20 arbetsdagar, beroende på vilken juridisk form som valts och hur effektiva de inblandade enheterna och juristerna är (t.ex. notarie, italienska skattemyndigheten, handelskammaren, INPS, INAIL). Processen kan ta längre tid om det uppstår förseningar från myndigheterna, om dokumentationen är ofullständig eller om det krävs licenser för reglerade verksamheter (t.ex. sjukvård, livsmedelstjänster, transport).

Hur mycket kostar det att starta ett företag i Italien?

Kostnaden för att starta ett företag varierar beroende på vilken juridisk struktur du väljer och vilka professionella tjänster du väljer att använda. I allmänhet kan detta sammanfattas enligt följande:

• S.s.
  Uppstartskostnaderna är relativt låga och ligger i allmänhet mellan 600 och 1 200 EUR, beroende på hur komplicerat det är juridiskt och vilka professionella tjänster som krävs. För att starta ett S.s. behöver du inte tillhandahålla minimikapital eller upprätta en offentlig handling. Du måste dock registrera partnerskapsavtalet hos den italienska skattemyndigheten.

• S.n.c.
  Kostnaderna varierar mellan 1 000 och 2 000 EUR. Det krävs inget obligatoriskt minimikapital och kan etableras utan notarie. Kostnaderna varierar dock beroende på hur komplicerad den juridiska processen är.

• S.a.s.
  Kostnaderna för bolagsbildning av ett S.a.s. ligger vanligtvis mellan 1 200 och 2 500 EUR, beroende på hur komplex den juridiska processen är och om notarietjänster krävs.

• Standard S.r.l.
  Kostnaderna för att bilda denna företagstyp ligger vanligtvis mellan 3 000 och 5 000 EUR. Detta inkluderar notarieavgifter, skatteregistrering, stämpelavgifter, avgifter till handelskammaren och betalning av det lägsta aktiekapitalet som krävs.

• S.r.l.s.
  Denna typ av företag kan bildas med en initial investering på några hundra EUR. Det är befriat från notarieavgifter om du använder den juridiska standardmallen och kräver ett minimikapital på mellan 1–9,999 EUR.

• S.p.A.
  Att bilda ett S.p.A. är det dyraste alternativet. Det kräver ett minsta kapital på 50 000 EUR och innebär vanligtvis uppstartskostnader på över 7 000–10 000 EUR, inklusive notarieavgifter, skatter och administrativa kostnader.

Till dessa belopp måste du lägga till eventuella ytterligare avgifter för skatter och juridiska kostnader, upprättande av en PEC och digital signatur samt efterlevnadskrav i INPS, INAIL och SCIA.

Vilket företag är billigast att starta?

Den billigaste typen av företag att starta är S.r.l.s. Det kräver inga notarieavgifter och är särskilt lämpligt för enskilda firmor.

Hur mycket betalar ett företag i skatt?

Efter att ha registrerats är företag föremål för olika obligatoriska skatter och avgifter. Dessa varierar beroende på juridisk struktur, skattesystem och intäkter. Här är de viktigaste typerna av skatter och avgifter:

• Italiensk inkomstskatt för företag (IRES): 24 % eller 20 %
  
• Italiensk regional skatt på produktiv verksamhet (IRAP): 3,9 %
  
• Moms: 22 %, 10 %, 5 % eller 4 %
  
• Källskatt på utdelning: 26 %
  
• INPS-avgifter: Minst 24 %
  

Här får du en detaljerad genomgång av de viktigaste skatterna och avgifterna för företag med verksamhet i Italien:

IRES

IRES gäller för bolag med en fast skattesats på 24 % på vinster som genereras under räkenskapsåret. Genom Italiens budgetlag 2025 infördes dock en reducerad skattesats för IRES på 20 % för företag som uppfyller vissa krav. Detta incitament, som kallas ”IRES-incitamentet”, gäller för hela den skattepliktiga inkomsten för räkenskapsåret 2025, om företaget:

• Avsätter minst 80 % av vinsten från 2024 till en särskild reservfond
  
• Investerar en del av de tilldelade vinsterna (minst 30 % av den särskilda reservfonden eller 24 % av vinsterna från 2023, med ett minimum på 20 000 EUR) i nya kapitaltillgångar som omfattas av Transition Plan 4.0 och Transition Plan 5.0
  
• Bibehåller eller ökar sin sysselsättningsnivå genom att anställa ny fast personal
  
• Inte har använt sin lönegarantifond under 2024 eller 2025, med vissa undantag
  

Tänk på att denna skatteförmån endast gäller för räkenskapsåret 2025 och att företag som går med förlust under 2025 inte är berättigade. Skatteförmånen kan också återkallas om företaget inte efterlever kraven på vinst och kapitaltillgångar.

IRAP

IRAP beräknas baserat på nettovärdet av produktionen. IRAP inrättades genom det italienska lagstiftningsdekretet 446/1997 med två huvudsyften: att förse regionerna med en oberoende källa till medel och att främja lokal ekonomisk och social tillväxt. Standardskattesatsen är 3,9 %, men den kan variera beroende på region och bransch.

Moms

Moms är en skatt som tas ut på de flesta varor och tjänster i Italien. Om du startar ett företag måste du lägga till moms på din försäljning (dvs. utgående moms) och dra av den moms som betalats på företagets inköp (dvs. ingående moms). Varje månad eller kvartal betalar du staten skillnaden mellan den moms du tagit ut och den moms du betalat. Det är en mekanism som är vanlig i många europeiska länder och utgör en viktig del av den italienska beskattningen.

Standardsats för moms i Italien är 22 %, med reducerade skattesatser på 10 %, 5 % eller 4 % för vissa varor och tjänster.

INPS-avgift

För ett företag är INPS-avgifterna inte ett fast belopp utan beror på vilken roll delägare eller styrelseledamöter har i företaget och deras inkomst. De vanligaste fallen för bolag under 2025 är följande:

• Administrativ delägare (med ersättning)
  Den administrativa delägaren måste anmäla sig till INPS separata socialförsäkringssystem (Gestione Separata). Avgiftssatsen är 26,07 % eller 24 % om en annan obligatorisk pensionsplan finns på plats. Avgifterna beräknas baserat på ersättningen, med ett årligt minimum på cirka 18 555 EUR och ett maximalt tak på 120 607 EUR för 2025.

• Arbetande delägare (aktiv i företaget)
  Den arbetande delägaren måste registrera sig i hantverkar- och handlarfondsystemet (Gestione Artigiani o Commercianti), vilket är ett särskilt program inom INPS. Det finns en fast årlig avgift på cirka 4 460,64 EUR för hantverkare och 4 549,70 EUR för handlare. Detta är baserat på minimitröskeln på 18 555,00 EUR, plus en procentsats på inkomster som överstiger detta belopp (24 % för hantverkare och 24,48 % för handlare).

• Administrativ och arbetande delägare
  I detta fall måste avgifter betalas till båda fondsystemen.

• Delägare bidrar med ”endast kapital”
  Inga INPS-avgifter krävs.

Personer i partnerskap betraktas vanligtvis som egenföretagare. De måste anmäla sig till INPS hantverkar- och handlarfondsystem, beroende på deras primära verksamhet.

Statlig skatt

Den statliga beskattningen gäller endast för vissa företag. Exempelvis måste företag som för företagsregister i pappersform med en fast årlig kostnad betala denna skatt.

Årliga avgifter för handelskammaren

Om ditt företag är registrerat i företagsregistret måste du betala en fast avgift till den lokala handelskammaren. Beloppet varierar baserat på företagets juridiska struktur och plats.

Beskattning av utdelning

Om du delar ut vinst till aktieägarna ska de beskattas för den erhållna utdelningen i enlighet med gällande regler.

Det är viktigt att notera att partnerskap inte betalar IRES. Istället fördelas vinsten direkt till delägarna och beskattas enligt inkomstskatt för fysiska personer (IRPEF) med progressiva skattesatser.

Hur Stripe kan hjälpa dig att hantera mervärdesskatt (moms) och andra skatter för transaktioner

Om du säljer varor eller tjänster online – inklusive internationellt – kan hanteringen av moms snabbt bli komplex, särskilt om du är verksam i flera länder eller tillämpar olika skattesatser. Stripe Tax hjälper dig att automatisera beräkning av moms, omsättningsskatt och varu- och tjänsteskatt (GST) samtidigt som du säkerställer enkel och korrekt efterlevnad av lokala skatteregler. Verktyget integreras direkt med Stripe-lösningar som Payments, Checkout och Billing, och gör det möjligt för ditt företag att beräkna, ta ut och betala in rätt skatt på varje marknad, vilket kraftigt minskar risken för fel och påföljder.

Så här kan Stripe Atlas hjälpa till

Stripe Atlas skapar ditt företags juridiska grund så att du kan samla in pengar, öppna ett bankkonto och ta emot betalningar från var som helst i världen inom två dagar.

Mer än 75 000 företag har registrerat ett företag med hjälp av Atlas, inklusive startup-företag som stöds av toppinvesterare som Y Combinator, a16z och General Catalyst.

Ansök till Atlas

Att ansöka om att bilda ett företag med Atlas tar mindre än tio minuter. Du väljer din företagsstruktur, får bekräftelse omedelbart om ditt företagsnamn är tillgängligt och lägger till upp till fyra medgrundare. Du bestämmer också hur du delar upp aktier, skapar en reserv av eget kapital för framtida investerare och anställda, utser ledamöter och e-signerar sedan alla dina dokument. Alla medgrundare får e-postmeddelanden som bjuder in dem att e-signera sina dokument också.

Ta emot betalningar och göra bankärenden innan ditt arbetsgivarnummer (EIN) har kommit

När du har startat ditt företag ansöker Atlas om ditt EIN. Grundare med socialförsäkringsnummer, adress och mobiltelefonnummer i USA är berättigade till snabb behandling av IRS, medan andra får standardbehandling, vilket kan ta lite längre tid. Dessutom aktiverar Atlas pre-EIN-betalningar och -banktjänster så att du kan börja ta emot betalningar och göra transaktioner innan ditt EIN anländer.

Kontantfritt aktieköp för grundare

Grundare kan köpa initiala aktier med hjälp av sina immateriella rättigheter (t.ex. upphovsrätt eller patent) istället för kontanter, med köpebevis som sparas i Atlas Dashboard. Dina immateriella rättigheter måste vara värda högst 100 USD för att kunna använda den här funktionen. Om du äger immateriella rättigheter över det värdet bör du rådgöra med en advokat innan du fortsätter.

Automatisk deklaration för val av skatt enligt 83(b)

Grundare kan lämna in en 83(b)-ansökan om val av skatt för att sänka skatten på personliga inkomster. Atlas lämnar in den åt dig – oavsett om du är en amerikansk grundare eller inte – med USPS Certified Mail och spårning. Du får en undertecknad 83(b)-ansökan och ett deklarationsbevis direkt i Stripe Dashboard.

Juridiska dokument för företag i världsklass

Atlas tillhandahåller alla juridiska dokument du behöver för att börja driva ditt företag. Atlas C corp-dokument är utformade i samarbete med Cooley, en av världens ledande advokatbyråer för venturekapital. Dessa dokument är utformade för att hjälpa dig att skaffa kapital omedelbart och säkerställa att ditt företag är juridiskt skyddat, vilket omfattar aspekter som ägarstruktur, aktiefördelning och efterlevnad av skatteregler.

Ett kostnadsfritt år med Stripe Payments, plus 50 000 USD i partnerkrediter och rabatter

Atlas samarbetar med partner på högsta nivå för att ge grundare exklusiva rabatter och krediter. Dessa inkluderar rabatter på viktiga verktyg för teknik, skatt, ekonomi, efterlevnad och verksamhet från branschledare som AWS, Carta och Perplexity. Vi ger dig också kostnadsfritt agenten som är registrerad i Delaware som du behöver under det första året. Som Atlas-användare får du dessutom tillgång till ytterligare Stripe-förmåner, inklusive upp till ett års gratis betalningsbehandling för upp till 100 000 USD i betalningsvolym.

Läs mer om hur Atlas kan hjälpa dig att starta ditt nya företag snabbt och enkelt och komma igång redan idag.