根据意大利商会信息中心 InfoCamere 2024 年数据，意大利商业登记处注册的企业约有 590 万家。其中，约 50% 为个体工商户，因监管流程简便而成为热门选择；有限责任企业约占总数的 33%，2024 年增长率为 3.25%；合伙企业约占 14%，但由于合伙人需承担无限责任，这类企业数量呈小幅下降趋势（降幅为 1.59%）；其余法律结构的企业约占 3%。

在意大利创业是一项重要决策，无论是打算创办新企业，还是将现有业务转型为正规公司，都需要了解相关法规、做好规划并掌握法律要求。无论选择哪种方式，了解意大利现有的企业类型、确定最适合自身需求的企业类型，以及熟悉公司成立的具体步骤，都至关重要。

在本文中，我们将探讨不同的企业结构——尤其是合伙企业 和法人企业。我们还解释了在意大利成立公司的必要步骤，包括成本和适用税率。

本文内容

• 什么是公司，意大利有哪些类型的公司？
  
• 有限责任公司 (S.r.l.) 有哪些不同类型？
  
• 成立公司的必要步骤
  
• 在意大利成立一家公司需要多长时间？
  
• 在意大利成立一家公司需要多少费用？
  
• 公司需缴纳多少税费？
  
• Stripe 如何帮助您管理交易相关的增值税 (VAT) 及其他税费
  
• Stripe Atlas 如何提供助力
  

什么是公司，意大利有哪些类型的公司？

在意大利，公司是指由一名或多名自然人组建，以营利为目的开展有组织经济活动的法律实体。创办公司时，选择企业结构至关重要，这取决于多种因素，如可用资金、合伙人数量、财务责任及业务活动类型等。

公司主要分为两大类：

• 合伙企业： 合伙人承担无限连带责任。
  
• 法人企业： 责任以出资额为限。
  

合伙企业类型

合伙企业的成立和管理流程简单，但合伙人面临的财务风险较高 —— 合伙人需以个人资产对公司债务和义务承担个人责任。主要的合伙企业类型包括：

• 普通简易合伙企业 (S.s.)
  适用于非商业活动，如农业或专业服务。

• 普通商事合伙企业 (S.n.c.)
  每位合伙人都对公司承担个人和连带责任，适用于小规模的商业活动。

• 有限合伙企业 (S.a.s.)
  这种结构有两类合伙人：普通合伙人（即承担无限个人责任）和有限合伙人（即责任仅限于其出资额）。

法人企业类型

若您计划成立法人企业，需注意此类企业相比合伙企业能为资产提供更强的保护，适合结构更复杂的项目。法人企业主要包括以下类型：

• 有限责任公司 (S.r.l.)
  这是最常见的类型，适合两人公司或独资创业者。责任仅限于投入的资本。

• 股份有限公司 (S.p.A.)
  大型企业通常会选择这类公司，最低资本要求为 5 万欧元。资本划分为股份。

• 股份两合公司 (S.a.p.a.)
  这是一种介于合伙企业和法人企业之间的混合形式，目前很少使用。

为何有限责任公司 (S.r.l.) 是意大利最常用的法人企业形式？

有限责任公司 (S.r.l.) 是意大利创业者最常选择的法人企业形式，原因如下：

• 有限责任： 股东无需以其私人资产承担个人责任。
  
• 管理灵活性：公司章程是根据具体需求定制的。
  
• 最低注册资本：成立简化版有限责任公司 (S.r.l.s.) 仅需 1 欧元注册资本。
  
• 税收优势： 相比个体工商户，有限责任公司的税务规划更灵活高效。
  

有限责任公司 (S.r.l.) 有哪些不同类型？

有限责任公司 (S.r.l.) 分为多种类型，每种类型都有特定特点，以适应不同的企业情况：

• 标准有限责任公司 (Standard S.r.l.)
  这种形式要求最低资本为 10,000 欧元，成立公司时至少要支付 2500 欧元。这是最灵活的企业形式，可定制公司章程，适合大中型项目。

• 简化版有限责任公司 (S.r.l.s.)
  此类公司要求最低注册资本为 1-9999 欧元，适合个人创业者，采用法律规定的标准章程模板。此外，该类型公司无需支付公证费，对于希望以最低前期投资创业的人来说是理想选择。

• 创新型初创有限责任公司 (S.r.l.)
  此类公司最适合计划开展技术型或创新型业务的创业者，可享受税收优惠、众筹支持及简化管理流程等政策，但同时也需满足特定的技术和组织要求。

• 单一股东私人有限责任公司 (S.r.l.)
  由单一股东设立，是个人创业者限制财务风险的实用选择。公司成立时，所有注册资本必须全额缴清。

成立公司的必要步骤

在意大利成立公司涉及多个正式和行政步骤。虽然流程看似复杂，但有几个关键步骤：

选择公司类型

基于您的业务类型、股东人数、责任水平和首选收税制度，仔细评估哪种公司类型最适合您的需求。如果您想与一个或多个合伙人一起创业，S.r.l. 公司可能是正确的选择。但是，对于家庭经营或本地化小企业来说，合伙公司可能就足够了。

编写公司章程和细则

设立公司必须准备两份独立但互补的文件：公司章程和公司细则。这两份文件都必须由公证人起草，特殊情况（如 S.r.l.s.）除外。以下是每份文件涉及的内容：

• 公司章程： 这些章程包含有关正在设立的公司的重要细节，包括公司名称、注册办公地址、股东身份、授权股本和实收股本、公司宗旨和公司存续期。
  
• 章程： 该文件规定了内部治理规则，如管理程序、利润分配、会议安排和决议、公司机构的权力以及决策标准。
  

对于标准有限责任公司 (Standard S.r.l.)，公司章程可根据股东需求定制；对于简化版有限责任公司 (S.r.l.s.)，则必须使用法律规定的标准章程模板。文件定稿后，股东需在公证人面前签署，公证人将负责将文件提交至商业登记处注册。

支付股本

开办公司所需的最低资本取决于所选择的法律结构。对于标准有限责任公司 (Standard S.r.l.)，以前的最低资本要求为 10,000 欧元。但自 2013 年起，只需 1 欧元的资本即可成立标准 S.r.l.，条件是在成立公司时全额支付。最低资本从 10,000 欧元降至 1 欧元是根据意大利 2013 年第 76 号法令 第 9 条第 15 款确定的。该法令修订了《意大利民法典》第 2463 条，并转化为 2013 年第 99 号法律。

在公证人面前签署公证书

公司需在公证人面前签署公证书，方可正式成立。在此阶段，公证人将核实公司章程及股东个人信息，随后将公证书提交至商业登记处。

在商业登记处注册

公司章程签署后 20 天内，公司必须在所在地的商业登记处完成注册。对于法人企业而言，完成注册后即具备完整的法律主体资格。

获取增值税税号和税务代码

注册公司时，需向意大利税务局提交申请，以获取增值税号和税务代码。同时，还需选择会计核算方法，并申报与业务活动对应的经济活动分类 (ATECO) 代码。

在国家社会保障局 (INPS) 及国家工伤保险协会 (INAIL) 注册

若公司有员工或在职合伙人，必须在国家社会保障局 (INPS) 注册以缴纳养老金，同时在国家工伤保险协会 (INAIL) 注册以获得工伤保险保障。公司董事可能还需加入 INPS 的独立管理计划。

提交经营活动启动认证通知 (SCIA)

所有需行政许可的经营活动（如贸易、餐饮、手工业、公共服务等）均需提交经营活动启动认证通知 (SCIA)。您需向经营总部所在地市政当局的一站式商业咨询中心 (SUAP) 提交该通知。在此类情况下，未提交经营活动启动认证通知 (SCIA)，公司不得开展合法经营。

履行其他具体的监管合规要求

根据您的经营领域不同，可能还需满足额外要求，包括在专业机构注册、获取卫生许可（如从事线上食品销售）、注册认证电子邮件 (PEC)、申请数字签名，或为特定基金或非营利组织在国家社会保障局 (INPS) 完成注册。建议咨询会计师或商业顾问，确保不遗漏任何要求。

在意大利成立一家公司需要多长时间？

通常情况下，在意大利成立一家公司平均需要 7-20 个工作日，具体取决于所选择的法律实体以及相关实体和专业人士（如公证处、意大利税务局、商会、国家社会保障局 (INPS)、国家工伤保险协会 (INAIL)）的效率。如果出现官方机构延误、文件不全或涉及受监管行业（如医疗保健、食品服务、运输）需获取许可证等情况，成立流程可能更长。

在意大利成立一家公司需要多少费用？

成立公司的费用因所选择的法律结构和决定使用的专业人士服务而异。一般来说，可归纳如下：

• 普通简易合伙企业 (S.s.)
  成立成本相对较低，通常在 600-1200 欧元之间，具体取决于法律流程的复杂程度及所需专业服务。成立普通简易合伙企业无需缴纳最低注册资本，也无需签署公证书，但必须向意大利税务局登记合伙协议。

• 普通商事合伙企业 (S.n.c.)
  成立成本在 1000-2000 欧元之间。该类型企业无需缴纳法定最低注册资本，也可无需公证人参与即可成立，但费用会因法律流程的复杂程度而有所不同。

• 有限合伙企业 (S.a.s.)
  成立成本通常在 1200-2500 欧元之间，具体取决于法律流程的复杂程度及是否需要公证服务。

• 标准有限责任公司 (Standard S.r.l.)
  成立成本通常在 3000-5000 欧元之间，其中包括公证费、注册税、印花税、商会费用以及法定最低注册资本的缴纳金额。

• 简化版有限责任公司 (S.r.l.s.)
  成立此类公司的初始投资仅需数百欧元。若使用标准法律模板，可免除公证费，且最低注册资本要求为 1-9999 欧元。

• 股份有限公司 (S.p.A.)
  成立 S.p.A. 公司的成本最高。法定最低注册资本为 5 万欧元，成立费用通常超过 7000-10,000 欧元，其中包括公证费、税费及行政费用。

除上述费用外，还需额外支付税务和法律服务费用、设立认证电子邮件 (PEC) 及数字签名的费用，以及满足国家社会保障局 (INPS)、国家工伤保险协会 (INAIL) 和经营启动认证通知 (SCIA) 相关合规要求的费用。

哪种公司设立成本最低？

设立成本最低的公司类型是简化版有限责任公司 (S.r.l.s.)。该类型公司无需支付公证费，尤其适合个体创业者。

公司需缴纳多少税费？

公司注册成立后，需缴纳各类法定税费及社保缴费。具体金额因公司法律结构、税收制度及营收情况而异。以下是主要税费及社保缴费类型：

• 意大利企业所得税 (IRES)： 24% 或 20%
  
• 意大利地区生产活动税 (IRAP)： 3.9%
  
• 增值税 (VAT)： 22%、10%、5% 或 4%
  
• 股息预提税： 26%
  
• 国家社会保障局 (INPS) 缴费： 最低 24%
  

下面将详细介绍在意大利经营的公司的主要税费及社保缴费：

企业所得税 (IRES)

IRES 适用于法人企业，针对财政年度内产生的利润征收 24% 的固定税率。不过，意大利2025 年预算法 规定，对符合特定要求的公司实行 20% 的企业所得税优惠税率。这项激励措施被称为“IRES 激励措施”，适用于 2025 财年的全部应税性收入，条件是该公司必须具备以下条件：

• 将至少 80% 的 2024 年利润分配给指定储备金
  
• 将已分配利润的一部分（专用储备金的至少 30%或 2023 年利润的 24%，且最低金额为 20,000 欧元）投资于属于过渡计划 4.0 和过渡计划 5.0 的新资本资产
  
• 通过聘用新的正式员工，维持或增加其就业水平
  
• 2024 年或 2025 年未使用其工资补贴基金（特定例外情况除外）
  

请记住，这项收税优惠只在 2025 财年有效，2025 年经营亏损的公司无资格享受。如果公司未能遵从有关利润和资本资产的要求，该税收优惠也会被取消。

地区生产活动税 (IRAP)

IRAP 基于生产净值计算。IRAP 根据意大利第 446/1997 号法令设立，有两个主要目标：为各地区提供独立的资金来源，以及促进本地化经济和社会增长。标准税率为 3.9%，但会因地区和行业部门的不同而有所差异。

增值税 (VAT)

增值税是意大利对大多数商品和服务征收的一种税。如果您成立了一家公司，您需要在销售额中附加增值税项（即销项增值税），并扣除公司采购时支付的增值税（即进项增值税）。每个月或每个季度，您需每月或每季度向政府缴纳已收增值税与已付增值税的差额。这种税制在许多欧洲国家普遍采用，也是意大利税收体系的重要组成部分。

意大利的增值税标准税率 为 22%，某些商品和服务的优惠税率为 10%、5% 或 4%。

国家社会保障局 (INPS) 缴费

对于公司而言，INPS 缴费金额不是一个固定数额，而是取决于合伙人或董事在公司中担任的角色及其收入。2025 年法人企业最常见的情况如下：

• 任职合伙人（有薪酬）
  任职合伙人必须加入 INPS 独立社会保障计划（Gestione Separata）。缴费率为 26.07%，或 24%（如果已参与其他法定养老金计划）。缴费额基于薪酬计算，2025 年的年度缴费基数下限约为 18,555 欧元，上限为 120,607 欧元。

• 在职合伙人（实际参与业务运营）
  在职合伙人必须在 INPS 下属的一个特定项目——手工业者和商人基金系统 (Gestione Artigiani o Commercianti) 中注册。固定年缴费：手工业者约为 4460.64 欧元，商人约为 4549.70 欧元。这基于 18,555.00 欧元的最低门槛，加上超过这一金额的收入百分比（工匠为 24%，商人为 24.48%）。

• 既任职又在职的合伙人
  在这种情况下，必须同时向两个资金系统缴费。

• 仅出资合伙人
  无需缴纳 INPS 费用。

合伙企业的合伙人通常被视为自雇人士，需根据其主要经营活动，在 INPS 手工业者和商人基金系统中登记。

政府特许税

政府特许税仅适用于特定类型的企业。例如，采用纸质形式保存公司记录且年度成本固定的企业，需缴纳该税种。

商会年费

如果您的公司在商业登记处注册，您必须向当地商会缴纳固定费用。金额基于公司的法律结构和所在地而有所不同。

股息征税

您向股东分配利润时，股东需依据现行法规，就所获股息缴纳税费。

需特别注意的是，合伙企业无需缴纳企业所得税 (IRES)，其利润将直接分配给合伙人，合伙人需按个人所得税 (IRPEF) 的累进税率缴纳税费。

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