83(b) election เป็นบทบัญญัติภายใต้ประมวลกฎหมายรายได้ภายในของสหรัฐฯ ที่อนุญาตให้บุคคลชำระภาษีจากมูลค่าตลาดยุติธรรมรวมของหุ้นจำกัด ณ เวลาที่ให้สิทธิ์ แทนที่จะเป็นเวลาที่ได้รับสิทธิ บทบัญญัตินี้จะเปลี่ยนแปลงระยะเวลาการประเมินภาษีสำหรับการเป็นเจ้าของหุ้นหรือค่าตอบแทนในรูปแบบหุ้นที่ได้รับจากนายจ้าง

เมื่อบุคคลได้รับหุ้นในบริษัทที่อยู่ภายใต้ระยะเวลาการได้รับสิทธิ์ โดยทั่วไปแล้วบุคคลนั้นจะต้องเสียภาษีจากหุ้น เมื่อหุ้นตกเป็นกรรมสิทธิ์ แต่ด้วย 83(b) election บุคคลนั้นสามารถเลือกที่จะชำระภาษีจากมูลค่าเต็มของหุ้นล่วงหน้าได้ โดยอิงตามมูลค่าในขณะที่ได้รับอนุมัติ สิ่งนี้อาจเป็นประโยชน์ต่อบุคคล หากพวกเขาคาดหวังว่ามูลค่าของหุ้นจะเพิ่มขึ้นตามกาลเวลา เนื่องจากภาษีที่พวกเขาต้องจ่ายในวันที่ได้รับอาจต่ำกว่าภาษีที่พวกเขาจะต้องจ่ายในภายหลังอย่างมาก เนื่องจากหุ้นจะตกเป็นกรรมสิทธิ์ในตอนที่มูลค่าสูงขึ้น

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายวิธีการยื่น 83(b) tax election รวมถึงผลกระทบทางภาษี ประโยชน์ และความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น ต่อไปนี้คือสิ่งที่คุณควรรู้

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ประโยชน์ของ 83(b) election
  
• ความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับ 83(b) election
  
• ผลกระทบทางภาษีจาก 83(b) election
  
• กําหนด 30 วันสําหรับ 83(b) election คืออะไร
  
• จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณเลือกไม่ยื่น 83(b) election
  
• วิธียื่น 83(b) election
  
• ISO และ NSO คืออะไร
  
• RSA คืออะไร
  

ประโยชน์ของ 83(b) election

83(b) election สำหรับหุ้นในตลาดหรือหุ้นในบริษัทนั้นมีประโยชน์หลายประการ โดยทั่วไปแล้ว ผลประโยชน์เหล่านี้จะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อมูลค่าของบริษัทเติบโตขึ้นตามกาลเวลาเท่านั้น หากคุณยื่น 83(b) election โปรดเก็บบันทึกโดยละเอียด รวมถึงเอกสารการเลือก การประเมินราคาที่ใช้ในการกำหนดมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมในเวลาเลือก และการติดต่อโต้ตอบใดๆ กับ IRS เพื่อใช้อ้างอิงสำหรับการยื่นภาษีในอนาคต

• อัตราภาษี: การเลือกยื่น 83(b) election จะทำให้คุณต้องเสียภาษีจากการถือหุ้นตามมูลค่าตลาดในปัจจุบัน โดยไม่คำนึงว่ามูลค่าจะเพิ่มขึ้นในอนาคตเท่าใดก็ตาม หากมูลค่าของหุ้นเพิ่มขึ้นตามกาลเวลา คุณสามารถประหยัดภาษีได้เป็นจำนวนมาก เนื่องจากมูลค่าที่เพิ่มขึ้นจะไม่ถูกหักภาษีเป็นรายได้เมื่อได้รับกรรมสิทธิ์หุ้น

• กำไรจากเงินทุน: เมื่อคุณเลือกยื่น 83(b) election การเพิ่มมูลค่าของหุ้นในอนาคตจะเข้าเกณฑ์ที่ได้รับการปฏิบัติเหมือนเป็นกำไรจากเงินทุนหากคุณถือหุ้นไว้ตามระยะเวลาที่กำหนด (โดยทั่วไปมากกว่าหนึ่งปี) แม้ว่าจะยังไม่ได้รับกรรมสิทธิ์ครบถ้วนก็ตาม โดยทั่วไปอัตราภาษีกําไรจากเงินทุนจะต่ํากว่าอัตราภาษีเงินได้ทั่วไป ซึ่งจะปรับใช้กับการได้รับกรรมสิทธิ์หุ้นโดยไม่ยื่น 83(b) election ณ ปี 2023 อัตราภาษีจากกำไรทุนสุทธิส่วนใหญ่นั้นไม่เกิน 15% สำหรับบุคคลส่วนใหญ่

• ความแน่นอนด้านภาษี: 83(b) election ให้ความชัดเจนมากขึ้นเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีจากค่าตอบแทนที่เป็นหุ้นของคุณ คุณจะทราบแน่นอนว่าต้องเสียภาษีเท่าไรเมื่อถึงวันยื่น ซึ่งจะช่วยขจัดความไม่แน่นอนเกี่ยวกับภาระด้านภาษีที่อาจเกิดขึ้นในอนาคตเมื่อได้กรรมสิทธิ์หุ้นและมูลค่าหุ้นอาจเพิ่มขึ้น

ความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับ 83(b) election

การตัดสินใจว่าจะยื่น83(b) election หรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ เช่น มุมมองของคุณเกี่ยวกับอนาคตของบริษัท สถานการณ์ทางการเงิน และความสามารถในการยอมรับความเสี่ยง การคาดการณ์มูลค่าในอนาคตของหุ้นเป็นเรื่องที่ท้าทาย แม้ว่าการยื่น 83(b) election จะสามารถนำเสนอผลประโยชน์ภายใต้สถานการณ์ที่เหมาะสมได้ แต่ก็มีความเสี่ยงโดยธรรมชาติด้วยเช่นกัน

• การชําระเงินภาษีล่วงหน้า: เมื่อยื่น 83(b) election คุณยินยอมที่จะจ่ายภาษีล่วงหน้าจากมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของหุ้น ไม่ว่าจะได้กรรมสิทธิ์ของหุ้นหรือไม่ก็ตาม ซึ่งหมายความว่าคุณกําลังจ่ายภาษีสําหรับสินทรัพย์ที่คุณยังไม่ได้เป็นเจ้าของอย่างสมบูรณ์และอาจไม่ได้รับเต็มจํานวนหากยังไม่เป็นไปตามเงื่อนไขบางอย่าง

• ไม่มีการคืนเงิน: หากมูลค่าหุ้นลดลงหลังจากการยื่น คุณจะไม่ได้รับเงินคืนสําหรับภาษีที่คุณชําระตามมูลค่าที่สูงกว่าในตอนแรก นี่อาจเป็นปัญหาในตลาดที่มีความผันผวนหรือหากสถานะทางการเงินของบริษัทตกต่ำลง

• ความเสี่ยงในการถูกริบสิทธิ์: หากคุณออกจากบริษัทก่อนที่จะได้รับกรรมสิทธิ์หุ้น หรือหากคุณไม่สามารถปฏิบัติตามเงื่อนไขในการได้รับกรรมสิทธิ์ คุณจะสูญเสียหุ้นที่ยังไม่ได้รับกรรมสิทธิ์ไปโดยไม่มีการชดเชย และเนื่องจากคุณจ่ายภาษีสําหรับหุ้นเหล่านี้แล้ว ก็จะไม่ได้รับเงินภาษีคืน

• ความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง: คุณต้องชำระภาษีที่เกิดจาก 83(b) election แม้ว่าคุณจะไม่เคยขายหุ้นก็ตาม ซึ่งหมายความว่าคุณต้องมีสภาพคล่องเพียงพอที่จะครอบคลุมค่าภาษีโดยไม่ต้องพึ่งการขายสินทรัพย์ซึ่งอาจยังไม่มีสภาพคล่อง

• นัยทางภาษีจากการสูญเสีย: หากคุณยื่น 83(b) election แล้วมูลค่าของหุ้นต่ำลงจนไร้ค่า คุณอาจเผชิญกับความท้าทายในการเคลมการสูญเสียจากการลงทุน โดยอาจประสบปัญหาในการหักยอดขาดทุนจากแบบแสดงรายการภาษี และอาจขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ เช่น สถานะภาษีของคุณและลักษณะของการลงทุน

ผลกระทบทางภาษีจาก 83(b) election

ผลกระทบหลักของ 83(b) election คือการชำระภาษีนั้นเปลี่ยนมาเป็นเวลาที่มีการมอบหุ้น หากไม่มีการยื่น 83(b) election ภาษีจะต้องชำระเมื่อได้กรรมสิทธิ์หุ้น และรายได้ที่รับรู้จะขึ้นอยู่กับมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมของหุ้นในเวลาที่ได้รับกรรมสิทธิ์ 83(b) ยังส่งผลต่อสถานะภาษีของคุณในแง่ต่อไปนี้

• รายได้ที่ต้องเสียภาษีทันที: เมื่อยื่น 83(b) election คุณเลือกที่จะรวมมูลค่าตามตลาดที่เป็นธรรมของหุ้นในเวลาที่ได้รับไว้ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณทันที แทนที่จะรอจนกว่าจะได้รับกรรมสิทธิ์หุ้น ดันั้นจะถือว่าเป็นรายรับธรรมดาและเสียภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ตามปกติของคุณ

• กําไรจากการลงทุนในระยะยาว: หลังจากยื่น 83(b) election แล้ว การเพิ่มขึ้นของมูลค่าหุ้นจะถูกเรียกเก็บภาษีเป็นกำไรจากทุนเมื่อคุณขายหุ้น โดยต้องถือหุ้นไว้เป็นระยะเวลาที่จำเป็น (นานกว่าหนึ่งปี) หากหุ้นมีการปรับเพิ่มขึ้นหลังการยื่น อาจส่งผลให้อัตราภาษีลดลงเมื่อเทียบกับอัตราภาษีเงินได้ปกติที่จะใช้กับหุ้นที่ได้กรรมสิทธิ์โดยไม่ได้มีการยื่น 83(b) election

• ภาระผูกพันภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT): การยื่น 83(b) election อาจส่งผลต่อ AMT ซึ่งเป็นระบบภาษีแบบคู่ขนานที่ออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีที่มีการหักลดหย่อนจำนวนมากหรือมีรายได้ประเภทหนึ่งๆ จะต้องชำระภาษีอย่างน้อยในจำนวนขั้นต่ำ การรวมรายรับจาก 83(b) election อาจเริ่มต้นหรือเพิ่มความรับผิดสำหรับ AMT

• ความสูญเสียด้านภาษี: หากมูลค่าหุ้นลดลงหลังจากที่คุณ 83(b) election การรับรู้การขาดทุนทางภาษีอาจมีความซับซ้อน คุณอาจรับการขาดทุนได้เฉพาะเมื่อหุ้นถูกขายหรือเมื่อหุ้นไม่มีค่าเลย ซึ่งอาจไม่สามารถชดเชยการชำระภาษีครั้งแรกที่จ่ายไปเมื่อยื่น 83(b) election ได้เต็มจำนวน

กําหนด 30 วันสําหรับ 83(b) election คืออะไร

IRS ให้เวลาคุณ 30 วันในการตัดสินใจว่าจะยื่น 83(b) election หรือไม่ หลังจากที่คุณได้รับหุ้นที่อยู่ภายใต้กำหนดการให้กรรมสิทธิ์ คุณต้องยื่น 83(b) election ให้กับ IRS ภายใน 30 วันหลังจากได้รับหุ้น มิฉะนั้น คุณจะสูญเสียโอกาสในการยื่นสำหรับหุ้นที่ได้รับในครั้งนั้น ระยะเวลา 30 วันรวมสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์ เพื่อให้แน่ใจว่าคุณสามารถพิสูจน์ได้ว่าคุณยื่นตรงเวลา โปรดยื่น 83(b) election ด้วยวิธีการที่มอบหลักฐานการยื่น เช่น ไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมใบตอบรับ

จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณเลือกไม่ยื่น 83(b) election

บางครั้ง การยื่น 83(b) election อาจไม่ใช่ทางเลือกที่ถูกต้องเสมอไป โดยเฉพาะหากคุณไม่แน่ใจเกี่ยวกับอนาคตระยะยาวของคุณที่มีในบริษัท กังวลเกี่ยวกับการเพิ่มขึ้นของราคาหุ้น หรือหากภาระในการชำระภาษีทันทีจาก 83(b) election นั้นไม่ใช่ทางเลือกที่เป็นไปได้ หากคุณเลือกที่จะไม่ยื่น 83(b) election หรือคุณพลาดกำหนดเวลา 30 วันในการยื่น การดำเนินการทางภาษีของหุ้นที่มีการจำกัดหรือค่าตอบแทนที่เป็นหุ้นของคุณจะเป็นไปตามกฎมาตรฐานของ IRS สำหรับสินทรัพย์ประเภทนี้

• การเก็บภาษีเมื่อได้รับกรรมสิทธิ์: หากไม่มีการยื่น 83(b) election คุณจะถูกเรียกเก็บภาษีตามมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของหุ้นในขณะที่ได้รับกรรมสิทธิ์ของแต่ละส่วน หากมูลค่าหุ้นเพิ่มขึ้นระหว่างวันที่มอบและวันที่ได้รับกรรมสิทธิ์ คุณจะถูกเรียกเก็บภาษีจากมูลค่าที่สูงขึ้นนี้ รายได้ที่รับรู้เมื่อได้รับกรรมสิทธิ์จะถูกเรียกเก็บภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ปกติ

• การครอบคลุมภาระด้านภาษี: นายจ้างมักจะหักภาษีสำหรับหุ้นที่มอบกรรมสิทธิ์ ซึ่งอาจทำให้นายจ้างต้องขายหุ้นบางส่วนที่มอบกรรมสิทธิ์เพื่อชำระภาษี การดําเนินการนี้อาจส่งผลต่อจํานวนหุ้นที่คุณได้รับ

• กำไรจากเงินทุน: การเพิ่มขึ้นของมูลค่าหุ้นหลังจากได้รับกรรมสิทธิ์ถือเป็นผลกําไร ระยะเวลาถือครองสำหรับกำไรจากทุนระยะยาว (ซึ่งได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีที่ต่ำลง) จะเริ่มต้นเมื่อได้กรรมสิทธิ์ ไม่ใช่ในวันที่มีการมอบ ดังนั้น คุณจะต้องถือหุ้นเป็นเวลาหนึ่งปีหลังจากได้กรรมสิทธิ์เพื่อรับประโยชน์จากอัตราค่ากำไรจากทุนระยะยาว

• การริบทรัพย์สิน: หากคุณออกจากบริษัทก่อนที่จะได้รับกรรมสิทธิ์หุ้นและไม่ได้ยื่น 83(b) election คุณจะไม่ต้องเสียภาษีสำหรับหุ้นที่ยังไม่ได้กรรมสิทธิ์ เนื่องจากคุณไม่เคยได้รับหุ้นเหล่านั้นเลย

วิธียื่น 83(b) election

เมื่อยื่น 83(b) election คุณได้แจ้งให้ IRS ทราบว่าคุณต้องการให้หุ้นของคุณถูกหักภาษีล่วงหน้า วิธีการดำเนินการมีดังนี้

• กรอกหนังสือแจ้งการยื่นให้ครบถ้วน: ไม่มีแบบฟอร์ม IRS อย่างเป็นทางการสำหรับ 83(b) election คุณต้องเขียนหนังสือที่มีข้อมูลดังต่อไปนี้

  • ชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีของคุณ (โดยปกติคือหมายเลขประกันสังคม)
    
  • คำอธิบายเกี่ยวกับทรัพย์สินที่คุณจะยื่น (เช่น จำนวนและประเภทของหุ้น)
    
  • วันที่โอนกรรมสิทธิ์ทรัพย์สินและปีภาษีที่จะยื่น
    
  • ลักษณะของข้อจำกัดต่อทรัพย์สิน (เช่น เงื่อนไขการได้รับกรรมสิทธิ์)
    
  • มูลค่าตลาดที่เป็นธรรม ณ เวลาที่โอนกรรมสิทธิ์ (ลบด้วยจำนวนเงินที่คุณจ่ายไปสำหรับทรัพย์สิน หากมี)
    
  • การรับรองว่าคุณได้ส่งสำเนาหนังสือดังกล่าวให้กับนายจ้างหรือบริษัทที่มอบหุ้นให้
    
  • ลายเซ็นของคุณและวันที่ยืนยันว่าคุณเข้าใจผลที่ตามมาและเงื่อนไขในการยื่น
    

• ส่งสําเนาให้กับนายจ้าง: คุณต้องมอบสำเนาหนังสือ 83(b) election ที่กรอกข้อมูลครบถ้วนให้กับนายจ้างหรือบริษัทที่คุณได้รับหุ้นมา

• ส่งหนังสือถึง IRS: ส่งหนังสือการยื่นฉบับจริงไปที่สำนักงาน IRS ที่คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษี คุณต้องดําเนินการนี้ภายใน 30 วันนับจากวันที่ได้รับหุ้น หากต้องการหลักฐานยืนยันวันที่ยื่น ให้ใช้ไปรษณีย์ลงทะเบียนที่มีใบตอบรับ

• แนบสําเนาไว้กับแบบแสดงภาษีของคุณ: ในปีภาษีที่คุณทำการยื่น ให้แนบสำเนาหนังสือ 83(b) election ไปกับแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แม้ว่าการยื่นจะไม่ส่งผลให้ต้องเสียภาษีทันทีก็ตาม

• เก็บบันทึกข้อมูล: เก็บสำเนาหนังสือ 83(b) election และใบเสร็จของไปรษณีย์ที่มีการลงทะเบียนเพื่อเก็บไว้เป็นหลักฐาน หากมีการโต้แย้งกับ IRS คุณสามารถใช้บันทึกเหล่านี้เพื่อพิสูจน์ว่าคุณยื่นตรงเวลา

เมื่อยื่นเอกสาร 83(b) election แล้ว คุณจะไม่สามารถเพิกถอนได้ ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินเพื่อพิจารณาว่าการยื่นนี้สอดคล้องกับกลยุทธ์ทางการเงินโดยรวมของคุณหรือไม่

ISO และ NSO คืออะไร

สิทธิ์ซื้อหุ้นที่เป็นสิ่งจูงใจ (ISO) และสิทธิ์ซื้อหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ (NSO) คือตัวเลือกหุ้นสองประเภทที่โดยทั่วไปมอบให้กับพนักงาน ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแพ็กเกจค่าตอบแทน ความแตกต่างหลักระหว่างสองอย่างนี้คือวิธีเรียกเก็บภาษี ณ ที่จ่าย (เช่น เมื่อคุณซื้อหรือขายหุ้น) ISO สามารถเสนอผลประโยชน์การเลื่อนภาษีได้ ในขณะที่ NSO ส่งผลให้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีทันที ระบบ ISO ยังจำกัดเฉพาะพนักงานเท่านั้น ในขณะที่ระบบ NSO สามารถมอบให้กับบุคคลที่เกี่ยวข้องกับบริษัทได้ในวงกว้างมากขึ้น

สิทธิ์ซื้อหุ้นที่เป็นสิ่งจูงใจ (ISO)

สามารถให้ ISO ได้เฉพาะกับพนักงานเท่านั้น ไม่ใช่ที่ปรึกษาหรือสมาชิกคณะกรรมการ และมีขีดจำกัดมูลค่า ISO ที่สามารถใช้สิทธิ์ได้ (ตกเป็นกรรมสิทธิ์) ในแต่ละปีอยู่ที่ $100,000

• การดําเนินการด้านภาษี: ISO เสนอการดำเนินการภาษีที่เอื้ออำนวยภายใต้ประมวลรัษฎากรหากคุณมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนด ซึ่งหมายถึงคุณถือหุ้นเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากวันได้กรรมสิทธิ์และสองปีหลังจากวันที่มอบ หากคุณตรงตามเงื่อนไขเหล่านี้ ส่วนต่างระหว่างราคาทุนและราคาตลาด ณ เวลาใช้สิทธิ์จะถูกเรียกเก็บภาษีเป็นกำไรจากทุนระยะยาว แทนที่จะเป็นรายได้ ซึ่งโดยทั่วไปหมายถึงอัตราที่ต่ำกว่า ส่วนต่างของราคานี้อาจยังต้องเสียภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT)

• การยื่น 83(b) tax election: คุณสามารถยื่น 83(b) tax election ได้ หากคุณต้องการใช้สิทธิ ISO ของคุณก่อนที่หุ้นจะตกเป็นกรรมสิทธิ์เต็มจำนวน โดยช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงภาษีที่สูงขึ้นจากราคาที่เพิ่มขึ้นซึ่งอาจเกิดขึ้นในมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมในขณะที่หุ้นดังกล่าวยังคงตกเป็นกรรมสิทธิ์ต่อไป

สิทธิ์ซื้อหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ (NSO)

NSO สามารถมอบให้กับพนักงาน กรรมการ พนักงานสัญญาจ้าง และบุคคลอื่นได้ ทำให้เป็นตัวเลือกที่ยืดหยุ่นยิ่งขึ้นสำหรับบริษัทที่ต้องการมอบสิทธิ์ซื้อหุ้นให้กับกลุ่มบุคคลที่กว้างขึ้น

• การดําเนินการด้านภาษี: NSO ไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีแบบเดียวกันกับ ISO เมื่อคุณใช้สิทธิ์ NSO ความแตกต่างระหว่างราคาใช้สิทธิ์ (ราคาที่คุณสามารถซื้อหรือขายหุ้นได้) และมูลค่าตลาดในเวลาที่ใช้สิทธิ์จะถือเป็นรายได้ปกติและต้องเสียภาษีเงินได้และภาษีการจ้างงาน

• การยื่น 83(b) tax election: การยื่น 83(b) tax election สำหรับ NSO ช่วยให้คุณชำระภาษีเงินได้จากการขายทุนแทนภาษีเงินได้จากการเพิ่มมูลค่าของหุ้นเมื่อคุณขาย

RSA คืออะไร

รางวัลหุ้นที่มีการจำกัด (RSA) เป็นรูปแบบหนึ่งของการจ่ายผลตอบแทนด้วยหุ้นที่นายจ้างเสนอให้กับพนักงาน RSA ให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหรือรับหุ้นเมื่อพวกเขาปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการ โดยทั่วไปจะเชื่อมโยงกับช่วงเวลาการจ้างงานหรือจุดสำคัญของผลงาน ไม่ควรสับสนกับหน่วยหุ้นที่มีการจํากัด (RSU): RSU คือคำมั่นสัญญาที่จะมอบหุ้นหรือเงินสดที่เทียบเท่ากับมูลค่าของหุ้นในอนาคต โดยไม่มีสิทธิ์ของผู้ถือหุ้นจนกว่าจะได้รับกรรมสิทธิ์ ในขณะที่ RSA จะให้หุ้นตั้งแต่เริ่มต้น RSA ยังแตกต่างจากสิทธิ์ซื้อหุ้น เช่น ISO หรือ NSO ซึ่งให้สิทธิ์พนักงานในการซื้อหุ้นของบริษัทในราคาที่กำหนดหลังจากช่วงเวลาการได้กรรมสิทธิ์ RSA ช่วยให้พนักงานเป็นเจ้าของหุ้นได้ทันที โดยขึ้นอยู่กับการได้สิทธิ์ โดยไม่จำเป็นต้องซื้อหุ้น

• กําหนดเวลาการมอบกรรมสิทธิ์: โดยทั่วไปแล้ว RSA จะมีกําหนดเวลาการมอบกรรมสิทธิ์ การมอบกรรมสิทธิ์อาจขึ้นอยู่กับระยะเวลา ซึ่งจะมีการทยอยมอบกรรมสิทธิ์หุ้นในช่วงระยะเวลาการจ้างงาน หรือตามประสิทธิภาพการทำงาน ซึ่งการมอบกรรมสิทธิ์จะเกิดขึ้นหลังจากที่พนักงานบรรลุเป้าหมายเฉพาะ

• สิทธิ์ของผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย: โดยทั่วไปแล้วพนักงานจะมีสิทธิ์ของผู้ถือหุ้น (เช่น สิทธิ์ในการลงคะแนนเสียง การรับเงินปันผล) แม้ว่าจะยังไม่ได้รับกรรมสิทธิ์ เว้นแต่แผนจะระบุไว้เป็นอย่างอื่น

• การเก็บภาษี: RSA จะถูกเรียกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติเมื่อได้รับกรรมสิทธิ์ จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีคือมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของหุ้นในวันที่ได้กรรมสิทธิ์

• การยื่น 83(b) tax election: พนักงานมีทางเลือกในการยื่นหนังสือภายใต้มาตรา 83(b) ของประมวลกฎหมาย IRS เพื่อรับรู้มูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของหุ้นในเวลาที่ได้รับมอบเป็นรายได้ปกติ แทนที่จะรอจนกว่าหุ้นจะตกเป็นกรรมสิทธิ์

การถือครอง RSA นั้นต้องอาศัยการคำนวณความเสี่ยงและผลตอบแทน หากมูลค่าหุ้นของบริษัทลดลง มูลค่าของ RSA ก็จะลดลงตามไปด้วย แต่ต่างจากสิทธิ์ซื้อหุ้น RSA จะคงมูลค่าไว้ตราบเท่าที่หุ้นมีมูลค่ามากกว่าศูนย์ เนื่องจากไม่มีราคาใช้สิทธิ์