83(b) election เป็นบทบัญญัติภายใต้ประมวลกฎหมายรายได้ภายในของสหรัฐฯ ที่อนุญาตให้บุคคลชำระภาษีจากมูลค่าตลาดยุติธรรมรวมของหุ้นจำกัด ณ เวลาที่ให้สิทธิ์ แทนที่จะเป็นเวลาที่ได้รับสิทธิ บทบัญญัตินี้จะเปลี่ยนแปลงระยะเวลาการประเมินภาษีสำหรับการเป็นเจ้าของหุ้นหรือค่าตอบแทนในรูปแบบหุ้นที่ได้รับจากนายจ้าง

เมื่อมีบุคคลได้รับส่วนทุนในบริษัทที่อยู่ภายใต้ระยะเวลาการให้สิทธิ์ โดยปกติแล้วพวกเขาจะต้องเสียภาษีสำหรับหุ้นเมื่อหุ้นนั้นครบกำหนดรับสิทธิ์ แต่สำหรับการเลือกมาตรา 83(b) บุคคลทั่วไปจะเลือกจ่ายภาษีสำหรับมูลค่าเต็มของส่วนทุนล่วงหน้าได้ตามมูลค่า ณ เวลาที่ให้สิทธิ์ วิธีนี้จะเป็นประโยชน์ต่อบุคคลทั่วไปหากคาดว่ามูลค่าของส่วนทุนจะเพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป เนื่องจากภาษีที่จ่ายในวันที่ให้สิทธิ์อาจต่ำกว่าภาษีที่จะต้องจ่ายในภายหลังอย่างมาก เมื่อหุ้นครบกำหนดรับสิทธิ์ในมูลค่าที่อาจสูงขึ้น

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายวิธีการยื่น 83(b) tax election รวมถึงผลกระทบทางภาษี ประโยชน์ และความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น ต่อไปนี้คือสิ่งที่คุณควรรู้

เนื้อหาหลักในบทความ

• ข้อดีและข้อเสียของการเลือกมาตรา 83(b)
  
• ผลกระทบทางภาษีของการเลือกมาตรา 83(b)
  
• กำหนดเวลา 30 วันสำหรับการเลือกมาตรา 83(b) คืออะไร
  
• วิธีการยื่นเลือกมาตรา 83(b)
  
• ผลกระทบทางภาษีจากการเลือกมาตรา 83(b)
  
• Stripe Atlas ช่วยอะไรได้บ้าง
  
• คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับวิธีการยื่นเลือกการเสียภาษีตามมาตรา 83(b)
  

ข้อดีและข้อเสียของการเลือกตราสารทุนแบบ 83(b)

โปรดคำนึงถึงข้อดีและข้อเสียของการเลือกแบบ 83(b) เหล่านี้เมื่อพิจารณาว่าจะดำเนินการต่อหรือไม่

ข้อดีของการเลือกแบบ 83(b)

การเลือกแบบ 83(b) สำหรับหุ้นหรือส่วนของเจ้าของในบริษัทนั้นมีข้อดีหลายประการ อย่างไรก็ตาม โดยทั่วไปแล้วข้อดีเหล่านี้จะมีความสำคัญก็ต่อเมื่อมูลค่าของบริษัทเติบโตขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป หากคุณดำเนินการเลือกแบบ 83(b) ให้เก็บรักษาบันทึกรายละเอียดต่างๆ ไว้ ซึ่งรวมถึงจดหมายแสดงความจำนง การประเมินมูลค่าที่ใช้ในการพิจารณามูลค่าตลาดยุติธรรม ณ เวลาที่เลือก และจดหมายโต้ตอบกับ IRS เพื่อใช้อ้างอิงสำหรับการยื่นภาษีในอนาคต

• อัตราภาษี: หากเลือกแบบ 83(b) คุณจะเสียภาษีในส่วนของเจ้าของตามมูลค่าตลาดในปัจจุบัน ไม่ว่ามูลค่าจะเพิ่มขึ้นในอนาคตมากเพียงใดก็ตาม หากส่วนของเจ้าของมีมูลค่าสูงขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป คุณจะประหยัดภาษีไปได้มาก เนื่องจากจะไม่นำมูลค่าที่เพิ่มขึ้นนั้นมาคิดภาษีในฐานะรายได้เมื่อหุ้นตกเป็นสิทธิ

• กำไรจากการขายสินทรัพย์: เมื่อคุณเลือกแบบ 83(b) มูลค่าของหุ้นที่เพิ่มขึ้นในอนาคตจะมีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติแบบกำไรจากการขายสินทรัพย์หากคุณถือหุ้นไว้ตามระยะเวลาที่กำหนด (โดยปกติจะมากกว่า 1 ปี) แม้ว่าจะยังไม่ตกเป็นสิทธิเต็มจำนวนก็ตาม โดยทั่วไปอัตราภาษีสำหรับกำไรจากการขายสินทรัพย์จะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งจะนำไปใช้กับการตกเป็นสิทธิของหุ้นโดยไม่ต้องเลือกแบบ 83(b) ในปี 2023 อัตราภาษีจากกำไรสุทธิจากการขายสินทรัพย์ส่วนใหญ่จะไม่เกิน 15% สำหรับบุคคลส่วนใหญ่

• ความแน่นอนของภาษี: การเลือกแบบ 83(b) จะให้ความชัดเจนมากขึ้นเกี่ยวกับผลทางภาษีสำหรับผลตอบแทนในรูปส่วนของเจ้าของของคุณ คุณจะทราบได้อย่างแน่ชัดว่าต้องเสียภาษีจำนวนเท่าใด ณ เวลาที่เลือก ซึ่งจะขจัดความไม่แน่นอนบางประการเกี่ยวกับภาระภาษีในอนาคตเมื่อหุ้นตกเป็นสิทธิและอาจมีมูลค่าเพิ่มขึ้น

ความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการเลือกแบบ 83(b)

การตัดสินใจเลือกว่าจะใช้แบบ 83(b) หรือไม่นั้นจะขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ ซึ่งรวมถึงมุมมองของคุณเกี่ยวกับอนาคตของบริษัท ตลอดจนสถานการณ์ทางการเงินและความสามารถในการรับความเสี่ยงของตนเอง การคาดการณ์มูลค่าของส่วนของเจ้าของในอนาคตนั้นเป็นเรื่องยาก แม้ว่าการเลือกแบบ 83(b) จะมีข้อดีภายใต้สถานการณ์ที่เหมาะสม แต่ก็มีความเสี่ยงด้วยเช่นกัน

• การชำระภาษีล่วงหน้า: หากเลือกแบบ 83(b) คุณจะต้องชำระภาษีล่วงหน้าตามมูลค่าตลาดยุติธรรมของส่วนของเจ้าของ ไม่ว่าหุ้นจะตกเป็นสิทธิแล้วหรือไม่ก็ตาม ซึ่งหมายความว่าคุณจะต้องชำระภาษีจากสินทรัพย์ที่คุณยังไม่ได้เป็นเจ้าของโดยสมบูรณ์ และอาจไม่ได้รับสิทธิโดยสมบูรณ์หากไม่เป็นไปตามเงื่อนไขบางประการ

• ไม่มีการคืนเงิน: หากมูลค่าของส่วนของเจ้าของลดลงหลังจากที่คุณดำเนินการเลือก คุณจะไม่ได้รับเงินคืนสำหรับภาษีที่ชำระไปตามมูลค่าที่สูงกว่าในตอนแรก ซึ่งเรื่องนี้อาจกลายเป็นปัญหาได้ในกรณีที่ตลาดผันผวนหรือผลประกอบการของบริษัทลดลง

• ความเสี่ยงจากการถูกริบสิทธิ: หากคุณลาออกจากบริษัทก่อนที่หุ้นของคุณจะตกเป็นสิทธิ หรือหากคุณไม่สามารถปฏิบัติตามเงื่อนไขการตกเป็นสิทธิ คุณจะถูกริบสิทธิของหุ้นที่ยังไม่ตกเป็นสิทธิโดยไม่ได้รับค่าตอบแทนใดๆ เนื่องจากคุณชำระภาษีสำหรับหุ้นเหล่านี้ไปแล้ว คุณจึงไม่สามารถขอรับภาษีคืนได้

• ความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง: คุณจะต้องชำระหนี้สินภาษีที่เกิดจากการเลือกแบบ 83(b) แม้ว่าคุณจะไม่ได้ขายหุ้นก็ตาม ซึ่งหมายความว่าคุณจำเป็นต้องมีสภาพคล่องเพียงพอสำหรับชำระภาษีโดยไม่ต้องพึ่งพาการขายส่วนของเจ้าของที่อาจจะยังไม่มีสภาพคล่อง

• ผลทางภาษีในกรณีที่ขาดทุน: หากคุณเลือกแบบ 83(b) และหุ้นนั้นหมดมูลค่า คุณอาจประสบปัญหาในการเรียกร้องผลขาดทุนจากการลงทุนดังกล่าว การลดหย่อนผลขาดทุนในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีอาจมีความซับซ้อน และอาจขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ รวมถึงสถานะทางภาษีของคุณและลักษณะของการลงทุนนั้น

จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณตัดสินใจไม่ยื่นแบบ 83(b)

หากคุณตัดสินใจไม่ยื่นแบบ 83(b) หรือเลยกำหนดเวลายื่นไปแล้ว การจัดการภาษีสำหรับหุ้นที่มีสิทธิเป็นเจ้าของอย่างจำกัดหรือผลตอบแทนในรูปส่วนของเจ้าของจะเป็นไปตามกฎเกณฑ์มาตรฐานของ IRS สำหรับสินทรัพย์ประเภทเหล่านี้

• การเสียภาษีเมื่อหุ้นตกเป็นสิทธิ: หากไม่เลือกแบบ 83(b) คุณจะเสียภาษีตามมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ เวลาที่แต่ละส่วนตกเป็นสิทธิ หากมูลค่าของหุ้นเพิ่มขึ้นระหว่างวันที่ให้สิทธิและวันที่ตกเป็นสิทธิ คุณจะเสียภาษีสำหรับมูลค่าที่สูงขึ้นนี้ โดยรายได้ที่รับรู้เมื่อหุ้นตกเป็นสิทธิจะถูกหักภาษีในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

• การชำระหนี้สินภาษี: นายจ้างมักจะหักภาษีสำหรับหุ้นที่ตกเป็นสิทธิ ณ ที่จ่าย ซึ่งอาจทำให้นายจ้างต้องขายหุ้นที่ตกเป็นสิทธิบางส่วนเพื่อชำระหนี้สินภาษี

• กำไรจากการขายสินทรัพย์: มูลค่าของหุ้นที่เพิ่มขึ้นหลังจากที่ตกเป็นสิทธิถือเป็นกำไรจากการขายสินทรัพย์ ระยะเวลาในการถือครองสำหรับกำไรจากการขายสินทรัพย์ในระยะยาว (ซึ่งจะได้รับสิทธิประโยชน์จากอัตราภาษีที่ต่ำกว่า) จะเริ่มขึ้นเมื่อหุ้นตกเป็นสิทธิ ไม่ใช่วันที่ให้สิทธิ ดังนั้นคุณจะต้องถือหุ้นไว้เป็นเวลามากกว่าหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นตกเป็นสิทธิ จึงจะได้รับสิทธิประโยชน์จากอัตราภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ในระยะยาว

• การริบสิทธิ: หากคุณลาออกจากบริษัทก่อนที่หุ้นจะตกเป็นสิทธิและไม่ได้เลือกแบบ 83(b) คุณจะไม่ต้องเสียภาษีในส่วนของหุ้นที่ยังไม่ตกเป็นสิทธิ เนื่องจากคุณไม่เคยได้รับหุ้นดังกล่าว

สถานการณ์ใดที่อาจทำให้การเลือกแบบ 83(b) มีความได้เปรียบมากหรือน้อยลง

การเลือกแบบ 83(b) จะเหมาะสมกับคุณหรือไม่นั้นจะขึ้นอยู่กับสถานการณ์ส่วนบุคคลและมุมมองที่คุณมีต่อทิศทางของบริษัท ต่อไปนี้คือตัวอย่างบางส่วนที่การเลือกแบบ 83(b) จะเป็นประโยชน์แก่คุณ และตัวอย่างที่อาจไม่เป็นประโยชน์

สถานการณ์ที่การเลือกแบบ 83(b) อาจมีความได้เปรียบมากกว่า มีดังนี้

ศักยภาพในการเติบโตสูง: หากคุณเข้าร่วมกับสตาร์ทอัพในระยะเริ่มต้นที่มีการประเมินมูลค่าปัจจุบันที่ต่ำแต่มีโอกาสเติบโตสูง การยื่นแบบ 83(b) จะช่วยล็อกยอดภาษีให้มีมูลค่าที่ต่ำที่สุดได้ในขณะนี้ หากมูลค่าของบริษัทสูงขึ้นมากในเวลาที่หุ้นของคุณตกเป็นสิทธิ คุณก็จะหลีกเลี่ยงการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในส่วนของมูลค่าที่เพิ่มขึ้นนั้นได้

มูลค่าตลาดยุติธรรมในขณะที่ให้สิทธิต่ำ: เมื่อมูลค่าตลาดยุติธรรมของส่วนของเจ้าของคุณอยู่ในระดับที่ต่ำมาก ณ เวลาที่มีการให้สิทธิ ซึ่งมักจะเกิดขึ้นกับหุ้นของผู้ก่อตั้งหรือการให้สิทธิกับพนักงานรุ่นแรก ภาระภาษีล่วงหน้าของการเลือกแบบ 83(b) จะน้อยมาก นี่จึงถือเป็นวิธีความเสี่ยงต่ำในการเริ่มนับเวลาที่ใช้สำหรับการปฏิบัติแบบกำไรจากการขายสินทรัพย์ในระยะยาว

กำหนดการตกเป็นสิทธิระยะยาว: หากส่วนของเจ้าของคุณต้องอยู่ภายใต้กำหนดการตกเป็นสิทธิที่มีระยะเวลาหลายปี หุ้นของบริษัทที่กำลังเติบโตอาจมีมูลค่าสูงขึ้นมากเมื่อถึงเวลาที่ส่วนอื่นๆ ตกเป็นสิทธิในภายหลัง การเลือกแบบ 83(b) จะช่วยปกป้องมูลค่าที่เพิ่มขึ้นในอนาคตทั้งหมดจากอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สภาพคล่องเพียงพอ: หากคุณมีเงินสดในมือที่สามารถนำมาครอบคลุมหนี้สินภาษีล่วงหน้าได้อย่างสะดวกโดยไม่ต้องขายหุ้น ความเสี่ยงทางการเงินจากการเลือกก็จะลดลงเป็นอย่างมาก

สถานการณ์ที่การเลือกแบบ 83(b) อาจมีความได้เปรียบน้อยกว่า มีดังนี้

แนวโน้มของบริษัทที่ไม่แน่นอน: หากอนาคตของบริษัทไม่มีความชัดเจนหรืออุตสาหกรรมมีความผันผวนสูง การเดิมพันกับมูลค่าที่จะเพิ่มขึ้นในอนาคตโดยการชำระภาษีล่วงหน้าอาจถือเป็นการเสี่ยงโชค มูลค่าที่ลดลงหลังจากการเลือกหมายความว่าคุณชำระภาษีมากเกินไปโดยที่ไม่มีสิทธิ์เรียกร้องแต่อย่างใด

การประเมินมูลค่าปัจจุบันที่สูง: หากหุ้นมีมูลค่าตลาดยุติธรรมสูงอยู่แล้ว ณ เวลาที่ให้สิทธิแก่คุณ ใบแจ้งหนี้ภาษีทันทีจากการเลือกแบบ 83(b) อาจมีจำนวนเงินที่สูง เหตุการณ์เช่นนี้มักจะเกิดขึ้นกับบริษัทในระยะหลังๆ หรือบริษัทที่เพิ่งระดมทุนเสร็จสิ้นในมูลค่าที่สูง

อายุงานที่คาดการณ์ไว้สั้น: หากมีความเป็นไปได้ที่คุณจะออกจากบริษัทก่อนที่หุ้นของคุณจะตกเป็นสิทธิโดยสมบูรณ์ การเลือกแบบ 83(b) จะทำให้คุณต้องเสียภาษีในส่วนของหุ้นที่คุณอาจถูกริบสิทธิในท้ายที่สุด โดยที่ไม่มีวิธีรับเงินชำระภาษีคืน

สภาพคล่องที่จำกัด: หากการชำระหนี้สินภาษีล่วงหน้าต้องมีการกู้หนี้ยืมสินหรือขายสินทรัพย์อื่นๆ ปัญหาทางการเงินอาจมีน้ำหนักมากกว่าการประหยัดภาษีระยะยาวที่อาจเกิดขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากไม่มีการรับประกันถึงการเติบโตของบริษัท

ผลกระทบทางภาษีจาก 83(b) election

ผลกระทบหลักของ 83(b) election คือการชำระภาษีนั้นเปลี่ยนมาเป็นเวลาที่มีการมอบหุ้น หากไม่มีการยื่น 83(b) election ภาษีจะต้องชำระเมื่อได้กรรมสิทธิ์หุ้น และรายได้ที่รับรู้จะขึ้นอยู่กับมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมของหุ้นในเวลาที่ได้รับกรรมสิทธิ์ 83(b) ยังส่งผลต่อสถานะภาษีของคุณในแง่ต่อไปนี้

• รายได้ที่ต้องเสียภาษีทันที: เมื่อคุณเลือกมาตรา 83(b) คุณกำลังเลือกที่จะรวมมูลค่ายุติธรรมของส่วนทุน ณ เวลาที่ได้รับสิทธิ์ไว้ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณทันที แทนที่จะรอจนกว่าหุ้นจะครบกำหนดรับสิทธิ์ ซึ่งถือเป็นรายได้ทั่วไปและจะถูกหักภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ปกติของคุณ

• กำไรจากการขายสินทรัพย์ระยะยาว: หลังจากเลือกมาตรา 83(b) การเพิ่มขึ้นของมูลค่าหุ้นจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากการขายสินทรัพย์เมื่อคุณขายหุ้น โดยมีเงื่อนไขว่าต้องถือครองตามระยะเวลาที่กำหนด (มากกว่าหนึ่งปี) หากหุ้นมีมูลค่าเพิ่มขึ้นหลังจากการเลือก อาจส่งผลให้เสียภาษีลดลงเมื่อเทียบกับอัตราภาษีเงินได้ปกติที่จะมีผลกับหุ้นที่ครบกำหนดโดยไม่มีการเลือก

• หนี้สินภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT): การเลือกมาตรา 83(b) อาจมีผลกระทบต่อ AMT ซึ่งเป็นระบบภาษีคู่ขนานที่ออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีที่มีการหักลดหย่อนจำนวนมากหรือรายได้บางประเภทจ่ายภาษีในจำนวนขั้นต่ำ การรวมรายได้จากการเลือกมาตรา 83(b) อาจกระตุ้นหรือเพิ่มหนี้สิน AMT ได้

• ผลขาดทุนทางภาษี: หากมูลค่าหุ้นลดลงหลังจากที่คุณเลือกมาตรา 83(b) การรับรู้ผลขาดทุนทางภาษีอาจมีความซับซ้อน คุณอาจรับรู้ผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ได้ก็ต่อเมื่อขายหุ้นหรือหุ้นไม่มีมูลค่าเลย ซึ่งอาจไม่สามารถชดเชยการชำระเงินภาษีเริ่มต้นที่ทำ ณ เวลาที่เลือกได้อย่างเต็มที่

กําหนด 30 วันสําหรับ 83(b) election คืออะไร

IRS ให้เวลา 30 วันในการตัดสินใจว่าจะยื่นเลือกมาตรา 83(b) หรือไม่หลังจากที่คุณได้รับหุ้นที่อยู่ภายใต้กำหนดการให้สิทธิ์ คุณต้องยื่นเลือกมาตรา 83(b) กับ IRS ภายใน 30 วันหลังจากได้รับส่วนทุน มิฉะนั้นจะสูญเสียโอกาสในการเลือกสำหรับการให้สิทธิ์ดังกล่าว ระยะเวลา 30 วันรวมถึงวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์ เพื่อให้แน่ใจว่าคุณจะพิสูจน์การยื่นเลือกมาตรา 83(b) ได้ทันท่วงที ให้ใช้วิธีที่มีหลักฐานการส่ง เช่น ไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมใบตอบรับ

วิธียื่น 83(b) election

เมื่อยื่น 83(b) election คุณได้แจ้งให้ IRS ทราบว่าคุณต้องการให้หุ้นของคุณถูกหักภาษีล่วงหน้า วิธีการดำเนินการมีดังนี้

• กรอกแบบฟอร์มการเลือกของ IRS: แบบฟอร์ม 15620 เป็นแบบฟอร์มอย่างเป็นทางการของ IRS สำหรับการเลือกมาตรา 83(b) ต่อไปนี้คือสิ่งที่คุณต้องระบุในแบบฟอร์ม

• ข้อมูลประจำตัวของคุณ: ชื่อ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) และที่อยู่ของคุณ

• คำอธิบายทรัพย์สิน: คำอธิบายทรัพย์สินที่กำลังโอน รวมถึงจำนวน ตัวอย่างเช่น “หุ้นสามัญ Class A จำนวน 1,000 หุ้นของบริษัท B”

• วันที่โอน: วันที่ทรัพย์สินถูกโอนให้คุณ

• ปีภาษี: ปีที่ต้องเสียภาษีที่ทำการเลือก ซึ่งเป็นปีที่มีวันที่โอนจากช่อง 3\

• ข้อจำกัด: คำอธิบายข้อจำกัดเกี่ยวกับทรัพย์สิน เช่น เงื่อนไขการรับสิทธิ

• มูลค่ายุติธรรม: มูลค่ายุติธรรมรวมของทรัพย์สิน ณ เวลาที่โอน

• จำนวนเงินที่ชำระ: จำนวนเงินรวมที่คุณชำระสำหรับทรัพย์สิน (หากมี) โดยแยกตามราคาต่อรายการคูณด้วยจำนวน

• จำนวนเงินที่จะรวมในรายได้รวม: ส่วนต่างที่ต้องเสียภาษี ได้แก่ ช่อง 6(c) ลบช่อง 7(c) นี่คือจำนวนเงินที่คุณเลือกที่จะรับรู้เป็นรายได้ในตอนนี้

• ผู้รับบริการ (ไม่บังคับ): ชื่อ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) และที่อยู่ของบริษัทหรือบุคคลที่คุณให้บริการ ช่องนี้เป็นช่องที่ไม่บังคับและไม่จำเป็นสำหรับการเลือกที่ถูกต้อง

• ลายเซ็น: ลายเซ็นของคุณและวันที่ เพื่อยืนยันภายใต้บทลงโทษฐานเบิกความเท็จว่าข้อมูลนั้นเป็นความจริง ถูกต้อง และครบถ้วน

• ส่งแบบฟอร์มทางไปรษณีย์ไปยัง IRS: ส่งแบบฟอร์ม 15620 ที่กรอกข้อมูลและลงนามเรียบร้อยแล้วทางไปรษณีย์ไปยังสำนักงาน IRS ที่คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง คุณต้องดำเนินการภายใน 30 วันนับจากวันที่ได้รับสิทธิ์หุ้น ใช้ไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมใบตอบรับ เพื่อให้คุณมีหลักฐานแสดงวันที่ในการยื่น

• มอบสำเนาให้บริษัทของคุณ: ส่งสำเนาแบบฟอร์มที่กรอกเสร็จแล้วให้กับบุคคลหรือบริษัทที่คุณให้บริการ หากคุณและผู้รับโอนทรัพย์สินเป็นคนละคนกัน ผู้รับโอนจะต้องได้รับสำเนาด้วย

• แนบสำเนากับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณ: ในปีภาษีที่คุณเลือก ให้แนบสำเนาแบบฟอร์ม 15620 กับแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของคุณ

• เก็บรักษาบันทึกข้อมูล: เก็บสำเนาแบบฟอร์ม 15620 ที่ยื่นแล้วและใบเสร็จรับเงินทางไปรษณีย์ลงทะเบียนไว้ หากมีการโต้แย้งกับ IRS สิ่งเหล่านี้จะพิสูจน์ได้ว่าคุณยื่นตรงเวลา

เมื่อยื่นเอกสาร 83(b) election แล้ว คุณจะไม่สามารถเพิกถอนได้ ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินเพื่อพิจารณาว่าการยื่นนี้สอดคล้องกับกลยุทธ์ทางการเงินโดยรวมของคุณหรือไม่

ส่งการเลือกมาตรา 83b ทางไปรษณีย์ไปที่ใด

ส่งแบบฟอร์มการเลือกมาตรา 83b ไปยังสำนักงาน IRS ที่คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณ คุณต้องดำเนินการภายใน 30 วันนับจากวันที่ได้รับสิทธิ์หุ้น เพื่อให้มีหลักฐานวันที่ในการยื่น ให้ใช้ไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมใบตอบรับ

ผลกระทบทางภาษีจากการเลือกมาตรา 83(b)

การเลือกมาตรา 83(b) ช่วยให้คุณรับรู้รายได้จากส่วนทุนในเวลาที่ให้สิทธิ์แทนเวลาที่ครบกำหนดรับสิทธิ์ ซึ่งอาจส่งผลให้ประหยัดภาษีได้อย่างมากหากมูลค่าของบริษัทเพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป

ISO

ออปชันหุ้นจูงใจพนักงาน (ISO) เป็นออปชันหุ้นประเภทหนึ่งที่มักจะมอบให้แก่พนักงานในฐานะส่วนหนึ่งของแพ็กเกจค่าตอบแทน ซึ่งสามารถให้สิทธิ์เฉพาะกับพนักงานเท่านั้น ไม่ใช่ที่ปรึกษาหรือสมาชิกคณะกรรมการ และมีขีดจำกัดที่ 100,000 ดอลลาร์สหรัฐ สำหรับมูลค่าของ ISO ที่สามารถใช้สิทธิ์ได้ในทุกๆ ปี

คุณสามารถยื่นเลือกมาตรา 83(b) หากต้องการใช้สิทธิ์ ISO ของตนเองก่อนที่จะครบกำหนดสิทธิ์โดยสมบูรณ์ การทำเช่นนี้จะช่วยให้หลีกเลี่ยงการเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้นสำหรับการเพิ่มขึ้นของมูลค่ายุติธรรมที่อาจเกิดขึ้นในขณะที่หุ้นยังคงครบกำหนดรับสิทธิ์ ISO มีการปฏิบัติทางภาษีที่เอื้ออำนวยอยู่แล้วหากคุณมีคุณสมบัติตรงตามการจำหน่ายที่เข้าเงื่อนไข ซึ่งก็คือการถือหุ้นเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากวันที่ใช้สิทธิ์และสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ ในกรณีนี้ กำไรจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากการขายสินทรัพย์ระยะยาวแทนที่จะเป็นรายได้ทั่วไป โปรดทราบว่าส่วนต่างระหว่างราคาการให้สิทธิ์และราคาตลาดเมื่อใช้สิทธิ์อาจยังคงต้องเสีย AMT อยู่

NSO

ออปชันหุ้นที่ไม่เข้าเงื่อนไข (NSO) เป็นออปชันหุ้นประเภททั่วไปอีกประเภทหนึ่ง ซึ่ง NSO สามารถให้สิทธิ์แก่พนักงาน กรรมการ ผู้ทำสัญญา และบุคคลอื่นๆ ได้

หากไม่มีการเลือกมาตรา 83(b) การใช้สิทธิ์ NSO จะทำให้เกิดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนต่างระหว่างราคาใช้สิทธิ์กับมูลค่าตลาด ณ เวลาที่ใช้สิทธิ์ และจำนวนเงินดังกล่าวจะขึ้นอยู่กับการหักภาษีการจ้างงาน ณ ที่จ่ายด้วย การยื่นเลือกมาตรา 83(b) จะเปลี่ยนแปลงการปฏิบัติทางภาษีเกี่ยวกับส่วนเพิ่มมูลค่าในอนาคต แทนที่จะจ่ายภาษีเงินได้สำหรับการเพิ่มขึ้นของมูลค่าหุ้นเมื่อขาย คุณจะจ่ายภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์แทน ซึ่งโดยทั่วไปจะหมายถึงอัตราที่ต่ำกว่า

RSA

รางวัลหุ้นแบบจำกัด (RSA) เป็นรูปแบบของค่าตอบแทนส่วนทุนที่นายจ้างเสนอให้กับพนักงาน RSA ให้สิทธิ์พนักงานในการรับหรือได้มาซึ่งหุ้นเมื่อมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดบางประการ ซึ่งมักจะเชื่อมโยงกับระยะเวลาการจ้างงานหรือเป้าหมายผลการปฏิบัติงาน

RSA จะถูกหักภาษีเป็นรายได้ทั่วไปเมื่อครบกำหนดสิทธิ์ โดยมีจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเท่ากับมูลค่ายุติธรรมของหุ้นในวันที่ครบกำหนดสิทธิ์ การยื่นเลือกมาตรา 83(b) ช่วยให้คุณรับรู้มูลค่ายุติธรรมของหุ้น ณ เวลาที่ให้สิทธิ์เป็นรายได้ทั่วไปแทน ซึ่งถือเป็นการกำหนดมูลค่าที่โดยทั่วไปจะต่ำกว่า หากมูลค่าหุ้นของบริษัทเพิ่มขึ้นอย่างมากระหว่างการให้สิทธิ์และการครบกำหนดรับสิทธิ์ อาจทำให้ประหยัดภาษีได้อย่างมาก

Stripe Atlas ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Atlas สร้างรากฐานด้านกฎหมายของบริษัทเพื่อให้คุณสามารถระดมทุน เปิดบัญชีธนาคาร และรับชำระเงินได้ภายใน 2 วันทำการจากทุกที่ทั่วโลก

ร่วมเป็นส่วนหนึ่งกับบริษัทกว่า 75,000 แห่งที่จดทะเบียนจัดตั้งโดยใช้ Atlas ซึ่งรวมถึงสตาร์ทอัพที่ได้รับการสนับสนุนจากนักลงทุนชั้นนำอย่าง Y Combinator, a16z และ General Catalyst

การสมัครใช้งาน Atlas

การสมัครเพื่อจัดตั้งบริษัทกับ Atlas ใช้เวลาไม่ถึง 10 นาที โดยคุณจะต้องเลือกโครงสร้างบริษัทของคุณก่อน จากนั้นก็ยืนยันว่าชื่อบริษัทของคุณใช้งานได้หรือไม่ และเพิ่มผู้ร่วมก่อตั้งได้สูงสุด 4 คน นอกจากนี้ คุณยังตัดสินใจได้ด้วยว่าจะแบ่งหุ้นอย่างไร รวมถึงสำรองหุ้นบางส่วนไว้สำหรับนักลงทุนและพนักงานในอนาคต แต่งตั้งเจ้าหน้าที่ และลงนามเอกสารทั้งหมดแบบอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งจากนั้นผู้ร่วมก่อตั้งจะได้รับอีเมลเชิญให้ลงนามในเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ด้วยเช่นกัน

การรับชำระเงินและการธนาคารก่อนที่จะได้รับ EIN ของคุณ

หลังจากจัดตั้งบริษัทแล้ว Atlas จะยื่นของ EIN ให้คุณ โดยผู้ก่อตั้งที่มีหมายเลขประกันสังคม ที่อยู่ และหมายเลขโทรศัพท์มือถือของสหรัฐอเมริกาจะมีสิทธิ์ได้รับการดำเนินการแบบเร่งด่วนจาก IRS ส่วนผู้ก่อตั้งที่ไม่มีข้อมูลดังกล่าวก็จะได้รับการดำเนินการแบบมาตรฐาน ซึ่งอาจใช้เวลานานขึ้นเล็กน้อย นอกจากนี้ Atlas ยังรองรับการชำระเงินและการธนาคารก่อนมี EIN ด้วย คุณจึงเริ่มรับชำระเงินและทำธุรกรรมต่างๆ ได้ก่อนที่จะได้รับ EIN

การซื้อหุ้นของผู้ก่อตั้งแบบไร้เงินสด

ผู้ก่อตั้งสามารถซื้อหุ้นเริ่มต้นโดยใช้ทรัพย์สินทางปัญญา (เช่น ลิขสิทธิ์หรือสิทธิบัตร) แทนเงินสดได้ โดยหลักฐานการซื้อจะได้รับการจัดเก็บไว้ในแดชบอร์ด Atlas ทรัพย์สินทางปัญญาของคุณจะต้องมีมูลค่าไม่เกิน 100 ดอลลาร์สหรัฐจึงจะใช้ฟีเจอร์นี้ได้ หากคุณมีทรัพย์สินทางปัญญาที่มีมูลค่าสูงกว่านั้น โปรดปรึกษาทนายความก่อนที่จะดำเนินการต่อ

การยื่นเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) อัตโนมัติ

ผู้ก่อตั้งสามารถยื่นเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) เพื่อลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ โดย Atlas จะยื่นเอกสารให้คุณ (ไม่ว่าจะเป็นผู้ก่อตั้งในสหรัฐอเมริกาหรือนอกสหรัฐอเมริกา) โดยใช้ USPS Certified Mail และติดตามข้อมูล คุณจะได้รับเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) ที่ลงนามและหลักฐานการยื่นเอกสารโดยตรงในแดชบอร์ด Stripe

เอกสารทางกฎหมายของบริษัทระดับโลก

Atlas ให้บริการเอกสารทางกฎหมายทั้งหมดที่คุณจำเป็นต้องใช้ในการเริ่มดำเนินธุรกิจบริษัทของคุณ โดยเอกสารสำหรับบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท C ของ Atlas ได้รับการสร้างขึ้นโดยร่วมงานกับ Cooley ซึ่งเป็นหนึ่งในสำนักงานกฎหมายการร่วมลงทุนชั้นนำของโลก โดยเอกสารเหล่านี้ออกแบบมาเพื่อช่วยให้คุณระดมทุนได้ทันทีและช่วยให้มั่นใจว่าบริษัทของคุณจะได้รับการคุ้มครองตามกฎหมาย โดยครอบคลุมถึงแง่มุมต่างๆ เช่น โครงสร้างกรรมสิทธิ์ การแจกจ่ายหุ้น และการ ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี

Stripe Payments ฟรีหนึ่งปี พร้อมเครดิตและส่วนลดสำหรับพาร์ทเนอร์มูลค่า 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ

Atlas ร่วมงานกับพาร์ทเนอร์ระดับแนวหน้าเพื่อมอบส่วนลดและเครดิตสุดพิเศษกับผู้ก่อตั้ง ซึ่งได้แก่ส่วนลดสำหรับเครื่องมือที่จำเป็นสำหรับการทำงานด้านวิศวกรรม ภาษี การเงิน การปฏิบัติตามข้อกำหนด และการปฏิบัติงานจากผู้นำอุตสาหกรรมอย่าง AWS, Carta และ Perplexity เรายังมอบตัวแทนจดทะเบียนในรัฐเดลาแวร์ให้คุณโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายในปีแรกด้วยเช่นกัน นอกจากนี้ ในฐานะผู้ใช้ Atlas คุณยังได้รับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมจาก Stripe เช่น การประมวลผลการชำระเงินแบบไม่เสียค่าใช้จ่ายสูงสุด 100,000 ดอลลาร์สหรัฐ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Atlas ช่วยคุณจัดตั้งธุรกิจใหม่ได้อย่างรวดเร็วและง่ายดาย และเริ่มใช้งานได้เลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับวิธีการยื่นเลือกการเสียภาษีตามมาตรา 83(b)