En 83(b)-ansökan är en bestämmelse i US Internal Revenue Code (amerikanska federala skattelagstiftningen) som gör det möjligt för en privatperson att betala skatt på det totala skäliga marknadsvärdet av aktier med förfoganderättsinskränkningar vid tidpunkten för tilldelningen snarare än vid tidpunkten för intjänandet. Denna bestämmelse ändrar tidpunkten för beskattning av aktieinnehav eller aktieersättning som beviljats av en arbetsgivare.

När en person får aktier i ett företag som är föremål för en intjänandeperiod, är de vanligtvis skyldiga att betala skatt på aktierna allteftersom aktierna tjänas in. Men med ett 83(b)-val kan individen välja att betala skatt på aktiernas fulla värde i förskott, baserat på värdet vid tidpunkten för tilldelningen. Detta kan gynna individen om de förväntar sig att aktiernas värde kommer att öka över tiden, eftersom den skatt de betalar vid tilldelningsdatumet kan bli väsentligt lägre än den skatt de skulle betala senare, eftersom aktierna tjänas in till potentiellt högre värderingar.

Nedan förklarar vi hur du skickar in ett 83(b)-val, hur det påverkar skatter samt potentiella fördelar och risker. Här är vad du bör veta.

Vad innehåller den här artikeln?

• För- och nackdelar med ett 83(b)-val
  
• Skatteeffekter av 83(b)-val
  
• Vad är 30-dagarsfristen för 83(b)-val?
  
• Så gör man för att deklarera ett 83(b)-val
  
• Skattekonsekvenser av 83(b)-val
  
• Så här kan Stripe Atlas hjälpa till
  
• Vanliga frågor om hur man deklarerar ett 83(b)-val för skatt
  

För- och nackdelar med ett 83(b)-val

Ha dessa för- och nackdelar med 83(b)-val i åtanke när du väljer om du ska gå vidare med ett:

Fördelar med 83(b)-val

83(b)-valet för aktier eller eget kapital i ett företag medför flera fördelar. Generellt spelar dessa fördelar dock endast roll om företaget ökar i värde över tid. Om du gör ett 83(b)-val bör du föra noggranna anteckningar, inklusive valbrevet, värderingen som användes för att fastställa marknadsvärdet vid tidpunkten för valet, och all korrespondens med IRS för att kunna referera till vid framtida deklarationer.

• Skattesatser: Genom att välja ett 83(b)-val betalar du skatt på det egna kapitalet till dess nuvarande marknadsvärde, oavsett hur mycket värdet kan komma att öka i framtiden. Om det egna kapitalets värde ökar över tid kan du spara ett betydande belopp i skatt, eftersom värdeökningen inte kommer att beskattas som inkomst när aktierna intjänas.

• Kapitalvinster: När du gör ett 83(b)-val är all framtida värdeökning av aktien berättigad till kapitalvinstbehandling om du innehar aktien under den nödvändiga perioden (vanligtvis mer än ett år), även om den inte har intjänats helt. Kapitalvinstskattesatser är generellt sett lägre än vanliga inkomstskattesatser, vilka skulle gälla för aktieintjäning utan ett 83(b)-val. Från och med 2023 överstiger inte skattesatsen för de flesta nettokapitalvinster 15 % för de flesta individer.

• Skattevisshet: 83(b)-valet ger mer tydlighet kring de skattemässiga konsekvenserna av din aktiebaserade ersättning. Du vet exakt hur mycket du är skyldig i skatt vid tidpunkten för valet, vilket tar bort en del av osäkerheten kring hur skattebördan kommer att se ut i framtiden när aktien intjänas och potentiellt ökar i värde.

Risker förknippade med 83(b)-val

Att besluta om du ska göra ett 83(b)-val beror på en mängd olika faktorer, inklusive din syn på företagets framtid, din egen ekonomiska situation och din risktolerans. Det kan vara utmanande att förutsäga det framtida värdet av eget kapital. Även om 83(b)-val kan erbjuda fördelar under rätt omständigheter, medför de också inneboende risker.

• Skattebetalning i förskott: Genom att välja ett 83(b)-val förbinder du dig att betala skatt i förskott på marknadsvärdet för det egna kapitalet, oavsett om aktierna har intjänats eller inte. Detta innebär att du betalar skatt på tillgångar som du ännu inte äger till fullo och som du kanske aldrig kommer att få till fullo om vissa villkor inte uppfylls.

• Inga återbetalningar: Om värdet på det egna kapitalet minskar efter valet får du ingen återbetalning på den skatt du betalat baserat på det initiala högre värdet. Detta kan vara ett problem på volatila marknader eller om företagets framgångar avtar.

• Risk för förverkande: Om du lämnar företaget innan dina aktier har intjänats, eller om du av annan anledning inte kan uppfylla villkoren för intjänande, förverkas de icke intjänade aktierna utan ersättning. Eftersom du redan har betalat skatt på dessa aktier får du inte tillbaka skatten.

• Likviditetsrisk: Du måste betala den skatteskuld som uppstår till följd av ett 83(b)-val även om du aldrig säljer aktien. Detta innebär att du måste ha tillräcklig likviditet för att täcka skattenotan utan att förlita dig på att sälja det egna kapitalet, vilket kanske ännu inte är likvidt.

• Skattemässiga konsekvenser vid förlust: Om du gör ett 83(b)-val och aktien blir värdelös kan du möta utmaningar när du ska göra avdrag för en förlust på investeringen. Förmågan att dra av förluster i din deklaration kan vara komplex och kan bero på olika faktorer, inklusive din skattestatus och investeringens natur.

Vad händer om du väljer att inte deklarera ett 83(b)-val?

Om du väljer att inte lämna in ett 83(b)-val eller missar deadline för inlämning, följer den skattemässiga behandlingen av dina begränsade aktier eller din aktiebaserade ersättning IRS standardregler för dessa typer av tillgångar.

• Beskattning vid intjänande: Utan ett 83(b)-val kommer du att beskattas för aktiens marknadsvärde vid den tidpunkt då varje del intjänas. Om aktiens värde ökar mellan tilldelningsdatumet och intjänandedatumen kommer du att beskattas för detta högre värde. Den inkomst som redovisas vid intjänandet beskattas med vanliga inkomstskattesatser.

• Täckning av skatteskulder: Ofta kommer arbetsgivare att innehålla skatt för intjänade aktier, vilket kan leda till att arbetsgivaren säljer en del av de intjänade aktierna för att täcka skatteskulderna.

• Kapitalvinster: Eventuell ökning av aktiens värde efter intjänandet betraktas som en kapitalvinst. Innehavstiden för långsiktiga kapitalvinster (som drar nytta av lägre skattesatser) börjar vid intjänandet, inte vid tilldelningsdatumet, så du skulle behöva inneha aktien i över ett år efter intjänandet för att dra nytta av långsiktiga kapitalvinstskattesatser.

• Förverkande: Om du lämnar företaget innan aktien intjänas och du inte har gjort ett 83(b)-val betalar du inte skatt på de icke intjänade aktierna eftersom du aldrig fick dem.

Vilka scenarier kan göra ett 83(b)-val mer eller mindre fördelaktigt?

Om ett 83(b)-val är vettigt för dig eller inte beror på dina personliga omständigheter och din syn på företagets utveckling. Här är några situationer där valet tenderar att fungera till din fördel – och några där det kanske inte gör det.

Situationer där ett 83(b)-val kan vara mer fördelaktigt:

Hög tillväxtpotential: Om du ansluter dig till en startup i ett tidigt skede med en låg nuvarande värdering men starka tillväxtutsikter, låser inlämningen av ett 83(b)-val in en minimal skattenota nu. Om företagets värde stiger avsevärt till dess att dina aktier intjänas, har du undvikit att betala vanlig inkomstskatt på den värdeökningen.

Lågt marknadsvärde vid tilldelning: När marknadsvärdet på ditt egna kapital är mycket lågt vid tidpunkten för tilldelningen, vilket ofta händer med grundaraktier eller tidiga anställdas tilldelningar, är skattebördan i förskott för ett 83(b)-val minimal. Detta gör ett 83(b)-val till ett sätt med låg risk att starta klockan för behandling av långsiktiga kapitalvinster.

Lång intjänandeplan: Om ditt egna kapital är föremål för en flerårig intjänandeplan kan ett växande företags aktie vara värd betydligt mer när senare delar intjänas. Ett 83(b)-val skyddar all framtida värdeökning från vanliga inkomstskattesatser.

Tillräcklig likviditet: Om du har kontanter till hands för att bekvämt täcka skatteskulden i förskott utan att behöva sälja aktier, minskar den ekonomiska risken med valet avsevärt.

Situationer där ett 83(b)-val kan vara mindre fördelaktigt:

Osäkra framtidsutsikter för företaget: Om företagets framtid är oklar eller om branschen är särskilt volatil kan det vara en chansning att satsa på framtida värdeökning genom att betala skatt i förskott. En värdeminskning efter valet innebär att du har betalat för mycket utan någon möjlighet till ersättning.

Hög nuvarande värdering: Om aktien redan har ett högt marknadsvärde vid tidpunkten för din tilldelning, kan den omedelbara skattenotan från ett 83(b)-val bli betydande. Detta händer vanligtvis med företag i ett senare skede eller de som nyligen har avslutat en finansieringsrunda till en hög värdering.

Kort förväntad anställningstid: Om det finns en rimlig chans att du lämnar företaget innan dina aktier har intjänats helt, utsätter ett 83(b)-val dig för att betala skatt på aktier som du i slutändan kan komma att förverka, utan något sätt att få tillbaka de betalningarna.

Begränsad likviditet: Om det skulle krävas att du tar på dig skulder eller säljer andra tillgångar för att täcka skatteskulden i förskott, kan den ekonomiska belastningen överväga de potentiella långsiktiga skattebesparingarna, särskilt om företagets tillväxt inte garanteras.

Skatteeffekter av att välja 83(b)

Den primära effekten av att välja 83(b) är att beskattningen flyttas till tidpunkten för tilldelandet. Utan ett 83(b)-val ska skatt betalas när du tjänat in aktierna och kan förfoga över dem, och den redovisade intäkten baseras på aktiernas verkliga marknadsvärde vid denna tidpunkt. Ett 83(b)-val påverkar också din skattestatus på följande sätt.

• Omedelbar skattepliktig inkomst: När du gör ett 83(b)-val väljer du att inkludera det verkliga marknadsvärdet av aktierna vid tilldelningen i din skattepliktiga inkomst omedelbart, i stället för att vänta tills aktierna tjänas in. Detta behandlas som vanlig inkomst och beskattas enligt din vanliga inkomstskattesats.

• Långsiktig kapitalvinst: Efter att ha gjort 83(b)-valet kommer varje värdeökning av aktien att beskattas som kapitalvinst när du säljer aktierna, förutsatt att de innehas under nödvändig period (över ett år). Om aktierna ökar i värde efter valet, kan detta leda till lägre skatt jämfört med de vanliga inkomstskattesatser som skulle tillämpas på de intjänade aktierna utan valet.

• Skatteskyldighet för alternativ minimiskatt (AMT): Ett 83(b)-val kan också ha konsekvenser för AMT, ett parallellt skattesystem utformat för att säkerställa att skattebetalare med betydande avdrag eller vissa typer av inkomst betalar åtminstone en minimiskatt. Att inkludera inkomsten från 83(b)-valet kan potentiellt utlösa eller öka skatteskyldigheten för AMT.

• Skatteförluster: Om aktievärdet minskar efter att du gör ett 83(b)-val, kan det vara komplext att redovisa en skatteförlust. Du kanske bara kan göra en kapitalförlust när aktien säljs eller blir helt värdelös, vilket kanske inte helt uppväger den initiala skattebetalningen som gjordes vid tiden för valet.

Vad är tidsfristen på 30 dagar för 83(b)-val?

IRS ger dig 30 dagar att bestämma om du ska deklarera ett 83(b)-val efter att du mottagit aktier som omfattas av ett intjänandeschema. Du måste deklarera 83(b)-valet till IRS inom 30 dagar efter att du mottagit aktierna, annars förlorar du möjligheten att välja för den tilldelningen. 30-dagarsperioden inkluderar helger och helgdagar. För att säkerställa att du kan bevisa inlämning i rätt tid av ditt 83(b)-val, använd en metod som ger bevis för inlämning, såsom rekommenderat brev med mottagningsbevis.

Så lämnar man in en blankett för 83(b)-val

När du lämnar in en blankett för val av 83(b) informerar du IRS om att du vill att dina aktier ska beskattas direkt. Så här gör du:

• Fyll i IRS valblankett: Blankett 15620 är IRS officiella blankett för 83(b)-valet. Här är vad du behöver dela på blanketten:

• Din identitet: Ditt namn, skatteidentifikationsnummer (TIN) och adress.

• Beskrivning av egendom: En beskrivning av den egendom som överförs, inklusive mängden. Till exempel: "1 000 aktier i klass A stamaktier i bolag B."

• Överföringsdatum: Det datum då egendomen överfördes till dig.

• Beskattningsår: Det beskattningsår för vilket valet görs – året som inkluderar överföringsdatumet från ruta 3.

• Begränsningar: En beskrivning av begränsningarna för egendomen, såsom intjänandevillkor.

• Verkligt marknadsvärde: Det totala verkliga marknadsvärdet av egendomen vid överföringstidpunkten.

• Betalat belopp: Det totala belopp du betalade för egendomen, om något, fördelat som pris per radpost multiplicerat med mängd.

• Belopp att inkludera i bruttoinkomst: Den skattepliktiga skillnaden – ruta 6(c) minus ruta 7(c). Detta är det belopp du väljer att redovisa som inkomst nu.

• Tjänstemottagare (valfritt): Namn, TIN och adress till det företag eller den person du tillhandahåller tjänster till. Denna ruta är valfri och krävs inte för ett giltigt val.

• Underskrift: Din underskrift och datum, där du bekräftar under straffansvar för mened att informationen är sann, korrekt och fullständig.

• Skicka blanketten till IRS: Skicka in ifylld och undertecknad blankett 15620 per post till IRS-kontoret där du lämnar in din federala inkomstdeklaration. Du måste göra detta inom 30 dagar efter aktiens tilldelningsdatum. Använd rekommenderat brev med mottagningsbevis så att du har bevis för inlämningsdatumet.

• Lämna en kopia till ditt företag: Skicka en kopia av den ifyllda blanketten till den person eller det företag som du utför tjänster för. Om du och mottagaren av egendomen är olika personer, måste mottagaren också få en kopia.

• Bifoga en kopia till din deklaration: Bifoga en kopia av blankett 15620 till din federala inkomstdeklaration under det beskattningsår då du gör valet.

• Spara dokument: Behåll din inlämnade kopia av blankett 15620 och ditt kvitto på rekommenderat brev. Om det någonsin uppstår en tvist med IRS bevisar dessa att du deklarerade i tid.

När du har lämnat in ett 83(b)-val är det oåterkallelig. Rådgör med en skatterådgivare eller finansiell rådgivare för att avgöra om det här valet är i linje med den övergripande strategin för din ekonomi.

Vart ska jag posta 83(b)-valet?

Posta 83(b)-valblanketten till IRS-kontoret där du lämnar in din deklaration. Du måste göra detta inom 30 dagar efter aktiens tilldelningsdatum. För att ha bevis på inlämningsdatumet, använd rekommenderat brev med mottagningsbevis.

Skattekonsekvenser av 83(b)-val

83(b)-valet låter dig redovisa inkomst på aktier vid tidpunkten för tilldelningen snarare än vid intjänande, vilket kan leda till anmärkningsvärda skattebesparingar om företagets värde ökar över tiden.

ISO:er

Incentive stock options (ISO:er) är en typ av aktieoption som vanligtvis beviljas anställda som en del av deras kompensationspaket. De kan endast beviljas anställda, inte konsulter eller styrelseledamöter, och det finns en gräns på $100 000 för värdet av ISO:er som kan bli inlösbara (tjänas in) under ett och samma år.

Du kan deklarera ett 83(b)-val om du vill lösa in dina ISO:er innan de är fullt intjänade. Genom att göra det slipper du högre skatt på eventuell ökning av det verkliga marknadsvärdet medan de fortsätter att tjänas in. ISO:er erbjuder redan fördelaktig skattebehandling om du uppfyller den kvalificerande dispositionen – att behålla aktierna i minst ett år efter inlösendatumet och två år efter tilldelningsdatumet. I detta fall beskattas vinsten som långsiktig kapitalvinst snarare än vanlig inkomst. Observera att skillnaden mellan tilldelningspriset och marknadspriset vid inlösen fortfarande kan vara föremål för AMT.

NSO:er

Non-qualified stock options (NSO:er) är en annan vanlig typ av aktieoption. NSO:er kan beviljas anställda, direktörer, entreprenörer och andra.

Utan ett 83(b)-val utlöser inlösen av NSO:er vanlig inkomstskatt på skillnaden mellan lösenpriset och marknadsvärdet vid tidpunkten för inlösen, och det beloppet är också föremål för innehållande av sysselsättningsskatt. Genom att deklarera ett 83(b)-val ändras skattebehandlingen för framtida värdeökning: i stället för att betala inkomstskatt på eventuell värdeökning på aktien när du säljer, betalar du i stället kapitalvinstskatt, vilket vanligtvis innebär en lägre sats.

RSA:er

Restricted stock awards (RSA:er) är en form av aktiebaserad kompensation som arbetsgivare erbjuder anställda. RSA:er ger anställda rätt att förvärva eller få aktier när de uppfyller vissa krav, vanligtvis knutna till anställningsperiod eller prestationsmilstolpar.

RSA:er beskattas som vanlig inkomst vid intjänande, med det skattepliktiga beloppet lika med det verkliga marknadsvärdet för aktierna på intjänandedatumet. Genom att deklarera ett 83(b)-val kan du i stället redovisa det verkliga marknadsvärdet av aktierna vid tidpunkten för tilldelningen som vanlig inkomst, och därmed låsa in vad som typiskt sett är en lägre värdering. Om företagets aktievärde växer avsevärt mellan tilldelning och intjänande, kan detta resultera i betydande skattebesparingar.

Så här kan Stripe Atlas hjälpa till

Stripe Atlas skapar ditt företags juridiska grund så att du kan samla in pengar, öppna ett bankkonto och ta emot betalningar från var som helst i världen inom två dagar.

Anslut dig till de över 75 000 företag som bildats med hjälp av Atlas, inklusive startup-företag som stöds av toppinvesterare som Y Combinator, a16z och General Catalyst.

Ansök till Atlas

Att ansöka om att bilda ett företag med Atlas tar mindre än tio minuter. Du väljer din företagsstruktur, får bekräftelse omedelbart om ditt företagsnamn är tillgängligt och lägger till upp till fyra medgrundare. Du bestämmer också hur du delar upp ägandet, skapar en reserv av ägarandelar för framtida investerare och anställda, utser ledamöter och e-signerar sedan alla dina dokument. Alla medgrundare får e-postmeddelanden som bjuder in dem att e-signera sina dokument också.

Ta emot betalningar och banktjänster innan ditt EIN anländer

När du har startat ditt företag ansöker Atlas om ditt EIN. Grundare med socialförsäkringsnummer, adress och mobiltelefonnummer i USA är berättigade till snabb behandling av IRS, medan andra får standardbehandling, vilket kan ta lite längre tid. Dessutom aktiverar Atlas pre-EIN-betalningar och -banktjänster så att du kan börja ta emot betalningar och göra transaktioner innan ditt EIN anländer.

Kontantfritt aktieköp för grundare

Grundare kan köpa initiala aktier med hjälp av sina immateriella rättigheter (t.ex. upphovsrätt eller patent) istället för kontanter, med köpebevis som sparas i Atlas Dashboard. Dina immateriella rättigheter måste vara värda högst 100 USD för att kunna använda den här funktionen. Om du äger immateriella rättigheter över det värdet bör du rådgöra med en advokat innan du fortsätter.

Automatisk deklaration för val av skatt enligt 83(b)

Grundare kan lämna in en 83(b)-ansökan om val av skatt för att sänka skatten på personliga inkomster. Atlas lämnar in den åt dig – oavsett om du är en amerikansk grundare eller inte – med USPS Certified Mail och spårning. Du får en undertecknad 83(b)-ansökan och ett deklarationsbevis direkt i Stripe Dashboard.

Juridiska dokument för företag i världsklass

Atlas tillhandahåller alla juridiska dokument du behöver för att börja driva ditt företag. Atlas C corp-dokument är utformade i samarbete med Cooley, en av världens ledande advokatbyråer för venturekapital. Dessa dokument är utformade för att hjälpa dig att skaffa kapital omedelbart och säkerställa att ditt företag är juridiskt skyddat, vilket omfattar aspekter som ägarstruktur, aktiefördelning och efterlevnad av skatteregler.

Ett kostnadsfritt år med Stripe Payments, plus 50 000 USD i partnerkrediter och rabatter

Atlas samarbetar med partner på högsta nivå för att ge grundare exklusiva rabatter och krediter. Dessa inkluderar rabatter på viktiga verktyg för teknik, skatt, ekonomi, efterlevnad och verksamhet från branschledare som AWS, Carta och Perplexity. Vi ger dig också kostnadsfritt en agent som är registrerad i Delaware, som du behöver under det första året. Som Atlas-användare får du dessutom tillgång till ytterligare Stripe-förmåner, inklusive upp till ett års gratis betalningsbehandling för upp till 100 000 USD i betalningsvolym.

Läs mer om hur Atlas kan hjälpa dig att starta ditt nya företag snabbt och enkelt, börja redan idag.

Vanliga frågor om hur man deklarerar ett 83(b)-val för skatt