Partnerskap i Storbritannien är en företagsstruktur där två eller fler personer delar ägande, vinster och oftast ansvar, utan att nödvändigtvis bilda ett företag. Storbritannien erkänner fyra distinkta versioner: allmänna partnerskap (GP), kommanditbolag (LP), partnerskap med begränsat ansvar (LLP) och skotska partnerskap. Varje typ har olika regler om personligt ansvar, registrering och hur dess vinster beskattas av His Majesty's Revenue and Customs (HMRC). I mars 2025 fanns det ungefär 161 000 partnerskap registrerade i Storbritannien.

Nedan förklarar vi hur varje struktur fungerar, hur HMRC beskattar partnerskapsinkomster annorlunda än företagsvinster, och hur momsskyldigheterna ser ut när ett partnerskap börjar handla.

Viktiga lärdomar

• GP gör varje partner personligt ansvarig för företagsskulder. LLP begränsar det ansvaret till varje medlems insats.

• HMRC behandlar många partnerskap som skattetransparenta så att vinsterna överförs till de enskilda partnerna istället för att beskattas på företagsnivå.

• Ett partnerskap måste registrera sig för moms som en enda enhet när dess skattepliktiga omsättning överstiger registreringsgränsen, oavsett parternas individuella momsstatus.

Vad är ett partnerskap i Storbritannien?

Ett partnerskap definieras som två eller fler personer som driver ett företag tillsammans utan att bilda ett företag. I många versioner av denna struktur finns det ingen separat juridisk person, så partnerna delar på företagets vinster, förluster och ansvar.

Vilka olika typer av partnerskap finns i Storbritannien?

Varje partnerskapsstruktur i Storbritannien har sina egna regler för ansvar, registrering och förvaltning.

Här är de olika typerna:

• Allmänna partnerskap (GP): Detta är standardstrukturen när två eller fler personer driver ett företag tillsammans utan att registrera något formellt. Varje partner har obegränsat ansvar, så personliga tillgångar riskeras om företaget drar på sig skulder. Det krävs ingen registrering hos den brittiska regeringens Companies House, men partnerskapet måste ändå registrera sig hos HMRC för skatteändamål.

• Kommanditbolag (LP): Denna struktur kräver minst en generalpartner med obegränsat ansvar och minst en kommanditdelägare vars ansvar är begränsat till deras kapitalinsats. Kommanditdelägare kan i allmänhet inte delta i den dagliga förvaltningen utan att förlora sin begränsade status, och kommanditbolag måste registrera sig hos Companies House.

• Partnerskap med begränsat ansvar (LLP): Ett LLP ger varje medlem begränsat ansvar samtidigt som skattebehandlingen för ett traditionellt partnerskap bibehålls. LLP räknas som separata juridiska enheter, ungefär som företag, så de måste lämna in årsredovisningar och en bekräftelse (confirmation statement) till Companies House.

• Skotska partnerskap: Ett skotskt partnerskap har en separat juridisk personlighet, vilket innebär att det är en enhet som är skild från sina partners. GP och LP som är registrerade i England, Wales eller Nordirland erbjuder inte den åtskillnaden. Detta förändrar hur det skotska partnerskapet innehar egendom och hur det kan stämma eller stämmas i eget namn, även om skattebehandlingen för inkomstskatteändamål i stort sett stämmer överens med den för partnerskap i resten av Storbritannien.

Valet mellan dessa strukturer börjar vanligtvis med en enda fråga: hur mycket personlig risk är parterna villiga att ta? Ett GP kostar ingenting att starta och kräver inga inlämningar utöver HMRC-registrering, men den enkelheten har ett pris. Varje partners hus, besparingar och andra personliga tillgångar kan användas för att betala företagets skulder, och en partners misstag kan skapa ansvar för alla andra i partnerskapet.

Ett LLP byter lite av den enkelheten mot skydd. Medlemmarna beskattas fortfarande som om de vore egenföretagare, men deras personliga ansvar är i allmänhet begränsat till vad de har investerat eller gått med på att bidra med. Det är delvis därför LLP tenderar att vara populära bland revisorer, advokater och konsulter, där arbetet medför yrkesmässig risk. LP finns i en snävare nisch och används vanligtvis där investerare söker begränsad exponering utan att delta i den dagliga förvaltningen.

Hur beskattar HMRC brittiska partnerskap?

HMRC beskattar inte partnerskap som företag i sin egen rätt. I stället behandlar den dem som skattetransparenta. Det innebär att vinsten överförs direkt till de enskilda partnerna, som sedan betalar skatt på sina andelar.

Så fungerar partnerskapsdeklarationen

Varje år fyller partnerskapet i blankett SA800, partnerskapets deklaration, och rapporterar de totala intäkterna, kostnaderna och vinsten för företaget som helhet. Den deklarationen skapar inte en skattesedel i sig själv. Varje partner måste rapportera sin andel av vinsten separat, antingen genom SA104-partnerskapssidorna som bifogas en personlig självdeklaration eller genom en bolagsskattedeklaration om partnern i sig är ett företag. Enskilda partner betalar inkomstskatt till sina marginalskatter på sina andelar, plus Klass 4-National Insurance-avgifter på vinster över den nedre vinstgränsen på 12 570 GBP per år.

Var LLP skiljer sig från standarden

LLP får samma transparenta behandling som standard, vilket är en stor anledning till att företag väljer ett LLP framför att bilda ett bolag. Men det finns en kompromiss: HMRC:s regler för avlönade medlemmar kan omklassificera vissa LLP-medlemmar som anställda i skattehänseende om de inte klarar av specifika tester som täcker rörlig lön, inflytande över företaget och kapitalinsats. En medlem som tar ut en fast lön oavsett LLP:s prestation och inte har lagt in meningsfullt kapital i företaget har inget verkligt inflytande över förvaltningen. När det händer måste LLP redovisa Pay As You Earn (PAYE) på den medlemmens inkomst och betala arbetsgivaravgifter (National Insurance), precis som för en vanlig anställd.

En byrå som anställer juniora medlemmar med fasta löner och förväntar sig att behandla dem som egenföretagare i skattehänseende kan upptäcka att HMRC har en annan uppfattning. Att få klassificeringen fel i efterhand innebär att företaget måste betala arbetsgivarens National Insurance och efterbetalningar plus ränta.

Ska du välja ett LLP eller ett aktiebolag för brittiska partnerskap?

Ett aktiebolag är en företagsstruktur som är juridiskt skild från sina ägare som innehar aktier snarare än en partnerskapsandel. Dess ägare (aktieägare) har sitt ansvar begränsat till vad de har investerat. Ett aktiebolag betalar bolagsskatt på sin vinst: för närvarande 25 % för vinster över 250 000 GBP och 19 % för vinster på 50 000 GBP eller mindre, med marginell lättnad som minskar skattesatsen däremellan. Aktieägarna betalar sedan utdelningsskatt när vinsten delas ut till dem, vilket skapar två skattelager på samma pengar.

Ett LLP hoppar över det andra skiktet helt. Vinsten beskattas en gång på medlemsnivå genom inkomstskatt och National Insurance. Detta enda skattesats tenderar att gynna LLP för professionella partnerskap, såsom advokatbyråer och revisionsbyråer, där vinsten oftast delas ut till arbetande partners varje år i stället för att återinvesteras.

Aktiebolag tenderar att passa bättre när ett företag vill behålla intäkter inom företaget snarare än att dela ut allt eller när det planerar att skaffa externa investeringar genom aktietilldelningar. Investerare är vanligtvis mer bekväma med en aktiestruktur än med LLP-medlemsandelar eftersom aktieinnehav och aktieägares rättigheter är bättre förstådda i det sammanhanget.

LLP lämnar in årsredovisningar och en bekräftelse på Companies House, precis som aktiebolag gör. Finansiell information blir offentlig oavsett. Ingen av strukturerna erbjuder mer integritet än den andra på den fronten.

Vilka momsskyldigheter gäller för brittiska partnerskap?

Ett partnerskap registrerar sig för moms som en enda enhet, separat från den personliga momsstatusen för varje enskild partner. Om partnerskapets skattepliktiga omsättning överstiger den brittiska tröskeln för momsregistrering på 90 000 GBP under en rullande 12-månadersperiod, måste det registrera sig hos HMRC och börja ta ut moms på skattepliktiga leveranser.

Registreringskrav

När partnerskapet är registrerat måste det lämna in momsdeklarationer, i allmänhet kvartalsvis, genom Making Tax Digital-kompatibel programvara. Det innebär att beräkna utgående moms på försäljning, återkräva ingående moms på företagets utgifter och betala mellanskillnaden till HMRC, eller begära en återbetalning om den ingående momsen överstiger den utgående momsen för den perioden.

Skotska partnerskap

Skotska partnerskap registrerar sig för moms på samma sätt, som partnerskapsenheten snarare än genom enskilda partner, trots att de har en separat juridisk person.

Utmaningar

Saker och ting blir mer komplicerade när ett partnerskap säljer till andra marknader. Olika produkter och tjänster kan ha olika momssatser eller undantag, fakturor behöver specifik information för att vara giltiga för momsändamål, och fel i momsberäkningen kan utlösa HMRC-efterlevnadskontroller. Ett partnerskap som säljer varor eller tjänster online, särskilt ett som arbetar med en blandning av B2B- och B2C-kunder, måste få momsbehandlingen rätt på varje transaktion, inte bara vid årsskiftet.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med att följa skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera sig för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar ut omsättningsskatt, moms och GST på följande sätt:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder

• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenklad deklaration: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och görs i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag. Amerikanska skattedeklarationer kan automatiseras i din Stripe Dashboard, som drivs av TaxJar.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.