ห้างหุ้นส่วนในสหราชอาณาจักรเป็นโครงสร้างธุรกิจที่บุคคลตั้งแต่สองคนขึ้นไปร่วมกันเป็นเจ้าของ แบ่งปันผลกำไร และมักจะมีความรับผิดร่วมกัน โดยไม่จำเป็นต้องตั้งเป็นบริษัท สหราชอาณาจักรยอมรับห้างหุ้นส่วน 4 รูปแบบที่แตกต่างกัน ได้แก่ ห้างหุ้นส่วนทั่วไป (GP) ห้างหุ้นส่วนจำกัด (LP) ห้างหุ้นส่วนจำกัดความรับผิด (LLP) และห้างหุ้นส่วนในสกอตแลนด์ แต่ละประเภทมีกฎเกณฑ์ที่แตกต่างกันเกี่ยวกับความรับผิดส่วนบุคคล การจดทะเบียน และวิธีที่ HM Revenue & Customs (HMRC) คิดภาษีจากผลกำไร ในเดือนมีนาคม 2025 มีห้างหุ้นส่วนประมาณ 161,000 แห่งที่จดทะเบียนในสหราชอาณาจักร

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าแต่ละโครงสร้างทำงานอย่างไร HMRC คิดภาษีจากรายได้ของห้างหุ้นส่วนแตกต่างจากผลกำไรของบริษัทอย่างไร และข้อผูกพันของภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นอย่างไรเมื่อห้างหุ้นส่วนเริ่มทำการซื้อขาย

ประเด็นสำคัญ

• GP ทำให้หุ้นส่วนแต่ละคนต้องรับผิดในหนี้สินของธุรกิจเป็นการส่วนตัว LLP จะจำกัดความรับผิดดังกล่าวไว้ที่เงินสมทบของสมาชิกแต่ละคน

• HMRC ปฏิบัติต่อห้างหุ้นส่วนหลายแห่งในฐานะหน่วยงานที่มีความโปร่งใสทางภาษี ดังนั้นผลกำไรจึงส่งผ่านไปยังหุ้นส่วนแต่ละคนแทนที่จะถูกเก็บภาษีในระดับธุรกิจ

• ห้างหุ้นส่วนต้องจดทะเบียนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นนิติบุคคลเดียวเมื่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงกว่าเกณฑ์การจดทะเบียน โดยไม่คำนึงถึงสถานะภาษีมูลค่าเพิ่มของหุ้นส่วนแต่ละคน

ห้างหุ้นส่วนในสหราชอาณาจักรคืออะไร

ห้างหุ้นส่วนหมายถึงบุคคลตั้งแต่สองคนขึ้นไปทำธุรกิจร่วมกันโดยไม่ตั้งบริษัท ในหลายๆ เวอร์ชันของโครงสร้างนี้ จะไม่มีนิติบุคคลแยกต่างหาก ดังนั้นหุ้นส่วนจะแบ่งปันผลกำไร การขาดทุน และความรับผิดของธุรกิจ

ห้างหุ้นส่วนในสหราชอาณาจักรมีกี่ประเภท

โครงสร้างของห้างหุ้นส่วนในสหราชอาณาจักรแต่ละรูปแบบมีกฎเกณฑ์ของตนเองเกี่ยวกับความรับผิด การจดทะเบียน และการจัดการ

ต่อไปนี้คือโมเดลประเภทต่างๆ

• GP: นี่เป็นโครงสร้างตามค่าเริ่มต้นเมื่อบุคคลตั้งแต่สองคนขึ้นไปทำธุรกิจร่วมกันโดยไม่มีการจดทะเบียนอย่างเป็นทางการ หุ้นส่วนแต่ละคนจะมีความรับผิดแบบไม่จำกัด ดังนั้นสินทรัพย์ส่วนตัวจึงมีความเสี่ยงหากธุรกิจมีหนี้สินสะสม ไม่มีการจดทะเบียนกับ Companies House ของรัฐบาลสหราชอาณาจักร แต่ห้างหุ้นส่วนยังคงต้องจดทะเบียนกับ HMRC เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

• LP: โครงสร้างนี้ต้องมีหุ้นส่วนทั่วไปที่มีความรับผิดแบบไม่จำกัดอย่างน้อยหนึ่งคน และหุ้นส่วนจำกัดความรับผิดที่ความรับผิดถูกจำกัดไว้ที่เงินทุนที่ตนได้ร่วมลงทุนไว้ตามสัดส่วนอย่างน้อยหนึ่งคน โดยทั่วไปแล้วหุ้นส่วนจำกัดความรับผิดจะไม่สามารถมีส่วนร่วมในการจัดการแบบวันต่อวันได้โดยไม่สูญเสียสถานะแบบจำกัดความรับผิดนั้น และ LP ต้องจดทะเบียนกับ Companies House

• LLP: LLP จะให้ความรับผิดแบบจำกัดแก่สมาชิกแต่ละคน ในขณะที่ยังคงการปฏิบัติทางภาษีของห้างหุ้นส่วนแบบดั้งเดิมเอาไว้ LLP จะนับเป็นนิติบุคคลแยกต่างหาก ซึ่งเหมือนกับบริษัทมาก ดังนั้นจึงต้องยื่นบัญชีประจำปีและเอกสารยืนยันข้อมูลกับ Companies House

• ห้างหุ้นส่วนในสกอตแลนด์: ห้างหุ้นส่วนในสกอตแลนด์มีสถานะเป็นนิติบุคคลแยกต่างหาก ซึ่งหมายความว่าเป็นนิติบุคคลที่แยกออกจากหุ้นส่วนของตน GP และ LP ที่จดทะเบียนในอังกฤษ เวลส์ หรือไอร์แลนด์เหนือจะไม่มีความแตกต่างดังกล่าว สิ่งนี้จะเปลี่ยนวิธีที่ห้างหุ้นส่วนในสกอตแลนด์ถือครองทรัพย์สิน และวิธีที่ห้างหุ้นส่วนสามารถฟ้องร้องหรือถูกฟ้องร้องในชื่อของตนเองได้ แม้ว่าการปฏิบัติทางภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้จะยังคงสอดคล้องกันอย่างกว้างขวางกับห้างหุ้นส่วนในส่วนอื่นๆ ของสหราชอาณาจักรก็ตาม

การเลือกระหว่างโครงสร้างเหล่านี้มักจะเริ่มต้นด้วยคำถามเดียว นั่นคือหุ้นส่วนยินดีแบกรับความเสี่ยงส่วนบุคคลมากน้อยเพียงใด GP ไม่มีค่าใช้จ่ายในการจัดตั้ง และไม่ต้องขอให้ยื่นเอกสารใดๆ นอกเหนือจากการจดทะเบียนกับ HMRC แต่ความเรียบง่ายนั้นก็ต้องแลกมาด้วยราคา บ้าน เงินออม และสินทรัพย์ส่วนตัวอื่นๆ ของหุ้นส่วนทุกคนอาจถูกนำไปใช้เพื่อชำระหนี้ของธุรกิจได้ และความผิดพลาดของหุ้นส่วนรายเดียวก็อาจสร้างความรับผิดให้กับทุกคนในห้างหุ้นส่วนได้

LLP นำความเรียบง่ายบางส่วนนั้นมาแลกกับการป้องกัน สมาชิกยังคงเสียภาษีราวกับว่าประกอบอาชีพอิสระ แต่ความรับผิดส่วนบุคคลของพวกเขาโดยทั่วไปจะถูกจำกัดไว้ที่สิ่งใดก็ตามที่ได้ลงทุนหรือตกลงที่จะสมทบทุน นี่เป็นส่วนหนึ่งของเหตุผลว่าทำไม LLP จึงมักได้รับความนิยมในหมู่นักบัญชี ทนายความ และที่ปรึกษา ซึ่งงานดังกล่าวมีความเสี่ยงทางวิชาชีพ LP อยู่ในกลุ่มเฉพาะที่แคบกว่า และโดยทั่วไปมักใช้ในกรณีที่นักลงทุนต้องการความเสี่ยงแบบจำกัดโดยไม่ต้องมีส่วนร่วมในการจัดการแบบวันต่อวัน

HMRC เรียกเก็บภาษีห้างหุ้นส่วนในสหราชอาณาจักรอย่างไร

HMRC ไม่ได้เรียกเก็บภาษีห้างหุ้นส่วนในฐานะธุรกิจโดยตรง แต่จะถือว่ามีความโปร่งใสทางภาษี ซึ่งหมายความว่าผลกำไรจะส่งผ่านไปยังหุ้นส่วนที่เป็นบุคคลทั่วไปโดยตรง ซึ่งจะเสียภาษีจากส่วนแบ่งของตน

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีของห้างหุ้นส่วนทำงานอย่างไร

ในแต่ละปี ห้างหุ้นส่วนจะกรอกแบบฟอร์ม SA800 ซึ่งเป็นแบบแสดงรายการภาษีของห้างหุ้นส่วน และรายงานรายได้ ค่าใช้จ่าย และกำไรโดยรวมสำหรับธุรกิจ การยื่นแบบแสดงรายการนี้ไม่ได้ทำให้เกิดใบเรียกเก็บเงินค่าภาษีโดยตรง หุ้นส่วนแต่ละรายจะต้องรายงานส่วนแบ่งกำไรของตนแยกต่างหาก ไม่ว่าจะผ่านทางหน้าห้างหุ้นส่วน SA104 ที่แนบมากับการยื่นประเมินตนเอง (Self Assessment) ส่วนบุคคล หรือผ่านทางการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล หากหุ้นส่วนนั้นเป็นบริษัท หุ้นส่วนที่เป็นบุคคลทั่วไปจะเสียภาษีรายได้ตามอัตราก้าวหน้าจากส่วนแบ่งของตน รวมทั้งจ่ายเงินสมทบประกันสังคม (National Insurance) ประเภทที่ 4 สำหรับกำไรที่เกินขีดจำกัดผลกำไรขั้นต่ำจำนวน 12,570 ปอนด์ต่อปี

จุดที่ LLP แตกต่างไปจากข้อกำหนดปกติ

LLP จะได้รับการปฏิบัติแบบโปร่งใสเช่นเดียวกันตามค่าเริ่มต้น ซึ่งเป็นเหตุผลสำคัญที่ธุรกิจเลือกรูปแบบ LLP แทนการจดทะเบียนบริษัท แต่ก็มีข้อแลกเปลี่ยน กล่าวคือกฎเกณฑ์สำหรับสมาชิกที่ได้รับเงินเดือนของ HMRC อาจจัดประเภทสมาชิก LLP บางรายใหม่เป็นพนักงานตามวัตถุประสงค์ทางภาษี หากสมาชิกเหล่านั้นไม่ผ่านเกณฑ์การทดสอบเฉพาะซึ่งครอบคลุมเรื่องค่าตอบแทนผันแปร อำนาจในการควบคุมธุรกิจ และการลงทุนในส่วนของทุน สมาชิกที่รับเงินเดือนประจำโดยไม่ขึ้นอยู่กับผลประกอบการของ LLP และไม่ได้ลงทุนด้วยเงินทุนที่มีนัยสำคัญในธุรกิจจะไม่มีสิทธิ์ที่แท้จริงในการมีส่วนร่วมกับการบริหารจัดการ เมื่อเกิดกรณีเช่นนั้น LLP จะต้องรับผิดชอบระบบหักภาษี ณ ที่จ่าย (PAYE) สำหรับรายได้ของสมาชิกรายดังกล่าวและจ่ายเงินสมทบประกันสังคมในฐานะนายจ้าง เช่นเดียวกับที่ต้องดำเนินการกับพนักงานทั่วไป

บริษัทที่รับสมาชิกระดับจูเนียร์ด้วยแพ็กเกจเงินเดือนประจำ โดยคาดหวังว่าจะถือเป็นหุ้นส่วนที่ประกอบอาชีพอิสระตามวัตถุประสงค์ทางภาษี อาจพบว่า HMRC มีมุมมองที่ต่างออกไป การจัดประเภทผิดพลาดหลังเกิดเหตุการณ์ไปแล้วหมายความว่าบริษัทต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมในฐานะนายจ้าง รวมทั้งชำระเงินย้อนหลังและดอกเบี้ย

คุณควรเลือก LLP หรือบริษัทจำกัดสำหรับห้างหุ้นส่วนในสหราชอาณาจักร

บริษัทจำกัดเป็นโครงสร้างธุรกิจที่แยกต่างหากตามกฎหมายจากเจ้าของที่ถือหุ้นแทนที่จะเป็นผลประโยชน์ในห้างหุ้นส่วน เจ้าของ (ผู้ถือหุ้น) จะมีความรับผิดแบบจำกัดเท่ากับจำนวนเงินที่พวกเขาได้ลงทุน บริษัทจำกัดจะเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากผลกำไร ซึ่งในปัจจุบันคือ 25% สำหรับผลกำไรที่มากกว่า 250,000 ปอนด์ และ 19% สำหรับผลกำไรไม่เกิน 50,000 ปอนด์ โดยมีการผ่อนปรนส่วนเพิ่มเพื่อปรับลดอัตราในระหว่างนั้น จากนั้นผู้ถือหุ้นจะเสียภาษีเงินปันผลเมื่อมีการแจกจ่ายผลกำไรให้กับพวกเขา ซึ่งทำให้เกิดภาษีสองชั้นในเงินก้อนเดียวกัน

LLP จะข้ามชั้นที่สองนั้นไปเลย ผลกำไรจะถูกหักภาษีหนึ่งครั้งในระดับสมาชิกผ่านภาษีเงินได้และการประกันแห่งชาติ ภาษีชั้นเดียวนั้นมักจะเป็นที่โปรดปรานของ LLP สำหรับห้างหุ้นส่วนวิชาชีพ เช่น สำนักงานกฎหมายและสำนักงานบัญชี ซึ่งผลกำไรส่วนใหญ่จะถูกแจกจ่ายให้กับหุ้นส่วนที่ทำงานในแต่ละปีแทนที่จะนำไปลงทุนซ้ำ

บริษัทจำกัดมักจะเหมาะสมกว่าเมื่อธุรกิจต้องการเก็บผลกำไรสะสมไว้ภายในบริษัทแทนที่จะแจกจ่ายทั้งหมด หรือเมื่อมีการวางแผนที่จะระดมทุนจากภายนอกผ่านการจัดสรรหุ้น นักลงทุนมักจะคุ้นเคยกับโครงสร้างหุ้นมากกว่าผลประโยชน์จากการเป็นสมาชิก LLP เนื่องจากสัดส่วนการถือหุ้นและสิทธิของผู้ถือหุ้นเป็นที่เข้าใจได้ดีกว่าในบริบทดังกล่าว

LLP ยื่นบัญชีและเอกสารยืนยันข้อมูลที่ Companies House เช่นเดียวกับบริษัทจำกัด ข้อมูลทางการเงินจะกลายเป็นข้อมูลสาธารณะในทั้งสองทาง ไม่มีโครงสร้างใดให้ความเป็นส่วนตัวในด้านนั้นมากกว่าโครงสร้างอื่น

ห้างหุ้นส่วนในสหราชอาณาจักรมีข้อผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไรบ้าง

ห้างหุ้นส่วนจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นนิติบุคคลเดียว ซึ่งแยกจากสถานะภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนบุคคลของหุ้นส่วนแต่ละคน หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของห้างหุ้นส่วนเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรที่ 90,000 ปอนด์ในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา ห้างหุ้นส่วนจะต้องจดทะเบียนกับ HMRC และเริ่มเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดหาสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี

ข้อกำหนดการจดทะเบียน

เมื่อจดทะเบียนแล้ว ห้างหุ้นส่วนจะต้องส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยทั่วไปจะเป็นรายไตรมาส ผ่านซอฟต์แวร์ที่รองรับ Making Tax Digital ซึ่งเกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีขายสำหรับยอดขาย การขอคืนภาษีซื้อสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ และการจ่ายส่วนต่างให้กับ HMRC หรือการขอคืนเงินหากภาษีซื้อสูงกว่าภาษีขายในช่วงเวลานั้น

ห้างหุ้นส่วนในสกอตแลนด์

ห้างหุ้นส่วนในสกอตแลนด์จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยวิธีเดียวกัน โดยจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลของห้างหุ้นส่วนแทนที่จะจดทะเบียนผ่านหุ้นส่วนแต่ละคน แม้ว่าจะมีสถานะเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากก็ตาม

ความท้าทาย

สิ่งต่างๆ จะซับซ้อนยิ่งขึ้นเมื่อห้างหุ้นส่วนขายสินค้าเข้าสู่ตลาดอื่นๆ สินค้าและบริการที่แตกต่างกันอาจมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มหรือการยกเว้นที่แตกต่างกัน ใบแจ้งหนี้จำเป็นต้องมีข้อมูลเฉพาะเพื่อให้ถูกต้องตามวัตถุประสงค์ของภาษีมูลค่าเพิ่ม และข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอาจทำให้เกิดการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดของ HMRC ได้ ห้างหุ้นส่วนที่ขายสินค้าหรือบริการทางออนไลน์ โดยเฉพาะห้างหุ้นส่วนที่ทำงานร่วมกับลูกค้าแบบ B2B และ B2C ผสมกัน จะต้องจัดการกับภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละธุรกรรมให้ถูกต้อง ไม่ใช่แค่ตอนสิ้นปี

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาทุ่มเทกับการพัฒนาธุรกิจให้เติบโต เริ่มเก็บภาษีทั่วโลกโดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวลงในระบบการผสานการทำงานที่มีอยู่ของคุณ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้อินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) อันทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยคุณติดตามข้อผูกพันและจะแจ้งเตือนเมื่อคุณมียอดถึงเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีตามธุรกรรมบน Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถจดทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ทำการยื่นเอกสารในสหรัฐอเมริกาแบบอัตโนมัติบนแดชบอร์ด และจัดการการยื่นเอกสารทั่วโลกผ่านพาร์ทเนอร์ที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการ (GST) โดยอัตโนมัติในส่วนต่างๆ ดังนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ

• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อเสียภาษี: หากคุณต้องจดทะเบียนเพื่อเสียภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา ให้ Stripe เป็นผู้จัดการการจดทะเบียนภาษีของคุณ คุณจะได้รับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายดายยิ่งขึ้น ซึ่งจะกรอกรายละเอียดในใบสมัครใช้งานล่วงหน้า ช่วยประหยัดเวลาและทำให้การปฏิบัติตามกฎระเบียบในท้องถิ่นง่ายขึ้น หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการจดทะเบียนภายนอกสหรัฐอเมริกา Stripe ร่วมมือกับ Taxually เพื่อช่วยคุณจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• เพิ่มความสะดวกในการยื่น: Stripe Tax จะยื่นเอกสารในสหรัฐอเมริกาโดยอัตโนมัติบนแดชบอร์ด ซึ่งขับเคลื่อนโดย TaxJar สำหรับการยื่นเอกสารทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นอย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันท่วงที ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารของคุณ เพื่อให้คุณสามารถมุ่งเน้นไปที่การขยายธุรกิจได้ การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาสามารถทำได้โดยอัตโนมัติบน Stripe Dashboard ซึ่งขับเคลื่อนโดย TaxJar

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้