Las asociaciones en el Reino Unido son una estructura de empresa en la que dos o más personas comparten la propiedad, las ganancias y, por lo general, la responsabilidad, sin formar necesariamente una empresa. En el Reino Unido se reconocen cuatro versiones diferentes: asociaciones generales (GP), sociedades en comandita simple (LP), sociedades de responsabilidad limitada (LLP) y asociaciones escocesas. Cada tipo tiene diferentes reglas sobre la responsabilidad personal, el registro y la forma en que el Ministerio de Hacienda (HMRC) grava sus ganancias. En marzo de 2025, había aproximadamente 161,000 asociaciones registradas en el Reino Unido.

A continuación, explicaremos cómo funciona cada estructura, cómo el HMRC grava los ingresos de las asociaciones de manera diferente a las ganancias de las empresas y cuáles son las obligaciones del impuesto al valor agregado (IVA) una vez que una asociación comienza a comercializar.

Conclusiones

• Las GP hacen que cada socio sea responsable de forma personal de las deudas de la empresa. Las LLP limitan esa responsabilidad a los aportes de cada miembro.

• El HMRC considera a muchas asociaciones como transparentes desde el punto de vista impositivo, por lo que las ganancias se transfieren a los socios individuales en lugar de tributar a nivel de la empresa.

• Una asociación tiene que registrarse en el IVA como una única entidad una vez que su volumen de ingresos sujeto a impuestos supera el umbral de registro, independientemente del estado del IVA individual de los socios.

¿Qué es una asociación en el Reino Unido?

Una asociación se define como dos o más personas que administran una empresa juntas sin formar una sociedad. En muchas versiones de esta estructura, no existe una entidad jurídica independiente, por lo que los socios se dividen las ganancias, las pérdidas y la responsabilidad de la empresa.

¿Cuáles son los diferentes tipos de asociaciones en el Reino Unido?

Cada estructura de asociación en el Reino Unido tiene sus propias reglas de responsabilidad, registro y gestión.

Estos modelos se dividen en los siguientes tipos:

• Asociaciones generales (GP): Es la estructura predeterminada cuando dos o más personas administran una empresa juntas sin un registro formal. Cada socio tiene una responsabilidad ilimitada, por lo que los bienes personales están en riesgo si la empresa acumula deudas. No hay registro en el Registro de Empresas (Companies House) del Gobierno del Reino Unido, pero la asociación aún debe registrarse en HMRC a efectos impositivos.

• Sociedades en comandita simple (LP): Esta estructura necesita al menos un socio general con responsabilidad ilimitada y al menos un socio comanditario cuya responsabilidad esté limitada a su aporte de capital. Por lo general, los socios comanditarios no pueden participar en la gestión diaria sin perder ese estado limitado, y las LP deben registrarse en el Registro de Empresas.

• Sociedades de responsabilidad limitada (LLP): Una LLP le otorga a cada miembro una responsabilidad limitada y, al mismo tiempo, conserva el tratamiento fiscal de una asociación tradicional. Las LLP se consideran entidades jurídicas independientes, de forma similar a las empresas, por lo que deben presentar cuentas anuales y una declaración de confirmación al Registro de Empresas.

• Asociaciones escocesas: Una asociación escocesa tiene una personalidad jurídica independiente, lo que significa que es una entidad jurídica distinta de sus socios. Las GP y LP registradas en Inglaterra, Gales o Irlanda del Norte no ofrecen esa distinción. Esto modifica la forma en que la asociación escocesa posee propiedades y cómo puede demandar o ser demandada en su propio nombre, aunque el tratamiento fiscal a efectos del impuesto a las ganancias sigue siendo, en términos generales, coherente con el de las asociaciones en el resto del Reino Unido.

La elección entre estas estructuras suele empezar con una única pregunta: ¿cuánto riesgo personal están dispuestos a asumir los socios? Una GP no tiene ningún costo de configuración y no exige ninguna presentación más allá del registro en HMRC, pero esa simplicidad tiene un precio. La casa, los ahorros y otros bienes personales de cada socio pueden usarse para pagar las deudas de la empresa, y el error de un socio puede generar responsabilidades para todos los demás integrantes de la asociación.

Una LLP cambia un poco de esa simplicidad por protección. A los miembros se les siguen cobrando impuestos como si fueran trabajadores por cuenta propia, pero su responsabilidad personal suele estar limitada a lo que hayan invertido o acordado aportar. Eso es en parte por lo que las LLP suelen ser populares entre contadores, abogados y consultores, donde el trabajo conlleva un riesgo profesional. Las LP se encuentran en un nicho más reducido y se suelen utilizar donde los inversores buscan una exposición limitada sin participar en la gestión diaria.

¿Cómo grava HMRC a las asociaciones del Reino Unido?

HMRC no grava a las asociaciones como empresas por derecho propio. En lugar de ello, las trata como transparentes desde el punto de vista impositivo. Eso significa que las ganancias pasan de forma directa a los socios individuales, quienes luego pagan el impuesto correspondiente a sus partes.

Cómo funciona la declaración de la asociación

Cada año, la asociación completa el formulario SA800, la declaración fiscal de la asociación, y reporta los ingresos, gastos y ganancias totales de la empresa en su conjunto. Esa declaración no crea de por sí un cobro de impuestos. Cada socio debe informar de su parte de la ganancia por separado, ya sea a través de las páginas de asociación de SA104 adjuntas a una declaración de autoliquidación (Self Assessment) personal o a través de una declaración del impuesto de sociedades si el socio es en sí una empresa. Los socios individuales pagan el impuesto a las ganancias a sus tasas marginales sobre sus acciones, más las contribuciones de clase 4 del Seguro Nacional sobre las ganancias por encima del límite de ganancias inferior de £12,570 por año.

En qué aspecto las LLP se apartan del modelo predeterminado

A las LLP se les aplica el mismo tratamiento transparente de manera predeterminada, por lo que hay un gran motivo para que las empresas elijan una LLP en lugar de una incorporación. Sin embargo, hay una contrapartida: las reglas para los miembros asalariados del HMRC pueden reclasificar a algunos miembros de una LLP como empleados a los efectos de los impuestos si no superan pruebas específicas que abarquen el pago variable, la influencia en la empresa y el aporte de capital. Un miembro que recibe un salario fijo sin importar el rendimiento de la LLP y que no ha puesto capital significativo en la empresa no tiene voz real en la administración. Cuando esto ocurre, la LLP debe rendir cuentas a Pay As You Earn (PAYE) sobre los ingresos de ese miembro y pagar el Seguro Nacional del empleador, como lo haría para un empleado normal.

Es posible que una firma que atrae a miembros de nivel inicial con paquetes salariales fijos y espere tratarlos como socios que trabajan por cuenta propia a efectos impositivos se encuentre con que HMRC tenga una opinión diferente. Equivocarse en la clasificación después del hecho significa que la firma tiene que pagar el Seguro Nacional del empleador y hacer pagos retroactivos más los intereses.

¿Deberías elegir una LLP o una sociedad de responsabilidad limitada para las asociaciones del Reino Unido?

Una sociedad de responsabilidad limitada es una estructura de empresa independiente legalmente de sus propietarios, que tienen acciones en lugar de una participación en la asociación. Sus propietarios (accionistas) tienen su responsabilidad limitada a lo que invirtieron. Una sociedad de responsabilidad limitada paga el impuesto de sociedades sobre sus ganancias: actualmente el 25 % para ganancias superiores a GBP 250,000 y el 19 % para ganancias de GBP 50,000 o menos, con un alivio marginal que reduce de forma progresiva la tasa en el medio. Luego, los accionistas pagan el impuesto a los dividendos cuando se les distribuyen las ganancias, lo que crea dos capas impositivas sobre el mismo dinero.

Una LLP se salta esa segunda capa por completo. Las ganancias se gravan una vez a nivel de miembro a través del impuesto a las ganancias y al Seguro Nacional (National Insurance). Esa capa de impuesto único tiende a favorecer a las LLP para asociaciones profesionales, como firmas de abogados y estudios contables, donde las ganancias en su mayoría se distribuyen a los socios que trabajan cada año en lugar de reinvertirse.

Las empresas de responsabilidad limitada suelen encajar mejor cuando una empresa quiere retener ganancias en lugar de distribuirlo todo o cuando planea obtener inversión externa mediante la asignación de acciones. Por lo general, los inversores se sienten más cómodos con una estructura accionaria que con los intereses de membresía de LLP, ya que las participaciones de capital y los derechos de los accionistas se entienden mejor en ese contexto.

Las LLP presentan cuentas y una declaración de confirmación ante el Registro de Empresas, al igual que lo hacen las empresas de responsabilidad limitada. De cualquier forma, la información financiera se vuelve pública. Ninguna estructura ofrece más privacidad que la otra en ese sentido.

¿Qué obligaciones de IVA se aplican a las asociaciones del Reino Unido?

Una asociación se inscribe para el IVA como una entidad individual, independientemente de la situación de IVA personal de cualquier socio individual. Si el volumen de ingresos sujeto a impuestos de la asociación excede el umbral de registro de IVA en el Reino Unido de GBP 90,000 en un período móvil de 12 meses, tiene que registrarse en HMRC y comenzar a cobrar el IVA en los bienes sujetos a impuestos.

Requisitos de registro

Una vez registrada, la asociación debe enviar sus declaraciones de IVA, por lo general de forma trimestral, a través de software compatible con Making Tax Digital. Esto implica calcular el IVA repercutido sobre las ventas, reclamar el IVA soportado sobre los gastos de la empresa y pagar la diferencia a HMRC, o bien solicitar un reembolso si el IVA soportado supera al IVA repercutido en ese período.

Asociaciones escocesas

Las asociaciones escocesas se registran en el IVA de la misma manera: como una entidad de la asociación, en lugar de a través de socios individuales, a pesar de tener personalidad jurídica independiente.

Desafíos

Las cosas se complican más cuando una asociación vende en otros mercados. Diferentes productos y servicios pueden conllevar distintas tasas o exenciones de IVA, las facturas necesitan información específica para que sean válidas para los fines del IVA y los errores en el cálculo del IVA pueden desencadenar comprobaciones de cumplimiento de la normativa por parte del HMRC. Una asociación que vende bienes o servicios de forma online, en particular una que trabaja con una combinación de clientes B2B y B2C, debe implementar de forma correcta el tratamiento del IVA en cada transacción, no solo a fin de año.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Comienza a cobrar impuestos en todo el mundo agregando una sola línea de código a tu integración existente, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro fiscal según tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las declaraciones fiscales de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las declaraciones mundiales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra de forma automática el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST de lo siguiente:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países

• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en 42 países

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos basados en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Regístrate para pagar impuestos: Si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tu registro fiscal. Te beneficiarás de un proceso simplificado que completa de antemano los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y simplificará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe se asocia con Taxually para ayudarte a que te registres en las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplifica las declaraciones: Stripe Tax automatiza las declaraciones en EE. UU. a través del Dashboard, con el apoyo de TaxJar. En el caso de las declaraciones de todo el mundo, Stripe Tax se integra de manera fluida en socios para efectuar las declaraciones fiscales, de modo que tus declaraciones mundiales sean precisas y puntuales. Deja que nuestros socios gestionen tus declaraciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Las declaraciones fiscales de EE. UU. pueden automatizarse en el Dashboard de Stripe, con el soporte de TaxJar.

Obtén más información sobre Stripe Tax o empieza hoy.