Att sälja digitala produkter innebär att man måste navigera i ett skattesystem som inte har utformats med dem i åtanke. USA har ingen federal skatt på digitala produkter eller enhetlig metod för att beskatta digitala produkter i olika delstater, så kraven på omsättningsskatt beror oftast på var kunderna är belägna.

Utanför USA tillämpar systemen för mervärdesskatt (moms) och goods and services tax (GST) i allmänhet destinationsbaserad beskattning av digitala tjänster, med registreringströsklar som är tillräckligt låga för att företag med betydande gränsöverskridande försäljning kan ha skyldigheter i flera länder. Produktklassificeringen avgör ofta din skattemässiga behandling i olika jurisdiktioner där du säljer.

Nedan går vi igenom hur digitala produkter definieras i skattehänseende, hur skattesystemen fungerar på olika platser och vilka misstag digitala företag gör.

Viktiga lärdomar

• Skatteregler för digitala produkter varierar avsevärt beroende på jurisdiktion. Samma produkt kan vara skattepliktig i en amerikansk delstat och undantagen i en annan.

• Tröskelvärden för ekonomiska förbindelseregler innebär att en nationell försäljning sannolikt skapar skyldigheter för omsättningsskatt i flera amerikanska delstater, även utan en fysisk närvaro.

• Internationell försäljning av digitala produkter utlöser ofta skatteskyldigheter.

Vad räknas som en digital produkt i skattehänseende?

Skattemyndigheter är inte överens om en enda definition av en digital produkt, vilket gör beskattning av digitala produkter så komplicerad. Den allmänna principen är att en digital produkt är en vara eller tjänst som levereras elektroniskt och inte fysiskt, men hur en jurisdiktion kategoriserar leveransen avgör om den är skattepliktig, till vilken skattesats och enligt vilka regler. Hur varje produkt du säljer klassificeras avgör vilka skatteregler som gäller för transaktionen.

I skattelagstiftningen definieras ofta följande kategorier som digitala produkter:

• Nerladdad programvara: Fristående program som säljs som engångsköp.

• SaaS och molnbaserad programvara: Programvara som nås på distans utan nerladdning. Vissa amerikanska delstater beskattar SaaS (Software-as-a-service) på samma sätt som nerladdad programvara, medan andra undantar det helt.

• Strömning och digitala medier: Prenumeration eller betal-tv-åtkomst till musik, video eller ljud. Skillnaden mellan ”permanent” och ”tillfällig” åtkomst är viktig i flera jurisdiktioner och ändrar den tillämpliga skattesatsen.

• E-böcker och digitala publikationer: Fysiska böcker har ofta undantag, men digitala motsvarigheter ärver inte alltid dessa undantag.

• Onlinekurser och utbildningsinnehåll: Vissa jurisdiktioner beskattar dem som digitala tjänster; andra undantar dem som utbildningsmaterial.

• Digitala spel och köp i spel: Beskattas i allmänhet där programvara beskattas, men virtuella varor och transaktioner i spel ingår i en separat kategori som fortfarande utvecklas.

Hur fungerar beskattningen av digitala produkter i USA?

USA har ingen federal skatt på digitala produkter. Omsättningsskatt administreras på delstatsnivå, vilket innebär att beskattning av digitala produkter är ett lapptäcke av 50 olika regelverk som ständigt utvecklas.

En grundpelare i det nuvarande systemet är ekonomiska förbindelseregler. Efter Högsta domstolens beslut i målet South Dakota v. Wayfair från 2018 kan delstater kräva att säljare utanför delstaten ska ta ut och betala in omsättningsskatt när de passerar ekonomiska tröskelvärden i den aktuella delstaten: vanligtvis 100 000 USD i årlig försäljning eller 200 transaktioner. Säljare av digitala produkter som säljer nationellt har sannolikt skyldigheter i flera delstater, även utan fysisk närvaro.

Därefter delas analysen upp i två separata frågor: om en delstat beskattar digitala produkter överhuvudtaget, och hur den klassificerar din specifika produkttyp. En delstat kan till exempel beskatta SaaS-produkter men undanta nerladdad programvara, eller beskatta strömningstjänster men inte e-böcker.

Omsättningsskatt på digitala produkter är destinationsbaserad i alla amerikanska delstater som beskattar dem: skattesatsen som tillämpas beror på var din kund är belägen, inte var ditt företag är inkorporerat eller dina servrar ligger.

Vilka amerikanska delstater beskattar digitala produkter?

De flesta amerikanska delstater lägger skatt på åtminstone vissa digitala produkter, men endast ett fåtal beskattar dem konsekvent för alla produkttyper.

Så här går det till:

Delstater som i allmänhet beskattar digitala produkter

Tennessee, South Dakota och Washington är exempel på delstater som tillämpar omsättningsskatt på ett brett utbud av digitala varor, inklusive nerladdad programvara, SaaS och digitala medier. Texas beskattar SaaS som en databehandlingstjänst och tillämpar skatt på nerladdad programvara, om än med olika skattesatser beroende på produkttyp. Pennsylvania beskattar digitala produkter inklusive nerladdad programvara, strömningstjänster och e-böcker enligt sin definition av materiell personlig egendom i elektronisk form. Kalifornien kommer att börja beskatta SaaS-produkter och all förskriven programvara under 2027.

Delstater med snävare eller inkonsekventa regler

Connecticut beskattar SaaS med en reducerad skattesats när det säljs till företag i stället för den normala skattesatsen. Iowa beskattar SaaS-produkter för personligt bruk, men inte för företagsanvändning. Ohio gör tvärtom: SaaS-produkter beskattas bara om de är för företagsanvändning.

Delstater som inte beskattar digitala produkter

Oregon, New Hampshire och Montana har ingen omsättningsskatt alls. Av de stater som har omsättningsskatt beskattar Florida, Illinois och Virginia i allmänhet inte digitala produkter.

Om du säljer en SaaS-produkt med kunder över hela USA måste du hantera många väsentligt olika skattemässiga behandlingar.

Hur fungerar internationell beskattning av digitala produkter?

Många utvecklade ekonomier beskattar digitala produkter via moms eller GST i stället för omsättningsskatt, och den strukturella skillnaden spelar roll. I ett momssystem är det ofta säljaren som är skyldig att ta ut och betala in moms på digital försäljning till konsumenter (B2C), vilket innebär att ett USA-baserat SaaS-företag som säljer till tyska konsumenter är skyldigt att betala in tysk moms på den försäljningen, oavsett var företaget är registrerat.

Ett par principer styr hur detta fungerar i praktiken:

Destinationsprincipen

Moms, GST eller liknande skatt på digitala tjänster tas ut där kunden befinner sig, inte där säljaren är baserad, i hela EU, Storbritannien, Australien, Kanada och många andra momsområden.

Utöver de stora engelskspråkiga marknaderna och EU fortsätter listan över länder med gränsöverskridande konsumtionsskatter på digitala varor och tjänster att växa. Japans konsumtionsskatt (JCT) tas ut med 10 %, och detsamma gäller för en liknande skatt i Sydkorea. Mexiko tar ut 16 % i moms av leverantörer (utom för e-böcker) som inte är etablerade i Mexiko för elektroniska eller digitala tjänster till mexikanska konsumenter.

Registrering

I många större ekonomier måste säljare som inte är etablerade där registrera sig när de överskrider ett visst tröskelvärde för intäkter som varierar från land till land. Kanadas tröskelvärde är till exempel 30 000 CAD under en 12-månadersperiod. För Australien är det 75 000 AUD. Men reglerna kan variera när det handlar om digitala produkter från säljare som inte är etablerade i landet.

EU:s One Stop Shop (OSS) förenklar registreringsprocessen för säljare inom EU. I stället för att registrera sig separat i varje medlemsland i EU kan säljarna registrera sig i ett enda medlemsland och lämna in en kvartalsvis deklaration som täcker all försäljning i EU. Utan OSS skulle du kunna behöva hantera dussintals olika registreringar och rapporteringskrav.

Business-to-business (B2B) jämfört med B2C

Vid försäljning till momsregistrerade företag i EU är det oftast så att systemet för omvänd skattskyldighet för över momsskyldigheten på köparen. När du säljer till konsumenter tar du ut och betalar in moms. Många digitala företag har blandade kundbaser, så båda scenarierna gäller samtidigt.

Varför är efterlevnad av skatteregler för digitala produkter svårare än för fysiska varor?

Beskattning av fysiska varor bygger på decennier av rättspraxis, administrativ vägledning och infrastruktur i branschen. Beskattning av digitala produkter är nyare, mindre fastställd och förändras mycket snabbare.

Här är några av de största hindren för att göra rätt:

• Klassificering är svårare att automatisera: Fysiska varor kan ofta klassificeras enligt tulltaxans koder eller fysiska egenskaper. Digitala produkter kräver bedömningar av hur en produkt levereras, hur den används och hur varje jurisdiktion definierar sina relevanta kategorier. Det innebär att samma prenumerationsprodukt kan vara en skattepliktig SaaS i en jurisdiktion, en ej skattepliktig tjänst i en annan och ett undantaget utbildningsverktyg i en tredje.

• Regler ändras utan förvarning: Delstater och länder uppdaterar sina skatteregler för digitala produkter regelbundet, ofta utan längre övergångsperioder. Till exempel antog Maryland en skatt på digitala reklamtjänster under 2021 som gick igenom en långvarig efterföljande strid om dess laglighet. Säljare som förlitar sig på skattetabeller som fastställdes för bara tolv månader sedan kan mycket väl tillämpa inaktuell logik.

• Transaktionsvolymen förstorar felen: En säljare av fysiska varor med en felklassificerad SKU (Stock Keeping Unit) har ett avgränsat fel. En säljare av digitala produkter med en felklassificerad produkttyp gör det felet på varje transaktion i varje berörd jurisdiktion tills de upptäcker det.

• Intyg om befrielse gäller fortfarande: Många företag som köper SaaS eller programvara för återförsäljning eller kvalificerad skattebefriad användning kan tillhandahålla intyg om befrielse för att undvika skatt. Att samla in, validera och lagra dessa intyg för köpare av digitala produkter medför samma administrativa börda som för fysiska varor. Processen blir inte enklare bara för att produkten är immateriell.

Vilka är de vanligaste misstagen när man säljer digitala produkter?

Många skattefel för digitala produkter ingår i en förutsägbar uppsättning kategorier, men de flesta kan undvikas med rätt inställningar.

Här är några vanliga misstag:

• Ett antagande om att skattebefrielsestatus överförs över gränserna: En produkt som inte är skattepliktig i din hemjurisdiktion är inte nödvändigtvis undantagen någon annanstans. Det här är en vanlig felberäkning för USA-baserade företag som expanderar internationellt eller till nya delstater.

• Sammanblandning av olika typer av programvara: Nerladdad programvara, driftad programvara och SaaS beskattas ofta på olika sätt, om de överhuvudtaget är skattepliktiga. Att koda in alla dessa under en allmän klassificering som ”programvara” är en vanlig orsak till att för mycket eller för lite skatt tas ut.

• Missade utlösare för ekonomiska förbindelseregler: Digitala företag kan skala upp snabbt och transaktionsvolymen kan leda till att en säljare överskrider tröskelvärden för ekonomiska förbindelseregler i flera delstater nästan samtidigt. Säljare som inte bevakar exponeringen mot dessa regler regelbundet kan upptäcka att de är skyldiga skatt flera månader efter att de har passerat tröskelvärdet.

• Okunskap om regler för marknadsplatsförmedlare: Om du säljer via en appbutik eller en distributionsplattform kan denna plattform ansvara för att samla in och överföra skatt för din räkning i enlighet med lagar för marknadsplatsförmedlare. Om du samlar in skatt själv i dessa fall innebär det att dina kunder dubbelbeskattas, vilket kan leda till både friktion för kunderna och en risk i fråga om efterlevnad.

• Momsplikten förfaller efter den första registreringen: Om man registrerar sig för EU:s OSS eller moms i Storbritannien och därefter underlåter att lämna in deklarationer (även under kvartal med låga intäkter) kan det leda till böter och göra det svårare att efterleva reglerna i framtiden.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.