销售数字产品意味着您需要应对一个在设计之初并未将这些产品纳入考量的税务系统。美国没有联邦层面的数字产品税务，各州也没有统一的数字产品征税方法，因此销售税义务主要取决于您客户的所在位置。

在美国以外，增值税 (VAT) 和商品及服务税 (GST) 制度通常对数字服务适用基于目的地的征税原则，而且注册门槛足够低，这意味着有可观跨境销售额的商家可能在多个国家/地区都有税务义务。产品分类通常决定了您在不同管辖区的税务处理方式。

下面，我们将介绍数字产品在税务层面的定义、不同地区的税务制度是如何运作的，以及数字商家常犯的一些错误。

要点

• 不同管辖区的数字产品税务规则差异很大。同一产品可能在一个美国州属于应税对象，而在另一个州则可获得豁免。

• 经济关联门槛意味着在全国范围内销售很可能会在多个美国州产生销售税义务，即使没有实体存在也是如此。

• 数字产品的国际销售通常会触发税务义务。

在税务上，什么算作数字产品？

税务机关对数字产品的统一定义没有达成共识，这使得数字产品的征税变得非常复杂。一般原则是，数字产品是指以电子方式而非物理方式交付的任何商品或服务，但是某个管辖区如何对这种交付进行分类，将决定它是否应税、以何种税率征税以及适用哪些规则。您所售每种产品的分类决定了哪些税务规则适用于该交易。

税法通常将以下类别定义为数字产品：

• 下载的软件：作为一次性购买销售的独立应用程序。

• SaaS 和基于云的软件：无需下载即可远程访问的软件。一些美国州对软件即服务 (SaaS)的征税方式与下载的软件完全相同，而另一些州则完全豁免。

• 流媒体和数字媒体：对音乐、视频或音频的订阅或按次付费访问。“永久”和“临时”访问权限的区分在多个管辖区都有意义，并会改变适用税率。

• 电子书和数字出版物：纸质书籍通常可以获得豁免，但等效的数字产品并不总是能继承这些豁免。

• 在线课程和教育内容：一些管辖区将其作为数字服务征税；另一些将其作为教育材料予以豁免。

• 数字游戏和游戏内购买：通常在对软件征税的地方征税，但虚拟商品和游戏内交易属于一个独立且仍在发展的类别。

美国的数字产品征税是如何运作的？

美国没有针对数字产品的联邦税。销售税由州一级管理，这意味着数字产品的征税是由 50 套不同且不断演变的规则拼凑而成的。

现行制度的一个支柱是经济关联。在最高法院 2018 年的南达科他州诉 Wayfair 案判决之后，只要外州卖家的销售额跨过该州的经济门槛，各州就可以要求他们代收和缴纳销售税：门槛通常是年销售额达到 100000 美元或 200 笔交易。在全国范围内销售的数字产品卖家，即使没有实体存在，也可能在多个州有代收义务。

从这里开始，分析会分为两个独立的问题：该州是否对数字产品征税，以及它如何对您的特定产品类型进行分类。一个州可能对 SaaS 产品征税，但豁免下载软件，或者对流媒体服务征税，但不针对电子书征税。

在每一个对数字产品征收销售税的美国州，销售税都是基于目的地的：适用的税率取决于您客户的位置，而不是您公司成立的地点或您托管服务器的地点。

哪些美国州对数字产品征税？

大多数美国州至少对某些数字产品征税，但只有一小部分州对所有类型的产品征收统一的税款。

具体规定如下：

对数字产品广泛征税的州

田纳西州、南达科他州和华盛顿州等对各种数字产品征收销售税，包括下载软件、SaaS 和数字媒体。德克萨斯州将 SaaS 作为数据处理服务征税，并对下载软件征税，但根据产品类型适用不同的税率。宾夕法尼亚州对包括下载软件、流媒体服务和电子书在内的数字产品征税，将其定义为电子形式的有形个人财产。加利福尼亚州将于 2027 年开始对 SaaS 产品和所有预置软件征税。

规则较窄或不一致的州

康涅狄格州对销售给商家的 SaaS 适用降低的税率，而不是适用标准税率。爱荷华州对供个人使用的 SaaS 产品征税，但不针对商用产品征税。俄亥俄州则相反：SaaS 产品仅在用于商业用途时才征税。

不对数字产品征税的州

俄勒冈州、新罕布什尔州和蒙大拿州完全没有销售税。在征收销售税的州中，佛罗里达州、伊利诺伊州和弗吉尼亚州通常不对数字产品征税。

如果您正在向全美的客户销售 SaaS 产品，您就需要处理许多实质上不同的税务处理方式。

国际数字产品税务如何运作？

许多发达经济体对数字产品征收 VAT（增值税）或商品及服务税（GST），而非销售税，这种结构性差异非常重要。在增值税体系下，对 B2C（商家对消费者）数字销售代收并缴纳增值税的义务通常落在卖方身上，这意味着即使一家总部位于美国的 SaaS 公司向德国消费者进行销售，也需要就这些销售额缴纳德国的增值税，无论该商家在哪里注册成立。

该运作在实际操作中遵循以下几项原则：

目的地原则

在欧盟、英国、澳大利亚、加拿大和许多其他增值税管辖区，数字服务的增值税、商品及服务税或类似税费是在客户所在地收取的，而不是在卖方所在地。

除了主要的英语国家和欧盟之外，对数字商品和服务征收跨境消费税的国家/地区列表也在不断扩大。日本消费税 (JCT) 的税率为 10%，韩国也征收类似的税项。除了电子书外，墨西哥对向墨西哥消费者提供电子或数字服务的非居民服务商征收 16% 的增值税。

注册

许多主要经济体要求非居民卖家在超过某个因国家/地区而异的收入阈值后进行注册。例如，加拿大的阈值为 12 个月内 30,000 加元。澳大利亚为 75,000 澳元。但在涉及非居民卖家销售数字产品时，规则可能会有所不同。

欧盟的 一站式服务 (OSS) 简化了欧盟内部卖家的注册流程。卖家无需在每个欧盟成员国分别注册，而是可以在单一成员国注册，并提交一份涵盖所有欧盟销售的季度申报表。如果没有 OSS，您可能需要管理数十个单独的注册和申报义务。

B2B 对比 B2C

在欧盟向已注册增值税的商家进行销售时，反向征收机制通常会将增值税义务转移给买方。在向消费者进行销售时，您需要代收并缴纳税费。许多数字商家拥有混合的客户群，因此这两种情况会同时适用。

为什么数字产品的税务合规比实物商品更难？

实物商品征税有几十年的判例法、行政指导和行业基础设施作为后盾。数字产品征税较新，不太确定，而且变化快得多。

以下是正确处理这个问题面临的一些最大障碍：

• 分类很难自动化：实物商品通常可以通过其协调关税代码或物理属性进行分类。数字产品需要对产品的交付方式、使用方式以及各管辖区如何定义其相关类别进行判断。这意味着相同的订阅产品在一个管辖区可能是应税的 SaaS，在另一个管辖区可能是非应税的服务，而在第三个管辖区可能是免税的教育工具。

• 规则会在没有警告的情况下改变：各州和国家/地区会定期更新其数字税务规则，通常没有很长的过渡期。例如，马里兰州在2021 年通过了一项数字广告服务税，随后围绕其合法性展开了漫长的较量。依靠 12 个月前设置的税率表的卖家可能使用的是过时的逻辑。

• 交易量会放大错误：如果实物商品卖家对库存单位 (SKU) 分类错误，这是一个离散的错误。但是，如果数字产品卖家产品类型分类错误，那么在每个受影响管辖区的每笔交易中，该错误都会发生，直到他们发现问题为止。

• 免税证书依然适用：许多为了转售或符合免税用途而购买 SaaS 或软件的商家可以提供免税证书来避税。收集、验证并存储数字产品买家的这些证书与实物商品的管理负担相同；不会仅仅因为产品是无形的就变得更简单。

销售数字产品时常见的错误有哪些？

许多数字产品税务错误都属于可预测的类别，但在合适的设置下，它们大多是可以避免的。

以下是一些常见的错误：

• 假设免税状态可以跨境转移：在您本国管辖区属于非应税的产品在其他任何地方未必也是免税的。对于向国际或新州扩展的美国商家来说，这是一种常见的误算。

• 混淆软件类型：下载软件、托管软件和 SaaS 往往采用不同的征税方式（如果征税的话）。在统一的“软件”类别下对所有软件进行编码，这是多收或少收税款的常见原因。

• 错过经济关联触发因素：数字商家可以快速扩展，交易量可能会推动卖家的销售额几乎同时跨过几个州的经济关联门槛。如果不定期监测经济关联敞口，卖家可能会发现在自己跨过门槛的几个月后就欠了税。

• 无视交易平台服务商规则：如果您通过应用商店或分发平台进行销售，根据交易平台服务商的法律，该平台可能负责代表您代收和缴纳税款。如果在这种情况下您自己还要收税，意味着对您的客户进行了双重征税，这不仅会引发客户摩擦，也会带来合规性风险。

• 初始注册后未履行增值税义务：注册了欧盟的 OSS 或英国增值税后，却未提交申报表（即使在收入较低的季度），这可能会导致罚款，并使未来的合规工作复杂化。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性，让您可以专注于业务增长。Stripe Tax 帮助您监控税务义务，并在您的 Stripe 交易额超过销售税起征点时向您发出提醒。此外，它还能自动为实体和数字商品及服务计算并收取销售税、增值税 (VAT) 以及商品及服务税 (GST)，覆盖范围包括美国所有州和全球 100 多个国家和地区。

您只需在现有集成中添加一行代码、在管理平台点击按钮，或使用我们强大的 API，即可开始在全球范围内代收税款。

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和代收税款：根据您的 Stripe 交易情况，查看您需要在哪些地方代收税款。完成注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启税款代收功能。您只需在现有的 Stripe 集成中添加一行代码，或在 Stripe 管理平台中点击按钮，即可开始代收税款。

• 税务注册：由 Stripe 管理您的全球税务注册，享受简化的流程。该流程可自动预填申请信息，为您节省时间，并简化对当地法规的合规工作。

• 自动收取税款：无论您销售什么产品或销往何处，Stripe Tax 都能计算并收取准确的应缴税额。它支持数百种产品和服务，并能实时跟进最新的税务规则和税率变化。

• 简化申报：Stripe Tax 与报税合作伙伴无缝集成，确保您的全球税务申报准确且及时。让我们的合作伙伴为您管理申报工作，以便您可以专注于业务增长。

进一步了解 Stripe Tax，或立即开始使用。