Digitale producten verkopen betekent dat je moet navigeren door een belastingstelsel dat niet is ontworpen met deze producten in het achterhoofd. De VS heeft geen federale belasting op digitale producten of een uniforme methode voor het belasten van digitale producten in alle staten, dus de verplichtingen rondom omzetbelasting hangen grotendeels af van waar je klanten zijn gevestigd.

Buiten de VS passen stelsels voor belasting toegevoegde waarde (btw) en goods and services tax (GST) over het algemeen belastingheffing op basis van bestemming toe op digitale diensten, met registratiedrempels die zo laag zijn dat ondernemingen met aanzienlijke grensoverschrijdende verkopen mogelijk verplichtingen hebben in meerdere landen. Productclassificatie bepaalt vaak hoe je belasting wordt behandeld in de verschillende regio's waar je verkoopt.

Hieronder bespreken we hoe digitale producten fiscaal worden gedefinieerd, hoe de belastingstelsels op verschillende plaatsen werken en welke fouten digitale ondernemingen zoal maken.

Kernpunten

• Belastingregels voor digitale producten variëren aanzienlijk per regio. Hetzelfde product kan belastbaar zijn in de ene Amerikaanse staat en vrijgesteld in een andere.

• Drempels voor economische nexus betekenen dat nationale verkoop waarschijnlijk leidt tot verplichtingen voor omzetbelasting in meerdere Amerikaanse staten, zelfs zonder een fysieke aanwezigheid.

• Internationale verkoop van digitale producten leidt vaak tot belastingverplichtingen.

Wat telt fiscaal gezien als een digitaal product?

Belastingautoriteiten zijn het niet eens over één definitie van een digitaal product, wat de belastingheffing op digitale producten zo gecompliceerd maakt. Het algemene principe is dat een digitaal product elk goed of elke dienst is dat elektronisch en niet fysiek wordt geleverd. De manier waarop een regio die levering categoriseert, bepaalt echter of deze belastbaar is, tegen welk tarief en onder welke regels. Hoe elk product dat je verkoopt wordt geclassificeerd, bepaalt welke belastingregels van toepassing zijn op de transactie.

In de belastingwetgeving worden de volgende categorieën doorgaans gedefinieerd als digitale producten:

• Gedownloade software: op zichzelf staande applicaties die worden verkocht als eenmalige aankoop.

• SaaS en cloudgebaseerde software: software die op afstand wordt geopend zonder te worden gedownload. Sommige Amerikaanse staten belasten Software-as-a-Service (SaaS) op dezelfde manier als gedownloade software, terwijl andere dit type volledig vrijstellen.

• Streaming en digitale media: toegang via een abonnement of pay-per-view tot muziek, video of audio. Het onderscheid tussen 'permanente' en 'tijdelijke' toegang is van belang in verschillende regio's en verandert het toepasselijke tarief.

• E-books en digitale publicaties: voor fysieke boeken gelden vaak vrijstellingen, maar voor digitale tegenhangers is dat niet altijd het geval.

• Online cursussen en educatieve content: sommige regio's belasten deze als digitale diensten; andere stellen ze vrij als educatief materiaal.

• Digitale games en in-game aankopen: deze worden over het algemeen belast waar software wordt belast, maar virtuele goederen en in-game transacties vallen in een aparte en zich nog ontwikkelende categorie.

Hoe werkt de belasting op digitale producten in de VS?

De VS heeft geen federale belasting op digitale producten. Omzetbelasting wordt beheerd op staatsniveau, wat betekent dat belasting op digitale producten een lappendeken is van 50 verschillende en veranderende regelingen.

Een pijler van het huidige systeem is economische nexus. Na de beslissing van de Hoge Raad in 2018 inzake South Dakota v. Wayfair, kunnen staten eisen dat verkopers van buiten de staat omzetbelasting berekenen en afdragen zodra ze de economische drempels in die staat overschrijden: doorgaans $ 100.000 aan jaarlijkse verkopen of 200 transacties. Verkopers van digitale producten die landelijk verkopen, hebben waarschijnlijk in meerdere staten incassoverplichtingen, zelfs zonder fysieke aanwezigheid.

Vanaf dat punt splitst de analyse zich op in twee afzonderlijke vragen: of een staat überhaupt digitale producten belast, en hoe deze je specifieke producttype classificeert. Een staat kan SaaS-producten belasten, maar gedownloade software vrijstellen, of streamingdiensten belasten, maar geen e-books.

Omzetbelasting op digitale producten is in elke Amerikaanse staat die ze belast op basis van bestemming: het toegepaste tarief is waar je klant is gevestigd, niet waar je onderneming is opgericht of je servers worden gehost.

Welke Amerikaanse staten belasten digitale producten?

De meerderheid van de Amerikaanse staten heft belasting op in ieder geval een deel van de digitale producten, maar slechts een klein deel belast deze consequent voor alle producttypen.

Hier volgt een overzicht:

Staten die digitale producten breed belasten

Tennessee, South Dakota en Washington zijn voorbeelden van staten die omzetbelasting toepassen op een breed scala aan digitale goederen, waaronder gedownloade software, SaaS en digitale media. Texas belast SaaS als een dienst voor gegevensverwerking en past belasting toe op gedownloade software, hoewel tegen verschillende tarieven afhankelijk van het producttype. Pennsylvania belast digitale producten, waaronder gedownloade software, streamingdiensten en e-books, onder de definitie van tastbare persoonlijke eigendommen in elektronische vorm. Californië begint in 2027 met het belasten van SaaS-producten en alle vooraf geschreven software.

Staten met beperktere of inconsistente regels

Connecticut belast SaaS tegen een gereduceerd tarief wanneer het aan ondernemingen wordt verkocht, in plaats van tegen het standaardtarief. Iowa belast SaaS-producten voor persoonlijk gebruik, maar niet voor zakelijk gebruik. Ohio doet het tegenovergestelde: SaaS-producten worden alleen belast als ze voor zakelijk gebruik zijn.

Staten die digitale producten niet belasten

Oregon, New Hampshire en Montana hebben helemaal geen omzetbelasting. Van de staten die wel omzetbelasting heffen, belasten Florida, Illinois en Virginia over het algemeen geen digitale producten.

Als je een SaaS-product verkoopt aan klanten in de hele VS, heb je te maken met veel wezenlijk verschillende fiscale behandelingen.

Hoe werkt internationale belastingheffing op digitale producten?

Veel ontwikkelde economieën belasten digitale producten via de btw of GST in plaats van omzetbelasting, en dat structurele verschil is belangrijk. In een btw-systeem is het meestal de verkoper die verantwoordelijk is voor het berekenen en afdragen van btw over digitale b2c-verkopen (business-to-consumer). Dit betekent dat een SaaS-onderneming die in de VS gevestigd is en aan Duitse consumenten verkoopt, Duitse btw is verschuldigd over die verkopen, ongeacht waar de onderneming staat geregistreerd.

In de praktijk gelden hiervoor een paar principes:

Het bestemmingsprincipe

Btw, GST of een vergelijkbare belasting op digitale diensten wordt in de EU, het Verenigd Koninkrijk, Australië, Canada en in veel andere btw-jurisdicties in rekening gebracht op de locatie van de klant, en niet waar de verkoper is gevestigd.

Naast de belangrijke Engelstalige markten en de EU blijft de lijst van landen met grensoverschrijdende consumptiebelasting op digitale goederen en diensten groeien. De Japanse consumptiebelasting (JCT) kent een tarief van 10% en in Zuid-Korea geldt een vergelijkbare belasting. Voor niet-ingezeten leveranciers van elektronische of digitale diensten aan Mexicaanse consumenten rekent Mexico 16% btw, waarbij e-books zijn uitgezonderd.

Registratie

In veel grote economieën moeten niet-ingezeten verkopers zich registreren zodra de inkomsten de drempelwaarde passeren. Die drempelwaarde varieert per land. In Canada is de drempelwaarde bijvoorbeeld 30.000 CAD over een periode van 12 maanden. In Australië is dit 75.000 AUD. De regels voor digitale producten van niet-ingezeten verkopers kunnen echter per land verschillen.

De Europese One Stop Shop (OSS) vereenvoudigt de registratie voor verkopers binnen de EU. In plaats van registratie in afzonderlijke EU-lidstaten registreren verkopers zich in één lidstaat en doen ze elk kwartaal aangifte voor alle verkopen in de EU. Zonder de OSS zou je te maken krijgen met tientallen afzonderlijke registraties en aangifteverplichtingen.

B2b (business-to-business) ten opzichte van b2c

Bij b2b-verkopen aan ondernemingen met een btw-registratienummer binnen de EU verschuift de btw-verplichting doorgaans naar de koper via de verleggingsregeling. Verkoop je aan consumenten, dan is het jouw taak om btw te berekenen en af te dragen. Veel digitale ondernemingen hebben een gecombineerd klantenbestand. In dat geval zijn beide scenario's tegelijk van toepassing.

Waarom is fiscale compliance voor digitale producten moeilijker dan voor fysieke goederen?

Belastingheffing op fysieke goederen wordt ondersteund door decennia aan jurisprudentie, administratieve richtlijnen en infrastructuur in de branche. Belastingheffing op digitale producten is nieuwer, minder vastomlijnd en verandert veel sneller.

Hier zijn enkele van de grootste hindernissen om het goed te doen:

• Classificatie is moeilijker te automatiseren: fysieke goederen kunnen vaak worden geclassificeerd op basis van hun GS-code (Geharmoniseerd Systeem) of fysieke eigenschappen. Digitale producten vereisen een oordeel over hoe een product wordt geleverd, hoe het wordt gebruikt en hoe elke regio de relevante categorieën definieert. Dat betekent dat hetzelfde abonnementsproduct belastbare SaaS kan zijn in de ene regio, een niet-belastbare dienst in een andere, en een vrijgesteld educatief hulpmiddel in een derde.

• Regels veranderen zonder waarschuwing: staten en landen werken hun digitale belastingregels regelmatig bij, vaak zonder lange overgangsperioden. Maryland nam bijvoorbeeld in 2021 een belasting op digitale advertentiediensten aan, die vervolgens leidde tot een langdurige juridische strijd over de wettigheid ervan. Verkopers die vertrouwen op tarieftabellen die zelfs 12 maanden geleden zijn vastgesteld, passen mogelijk verouderde logica toe.

• Transactievolume vergroot fouten: een verkoper van fysieke goederen met een verkeerd geclassificeerde SKU heeft een opzichzelfstaande fout. Een verkoper van digitale producten met een verkeerd geclassificeerd producttype heeft die fout echter op elke transactie in elke betrokken regio totdat deze wordt ontdekt.

• Vrijstellingscertificaten zijn nog steeds van toepassing: veel ondernemingen die SaaS of software kopen voor wederverkoop of in aanmerking komend vrijgesteld gebruik, kunnen vrijstellingscertificaten verstrekken om belasting te vermijden. Het verzamelen, valideren en opslaan van die certificaten voor kopers van digitale producten brengt dezelfde administratieve lasten met zich mee als voor fysieke goederen; het proces wordt niet eenvoudiger alleen omdat het product immaterieel is.

Wat zijn veelvoorkomende fouten bij de verkoop van digitale producten?

Veel fiscale fouten met digitale producten vallen in een voorspelbare reeks categorieën, maar ze zijn grotendeels te voorkomen met de juiste configuratie.

Voorbeelden van veelgemaakte fouten:

• Ervan uitgaan dat een belastingvrije status grensoverschrijdend is: een product dat niet-belastbaar is in je thuisregio, is niet noodzakelijkerwijs overal elders vrijgesteld. Dit is een veelvoorkomende misrekening voor Amerikaanse bedrijven die internationaal of naar nieuwe staten uitbreiden.

• Softwaretypen verwarren: gedownloade software, gehoste software en SaaS worden vaak verschillend belast, als ze al worden belast. Het coderen van al deze software onder een generieke 'software'-classificatie is een frequente bron van over- of onderincasso.

• Triggers voor economische nexus negeren: digitale ondernemingen kunnen snel groeien, en het transactievolume kan een verkoper in verschillende staten bijna tegelijkertijd over de nexus-drempels duwen. Verkopers die de blootstelling aan nexus niet regelmatig monitoren, ontdekken mogelijk pas maanden nadat ze de drempel zijn gepasseerd dat ze belasting verschuldigd waren.

• Regels voor marktplaatsfacilitators negeren: als je via een appstore of distributieplatform verkoopt, is dat platform mogelijk verantwoordelijk voor het berekenen en afdragen van belasting namens jou onder de wetgeving voor marktplaatsfacilitators. Zelf belasting berekenen betekent in die gevallen dat je klanten dubbel worden belast, wat kan leiden tot zowel wrijving bij de klant als blootstelling aan compliance.

• Btw-verplichtingen laten vervallen na de eerste registratie: je registreren voor de OSS van de EU of de btw in het Verenigd Koninkrijk en vervolgens nalaten aangifte te doen (zelfs in kwartalen met lage inkomsten), kan leiden tot boetes en toekomstige compliance bemoeilijken.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land binnen enkele seconden in. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op een knop in het Stripe-dashboard het innen van belastingen in te schakelen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte te vereenvoudigen: Stripe Tax integreert naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.