Actualmente, las empresas digitales que prestan servicios en el Reino Unido operan en un mundo en el que no es necesario tener una huella física para tener obligaciones fiscales; basta con la actividad de los usuarios. La geografía ya no es el único determinante de la responsabilidad. El consumo y los servicios específicos son el centro de atención del impuesto sobre los servicios digitales (DST) del Reino Unido, que está transformando la forma en que las empresas globales miden, informan y planifican la actividad de los usuarios en la unión. En el ejercicio económico 2024-2025, el Departamento de Comercio y Desarrollo recaudó unas 800 millones de libras en ingresos para el gobierno del Reino Unido.

A continuación, repasaremos cuándo se aplica el impuesto sobre los servicios digitales en el Reino Unido, qué exclusiones podrían aplicarse a tu empresa y cómo afecta el DST las consideraciones sobre los precios de transferencia para los grupos corporativos.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el impuesto sobre los servicios digitales del Reino Unido?
  
• ¿Cómo se calculan los ingresos por servicios digitales en el Reino Unido?
  
• ¿Qué exclusiones, alivios y umbrales se aplican a las obligaciones de DST?
  
• Cómo afecta el DST a las consideraciones sobre los precios de transferencia para los grupos corporativos
  
• ¿Qué requisitos deben cumplir las empresas bajo el régimen de DST?
  
• Cómo las empresas pueden evaluar y gestionar su exposición al impuesto sobre los servicios digitales
  
• Cómo puede ayudar Stripe
  

¿Qué es el impuesto sobre los servicios digitales del Reino Unido?

El impuesto sobre los servicios digitales (DST) del Reino Unido es un impuesto del 2 % sobre los ingresos basado en las grandes plataformas digitales y se aplica a tres tipos de servicios: plataformas sociales creadas en torno a la interacción con los usuarios, motores de búsqueda y marketplaces en línea que conectan compradores y vendedores.

El impuesto se calcula sobre los ingresos vinculados a los usuarios del Reino Unido, independientemente de dónde esté radicada la empresa o el lugar en que contabilice sus ingresos. Una plataforma no puede tener presencia física en el Reino Unido y seguir adeudando DST en el momento en que superen los umbrales de ingresos.

El DST se determina en función de la actividad digital total de un grupo, que solo asume la responsabilidad cuando los ingresos globales de sus actividades digitales superan los 500 millones de libras esterlinas y los ingresos derivados de los servicios en el Reino Unido superan los 25 millones de libras esterlinas. Una vez que el grupo supera ambos umbrales, solo paga el 2 % sobre los ingresos en el Reino Unido.

Si se superan los umbrales en un año, significa que el DST se aplica para ese año pero no automáticamente para años futuros. Los grupos corporativos deben hacer una reevaluación anual según los ingresos actualizados y datos de usuarios.

¿Cómo se calculan los ingresos por servicios digitales en el Reino Unido?

Para calcular los ingresos por servicios digitales en el Reino Unido, debes saber qué partes de los ingresos de tu plataforma se relacionan con los usuarios en el Reino Unido. Comienza por aislar ingresos de plataformas sociales, motores de búsqueda y marketplaces en línea. Luego, utiliza las finanzas consolidadas del grupo o una versión reconstruida si normalmente no las preparas. Esto permite que la clasificación de ingresos sea coherente entre las entidades.

La información de la cuenta, las direcciones de Protocolo de Internet (IP), los datos de facturación o los destinos de envío permiten determinar la ubicación del usuario en el Reino Unido. Asegúrate de tratar la comisión total de una transacción como ingresos del Reino Unido si algún participante es usuario del Reino Unido. Esto captura el valor a nivel de plataforma que se crea cuando se conectan los usuarios del Reino Unido con otros usuarios.

Contabiliza todas las reservas de propiedades en el Reino Unido como ingresos en el Reino Unido. En el caso de propiedades fuera del Reino Unido, trata los ingresos como ingresos derivados solo cuando el usuario esté radicado en el Reino Unido. De la misma manera, considerarás los ingresos derivados de los anuncios en el Reino Unido cuando un usuario vea el anuncio en el Reino Unido, independientemente de dónde esté radicado el anunciante. Divide los ingresos agrupados o híbridos entre actividades dentro y fuera del alcance.

El Departamento de Ingresos y Aduanas (HMRC) de Su Majestad no requiere un nuevo cobro, solo que apliques lo que tienes de manera coherente y defendible.

¿Qué exclusiones, alivios y umbrales se aplican a las obligaciones de DST?

El DST se aplica de manera intencional, incluidas varias funcionalidades de diseño que limitan su solicitud a actividades digitales específicas. Estas exclusiones y desgravaciones aclaran qué modelos de empresa entran en el ámbito del DST en la práctica.

Se desglosa de la siguiente manera:

• Exención del marketplace de servicios financieros se excluyen los marketplaces en línea para operar con instrumentos financieros, materias primas, cambios, también llamados forex o divisas, o préstamos entre particulares. Se reconoce que operan bajo modelos regulatorios y económicos diferentes a los marketplaces generales.

• Cálculo alternativo para actividades de margen bajo: los grupos corporativos pueden elegir una fórmula que vincule el DST al margen operativo en lugar de aplicar una tasa fija del 2 %. Si el margen es cero o negativo, el DST de esa actividad cae a cero, lo que protege a las líneas digitales de baja o ninguna ganancia de cargas impositivas desproporcionadas.

• Desgravación a mitad de tasa para las interacciones transfronterizas con usuarios: cuando una transacción involucra a un usuario en otro país con su propio DST, el Reino Unido grava solo el 50 % de los ingresos asociados. Esto reduce la superposición entre múltiples regímenes de DST.

• Exclusión de ingresos no relacionados o de terceros:los ingresos no vinculados al servicio digital de alcance, como una empresa que vende sus propios productos en línea, están fuera del DST. Solo se incluyen las comisiones de marketplace y fuentes de ingresos similares vinculadas a la intermediación de usuario a usuario.

Cómo afecta el DST a las consideraciones sobre los precios de transferencia para los grupos corporativos

El DST se encuentra en la parte superior del sistema de impuestos corporativos, lo que significa que los grupos multinacionales deben pensar en cómo encaja este nuevo costo en sus precios internos y asignación de ganancias. Deben considerar si sus entidades del Reino Unido asumirían de manera realista todo el costo del DST o si parte de ese costo debería reflejarse en la entidad propietaria de la plataforma. Es un buen momento para revisar los acuerdos interempresariales. Es posible que las comisiones de servicios, las regalías o los acuerdos de participación en los costos existentes ya no reflejen la economía real una vez que el DST entre en escena. Actualizarlos garantiza que la carga impositiva se asigne en función de cómo se crea valor.

Aunque el DST no puede compensar directamente el impuesto, por lo general es deducible cuando se calculan los beneficios sujetos a impuestos, lo que reduce el costo efectivo del DST, pero también afecta a la forma en que se distribuyen los beneficios en todo el grupo.

Dado que el DST se cobra sobre los ingresos brutos y los precios de transferencia asignan ganancias, un grupo puede enfrentarse al DST en una jurisdicción y gravar en otra los beneficios por la misma actividad. El mapeo de la exposición del DST a las posiciones de los precios de transferencia ayuda a evitar discrepancias.

Algunas grandes plataformas han transferido parte del costo del DST a los usuarios o anunciantes. Si bien esa no es una decisión de tarifas de transferencia, ilustra la cuestión más amplia de quién absorbe el impuesto en última instancia.

¿Qué requisitos deben cumplir las empresas bajo el régimen de DST?

Los grupos corporativos que superen los umbrales de responsabilidad tendrán que implementar un proceso claro de declaración fiscal, pago y documentación de su posición cada año. A continuación, te explicamos cómo las empresas pueden cumplir con la normativa DST:

• Registrarse y notificar al HMRC: los grupos incluidos en el ámbito de aplicación deben confirmar su estado ante el HMRC y, si así lo desean, designar a una entidad para que se encargue de las presentaciones y los pagos. Si no se hace ninguna designación, la empresa matriz es responsable por defecto.

• Asociar el DST con el período contable: el DST se ajusta al año financiero del grupo a menos que haya una razón específica para hacer lo contrario. Esto mantiene la coherencia de los informes con la forma en que la empresa mide los ingresos.

• Presentar una declaración anual del DST: la declaración debe detallar ingresos dentro del alcance, asignación de usuarios en el Reino Unido, desgravaciones reclamadas e impuestos adeudados. La declaración fiscal vence dentro de los 12 meses posteriores al final del período, incluso si el cálculo del DST arroja un impuesto cero.

• Pagar el DST a tiempo: El pago vence nueve meses después del final del período contable. El incumplimiento del plazo puede dar lugar a intereses y sanciones, por lo que las empresas suelen emparejar la planificación de pagos DST con los ciclos de impuestos corporativos.

• Llevar la documentación: el HMRC espera que las empresas mantengan registros que muestren cómo se determinaron los ingresos del Reino Unido y por qué el método utilizado es razonable. Extractos de datos limpios, notas internas y metodologías bien diseñadas ayudan a que la posición de un grupo corporativo se mantenga bajo revisión.

• Registrar las elecciones y las solicitudes de ayuda: las empresas deben documentar las elecciones para el cálculo del margen bajo o las solicitudes de ayuda transfronteriza. Estas decisiones determinan la responsabilidad final del DST y deben poder defenderse.

Cómo las empresas pueden evaluar y gestionar su exposición al impuesto sobre los servicios digitales

La gestión de la exposición al DST comienza con saber exactamente qué partes de la empresa entran en el ámbito de aplicación y qué tan rápido están aumentando esas fuentes de ingresos. Estas son algunas prácticas recomendadas para las empresas.

Inventario de todos los servicios digitales

Los grupos corporativos deben catalogar todas las plataformas, funcionalidades o líneas de empresa que podrían adaptarse a las definiciones de DST para plataformas sociales, motores de búsqueda o marketplaces. Incluso las funciones Marketplace secundarias o integradas merecen un vistazo, ya que pueden estar dentro del alcance.

Análisis de los patrones de ingresos globales y del Reino Unido

Es importante que una empresa utilice datos internos para evaluar el valor global que genera cada línea digital y la proporción de ese valor que proviene de los usuarios en el Reino Unido. La previsión de estos datos ayuda a predecir cuándo la empresa podría cruzar un umbral a medida que se desarrolla.

Evaluación de la rentabilidad por línea de empresa

Dado que el cálculo alternativo de márgenes bajos puede reducir drásticamente el DST para actividades poco rentables o con márgenes reducidos, es necesario comprender los márgenes operativos por servicio. Modelar tanto el cálculo estándar como el alternativo muestra cuándo podrían ser importantes las elecciones.

Integración del DST en los precios y la economía unitaria

Las empresas deben decidir si sus precios en el Reino Unido absorben el DST o transfieren parte del costo a los usuarios, vendedores o anunciantes. Pueden sincronizar los precios de las transferencias para que la entidad interna que soporta el DST refleje lo que aceptaría una contraparte independiente.

Optimización de la estructura y los reclamos de alivio

Las empresas pueden aprovechar las ventajas de la desgravación transfronteriza cuando las transacciones involucran a usuarios en jurisdicciones de DST. Pueden revisar si los cambios organizacionales o transaccionales, como la consolidación de ciertas funcionalidades de la plataforma, podrían simplificar el cumplimiento de la normativa DST sin alterar la realidad comercial.

Información sobre los cambios de política

El DST tiene por objeto ser una respuesta provisional y un marco de impuestos mundial podría reemplazarlo. La supervisión de las actualizaciones de la Tesorería de Su Majestad y de la evolución de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) permite que las empresas se anticipen a futuros cambios en la tributación digital.

Inversión en datos y coordinación multifuncional

Las empresas pueden automatizar la elaboración de informes que rastreen la ubicación del usuario y la asignación de ingresos, y crear un grupo permanente en los equipos de impuestos, finanzas y productos. esto genera conciencia sobre el papel que desempeña el DST en las decisiones sobre productos y la planificación de ingresos.

¿Cómo puede ayudar Stripe?

Stripe ofrece una amplia variedad de beneficios que permiten que las pequeñas empresas manejen sus necesidades de procesamiento de pagos de manera efectiva y segura. Así es como Stripe puede ayudarte:

Soluciones integrales de procesamiento de pagos

• Aceptación de diversos métodos de pago: con Stripe, las pequeñas empresas pueden aceptar varios métodos de pago, incluidas las principales tarjetas de crédito, carteras digitales como Apple Pay y Google Pay, y métodos de pago internacionales. Esta flexibilidad les permite brindar servicio a una base de clientes más amplia, incluidos los clientes internacionales.
  
• Procesamiento en tiempo real: Stripe procesa las transacciones al instante y proporciona confirmación inmediata. Esto es importante para mantener el flujo de caja de una empresa y garantizar que los clientes tengan una experiencia fluida.
  
• Gestión de transacciones fácil de usar: Los titulares de empresas pueden gestionar transacciones, emitir reembolsos y manejar los datos de los clientes sin necesidad de tener conocimientos técnicos avanzados.
  

Funcionalidades de integración sin complicaciones

• Amplia compatibilidad entre socios: las empresas pueden integrar Stripe con muchas plataformas de comercio electrónico como Shopify, WooCommerce, Adobe Commerce (antes Magento) y varios sistemas POS. Como resultado, a las empresas les resulta más sencillo comenzar a vender en línea o en tiendas físicas.
  
• da integración: Para las empresas con necesidades específicas, Stripe permite una integración personalizada. Esto es especialmente útil para las empresas que desean ofrecer una experiencia especial al cliente con un mínimo esfuerzo de ingeniería. El paquete de optimización de compra de Stripe ofrece una variedad de interfaces de usuario prediseñadas para la página de confirmación de compra y opciones de pago acelerado.
  
• Fácil de conectar y usar: Stripe también ofrece opciones que se configuran rápidamente para las empresas que desean comenzar a procesar pagos de inmediato.
  

Alcance mundial y compatibilidad con divisas

• Soporte con varias divisas y métodos de pago internacionales: Stripe gestiona más de 135 divisas y diferentes métodos de pago internacionales para que las empresas puedan vender y convertir con mayor facilidad a clientes de todo el mundo.
  
• Conversión de monedas y comisiones transfronterizas: la plataforma incluye herramientas para que los clientes puedan pagar en su moneda local y comisiones transfronterizas, lo que simplifica las transacciones internacionales.
  

Seguridad y cumplimiento de la normativa avanzados

• Cumplimiento de los estándares PCI DSS: Stripe cumple con los estándares PCI para proteger la información de pago de los clientes.
  
• Prevención de fraude y gestión de riesgos: la plataforma incluye herramientas avanzadas para identificar y prevenir transacciones fraudulentas, lo que es clave para proteger ingresos y mantener la confianza del cliente.
  
• ** Cifrado de datos y protocolos de seguridad:** Todos los datos de las transacciones están cifrados y protegidos.
  

Precios simples y transparentes

• Precios simples: Las tarifas por transacción de Stripe para los pagos son predecibles y fáciles de entender. Esto permite que las pequeñas empresas gestionen los costos con facilidad.
  
• Sin cargos de configuración ni comisiones ocultas: Stripe no tiene cargos ocultos ni contratos a largo plazo. Esta flexibilidad y transparencia pueden beneficiar a las pequeñas empresas con volúmenes de transacciones cambiantes.
  
• Las funcionalidades líderes en el sector incluyen lo siguiente: En el precio por transacción se incluyen muchas funcionalidades líderes del sector, como prevención de fraude, herramientas para optimizar el flujo de compra, funcionalidades avanzadas para aumentar los ingresos y más.
  

Elaboración de informes y análisis automatizados

• Informes financieros detallados: Stripe ofrece informes detallados sobre las transacciones, lo cual les resulta útil a las empresas para llevar un registro de las ventas, los reembolsos y los ingresos netos. Las empresas también pueden optimizar la contabilidad de ejercicio con reconocimiento de ingresos.
  
• Análisis actualizados: Las empresas pueden tomar decisiones sobre la base de los datos, con información sobre los patrones de compra, el comportamiento de los clientes y el rendimiento general.
  
• Informes personalizables: con Stripe Sigma, las empresas pueden crear métricas e informes personalizados que se adapten a sus necesidades, lo que mejora la planificación estratégica y la gestión financiera. Escribe lenguaje de consulta estructurado (SQL) desde cero, comienza con una plantilla prediseñada o modifica los informes existentes con la ayuda del asistente de IA de Stripe.
  

Funcionalidades y servicios adicionales

• Facturación recurrente y suscripciones: Stripe admite modelos de suscripciones y facturación recurrente, lo cual es fundamental para las empresas que ofrecen suscripciones.
  
• Facturación y enlaces de pago: la plataforma simplifica el proceso de crear facturas profesionales y enlaces de pago únicos, útiles para la facturación y las transacciones remotas.
  
• Acceso a servicios financieros: Stripe proporciona servicios financieros adicionales, como financiación a través de Stripe Capital y servicios bancarios a través de Stripe Treasury.
  

Soporte para desarrolladores y la comunidad

• Comunidad de desarrolladores activos: gracias al acceso a una comunidad de desarrolladores, las empresas pueden buscar asesoramiento, compartir experiencias y encontrar soluciones personalizadas.
  
• Gran cantidad de documentación y soporte: Stripe ofrece documentación exhaustiva y recursos de soporte para que las empresas puedan solucionar problemas y optimizar sus sistemas de pago.
  
• Actualizaciones y nuevas funcionalidades: las empresas pueden mantener el acceso a lo último en tecnología de pagos y seguridad a través de actualizaciones periódicas que mantienen la plataforma actualizada y eficiente.