Digitala företag som betjänar Storbritannien verkar nu i en värld där det inte är nödvändigt att ha ett fysiskt fotavtryck för att vara skattskyldig – det räcker med att användarna är aktiva. Geografi är inte längre den enda avgörande faktorn för skattskyldighet. Storbritanniens användarskap och specifika tjänster står i fokus för Storbritanniens skatt på digitala tjänster, som förändrar hur globala företag mäter, rapporterar och planerar för användarnas aktivitet i Storbritannien. Under räkenskapsåret 2024–2025 samlade DST in cirka 800 miljoner pund i intäkter till Storbritanniens regering.

Nedan går vi igenom när Storbritannien beskattar digitala tjänster, vilka undantag som kan gälla för ditt företag och hur DST påverkar överväganden om överförd prissättning för företagsgrupper.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är UK Digital Services Tax?
  
• Hur beräknar man intäkter för digitala tjänster i Storbritannien?
  
• Vilka undantag, lättnader och tröskelvärden gäller för DST-skyldigheter?
  
• Hur DST påverkar överväganden om överförd prissättning för företagskoncerner
  
• Vilka krav måste företag följa enligt DST-systemet?
  
• Hur företag kan bedöma och hantera sin exponering mot Digital Services Tax
  
• Så kan Stripe hjälpa dig
  

Vad är UK Digital Services Tax?

UK Digital Services Tax (DST) är en intäktsbaserad skatt på 2 % på stora digitala plattformar. DST gäller för tre typer av tjänster: sociala plattformar som bygger på interaktioner med användare, sökmotorer och marknadsplatser online som kopplar ihop köpare och säljare.

Skatten beräknas på intäkter som är knutna till Storbritanniens användare, oavsett var företaget är baserat eller bokför sin inkomst. En plattform behöver inte ha någon fysisk närvaro i Storbritannien för att vara skyldig DST när det når intäktströskeln.

DST är baserad på en koncerns totala digitala aktivitet. En koncern blir ansvarig endast när de globala intäkterna från dess digitala aktiviteter överstiger 500 miljoner GBP och intäkterna från tjänsterna i Storbritannien överstiger 25 miljoner GBP. När koncernen har överskridit båda trösklarna betalar den endast 2 % på intäkter från Storbritannien.

Att överskrida tröskelvärden under ett år innebär att DST gäller för det året, men inte automatiskt för framtida år. Företagskoncerner måste göra en ny utvärdering årligen baserat på uppdaterade intäkter och användardata.

Hur beräknar man intäkter för digitala tjänster i Storbritannien?

För att kunna beräkna intäkter från digitala tjänster i Storbritannien måste du veta vilka delar av plattformens inkomster som är kopplade till Storbritanniens användare. Börja med att isolera intäkter från sociala plattformar, sökmotorer och marknadsplatser online. Använd sedan koncernens konsoliderade finanser eller en rekonstruerad version om du normalt inte förbereder dem. På så sätt förblir intäkterna enhetliga för alla enheter.

Kontoinformation, IP-adresser, faktureringsinformation eller leveransdestinationer kan hjälpa till att fastställa platsen för användare i Storbritannien. Se till att du behandlar hela avgiften för en transaktion som intäkter i Storbritannien om någon deltagare är en användare i Storbritannien. Detta återspeglar det värde på plattformsnivå som skapas genom att koppla Storbritanniens användare till andra.

Räkna alla bokningar för boenden i Storbritannien som intäkter från Storbritannien. För boenden utanför Storbritannien ska intäkterna endast behandlas som intäkter från Storbritannien när den bokande användaren är baserad i Storbritannien. På samma sätt ska intäkterna från annonser från Storbritannien betraktas som intäkter när annonsen visas av en användare i Storbritannien, oavsett var annonsören är etablerad. Dela upp eventuella kombinerade intäkter eller hybridintäkter mellan aktiviteter som omfattas respektive inte omfattas.

His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) kräver ingen ny insamling av data, bara att du tillämpar det du har på ett sammanhängande och försvarbart sätt.

Vilka undantag, lättnader och tröskelvärden gäller för DST-skyldigheter?

DST har utformats med eftertanke med flera designfunktioner som hjälper till att begränsa dess tillämpning till specifika digitala aktiviteter. Dessa undantag och lättnader hjälper till att klargöra vilka affärsmodeller som omfattas av DST i praktiken.

Så här går det till:

• Undantag för marknadsplatser för finansiella tjänster: Onlinemarknadsplatser för handel med finansiella instrument, råvaror, valutaväxling – även kallat forex eller FX – eller peer-to-peer-utlåning är undantagna. De anses fungera enligt andra reglerande och ekonomiska modeller än allmänna marknadsplatser.

• Alternativ beräkning för aktiviteter med låga marginaler: Företagskoncerner kan välja en formel som kopplar DST till rörelsemarginalen istället för att tillämpa en fast skattesats på 2 %. Om marginalen är noll eller negativ faller DST på den aktiviteten till noll, vilket skyddar digitala linjer med låg eller ingen vinst från oproportionerliga skattebördor.

• Lättnad till halv sats för gränsöverskridande användare: När en transaktion involverar en användare i ett annat land med ett eget DST-system beskattar Storbritannien endast 50 % av intäkterna. Detta minskar överlappningen mellan flera DST-system.

• Uteslutning av intäkter som inte är relaterade till eller härrör från första part: Intäkter som inte är knutna till den digitala tjänst som omfattas, t.ex. företag som säljer sina egna produkter online, omfattas inte av DST. Endast avgifter för marknadsplatser och liknande intäkter knutna till förmedling mellan användare ingår.

Hur DST påverkar överväganden om överförd prissättning för företagskoncerner

DST är en del av systemet för bolagsskatt, vilket innebär att multinationella koncerner måste tänka på hur denna nya kostnad passar in i deras interna prissättning och vinstfördelning. De måste överväga om deras enheter i Storbritannien realistiskt sett skulle bära hela DST-kostnaden eller om en del av den kostnaden ska återspeglas i den plattformsägande enheten. Det är ett bra tillfälle att granska koncerninterna avtal. Befintliga serviceavgifter, royalties eller kostnadsdelningsarrangemang kanske inte längre återspeglar verklig ekonomi när DST väl börjar gälla. Genom att uppdatera dem säkerställer du att skattebördan fördelas i linje med hur värde skapas.

Även om DST inte kan kompensera bolagsskatt direkt är det i allmänhet avdragsgillt vid beräkning av skattepliktiga vinster. Detta minskar den faktiska kostnaden för DST men påverkar också hur vinsten fördelas inom koncernen.

Eftersom DST tas ut på bruttointäkter och överförd prissättning fördelar vinst, kan en koncern stöta på DST i en jurisdiktion och vinstbaserad skatt i en annan på samma verksamhet. Genom att kartlägga DST-exponeringen för positioner i överförd prissättning kan man förhindra avvikelser.

Vissa stora plattformar har överfört en del av DST-kostnaden till användare eller annonsörer. Även om det inte är ett beslut om överförd prissättning illustrerar det den bredare frågan om vem som i slutändan absorberar skatten.

Vilka krav måste företag följa enligt DST-systemet?

Företagskoncerner som överskrider ansvarströsklarna måste varje år implementera en tydlig process för deklaration, betalning och dokumentation av sin ställning. Så här kan företag efterleva DST:

• Registrera och meddela HMRC: De koncerner som omfattas ska bekräfta sin status hos HMRC och, om de så önskar, utse en enhet som ska hantera deklarationer och betalningar. Om ingen nominering görs är moderbolaget ansvarigt som standard.

• Koppla ihop DST med redovisningsperioden: DST följer koncernens räkenskapsår såvida det inte finns en särskild anledning att göra något annat. Detta gör att rapporteringen överensstämmer med hur företaget mäter intäkter.

• Lämna in en årlig DST-deklaration: Deklarationen ska innehålla uppgifter om intäkter, fördelning av användare i Storbritannien, lättnader som begärts och skatt som ska betalas. Deklarationen ska lämnas in inom 12 månader efter periodens slut, även om DST-beräkningen inte resulterar i någon skatt.

• Betala DST i tid: Betalningen ska erläggas nio månader efter redovisningsperiodens slut. Missas tidsfristen kan det leda till ränta och straffavgifter, så företag kopplar ofta ihop DST-betalning med företagets skattecykler.

• Upprätthåll dokumentation: HMRC förväntar sig att företag för register som visar hur intäkterna i Storbritannien fastställdes och varför den metod som används är rimlig. Tydliga datautdrag, interna anteckningar och väl utformade metoder hjälper en företagskoncerns ställning under en revision.

• Registrera val och lättnadsanspråk: Företag bör dokumentera val för beräkningen av låga marginaler eller anspråk på gränsöverskridande lättnad. Dessa beslut formar det slutliga DST-ansvaret och måste vara försvarbara.

Hur företag kan bedöma och hantera sin exponering för Digital Services Tax

Hantering av DST-exponering börjar med att veta exakt vilka delar av företaget som omfattas och hur snabbt dessa intäkter växer. Här är några exempel på bästa praxis för företag.

Inventera alla digitala tjänster

Företagskoncerner måste katalogisera alla plattformar, funktioner eller företag som kan passa in i DST-definitioner för sociala plattformar, sökmotorer eller marknadsplatser. Även sekundära eller inbäddade marknadsplatsfunktioner förtjänar en titt, eftersom de kan omfattas.

Analysera intäktsmönster globalt och för Storbritannien

Det är viktigt för ett företag att använda interna data för att utvärdera det globala värde som varje digital linje genererar och hur mycket av det värdet som kommer från Storbritanniens användare. Genom att prognostisera dessa data kan man förutsäga när företaget kan komma att överskrida en tröskel när det växer.

Utvärdera lönsamheten per affärslinje

Eftersom den alternativa beräkningen av låga marginaler dramatiskt kan minska DST för olönsamma aktiviteter eller aktiviteter med små marginaler är det nödvändigt att förstå rörelsemarginalerna efter tjänst. Modellering av både standard- och alternativa beräkningar visar var besluten kan vara viktiga.

Bygg in DST i prissättning och enhetsekonomi

Företag måste avgöra om deras priser i Storbritannien absorberar DST eller överför en del av kostnaden till användare, säljare eller annonsörer. De kan synkronisera priser för överförd prissättning så att den interna enhet som bär ansvaret för DST återspeglar vad en motpart på en armlängds avstånd skulle acceptera.

Optimera struktur och lättnadsanspråk

Företag kan dra nytta av gränsöverskridande lättnader när transaktioner involverar användare i jurisdiktioner med DST. De kan granska om organisations- eller transaktionsförändringar, som att konsolidera vissa plattformsfunktioner, kan förenkla efterlevnaden av DST utan att förändra den kommersiella verkligheten.

Ligg steget före policyändringar

DST är tänkt att vara ett tillfälligt svar, och ett globalt skatteramverk kan ersätta det. Genom att övervaka uppdateringar från HM Treasury och utvecklingen inom Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) kan företag förutse framtida förändringar i digital beskattning.

Investera i data och tvärfunktionell samordning

Företag kan automatisera rapportering som spårar användarnas plats och intäkter och skapa en konstant grupp av skatte-, ekonomi- och produktteam. Detta bygger in medvetenhet om DST i produktbeslut och intäktsplanering.

Så kan Stripe hjälpa dig

Stripe erbjuder en rad olika fördelar som gör det möjligt för småföretag att hantera sina betalningsbehov på ett effektivt och säkert sätt. Så här kan Stripe hjälpa dig:

Heltäckande lösningar för betalningshantering

• Brett stöd för betalningsmetoder: Med Stripe kan småföretag ta emot en mängd olika betalningsmetoder, inklusive stora kreditkort, digitala plånböcker som Apple Pay och Google Pay samt internationella betalningsmetoder. Denna mångsidighet gör det möjligt för företag att betjäna en bredare kundbas, inklusive internationella kunder.
  
• Bearbetning i realtid: Stripe behandlar transaktioner omedelbart och ger omedelbar bekräftelse. Detta är viktigt för att upprätthålla ett företags kassaflöde och se till att kunderna får en smidig upplevelse.
  
• Användarvänlig transaktionshantering: Företagsägare kan hantera transaktioner, utfärda återbetalningar och hantera kunddata utan att behöva avancerat tekniskt kunnande.
  

Smidiga integrationsmöjligheter

• Bred partnerkompatibilitet: Företag kan integrera Stripe med många e-handelsplattformar som Shopify, WooCommerce, Adobe Commerce (tidigare Magento) och olika POS-system. Detta gör det enklare för företag att börja sälja online eller i fysiska butiker.
  
• Snabb integration: För företag med särskilda behov möjliggör Stripe skräddarsydd integration. Detta är särskilt användbart för företag som vill erbjuda en speciell kundupplevelse med minimal teknisk insats. Stripe Optimized Checkout Suite erbjuder en mängd förbyggda användargränssnitt för kassasidan och snabba kassaalternativ.
  
• Enkel konfiguration: Stripe erbjuder också alternativ som går snabbt att konfigurera för företag som vill komma igång med betalningar direkt.
  

Global räckvidd och valutastöd

• Stöd för internationella betalningsmetoder i flera valutor: Stripe hanterar fler än 135 valutor och en mängd olika internationella betalningsmetoder, så att företag enklare kan sälja och konvertera kunder runt om i världen.
  
• Valutaväxling och hantering av gränsöverskridande avgifter: Plattformen innehåller verktyg för att låta kunderna betala i sin lokala valuta och gränsöverskridande avgifter, vilket gör internationella transaktioner enklare.
  

Avancerad säkerhet och efterlevnad

• Överensstämmelse med PCI DSS-standarden: Stripe uppfyller PCI-standarder för att skydda kundernas betalningsinformation.
  
• Bedrägeribekämpning och riskhantering: Plattformen innehåller avancerade verktyg för att identifiera och förhindra bedrägliga transaktioner, vilket är nyckeln till att skydda intäkterna och upprätthålla kundernas förtroende.
  
• Datakryptering och säkerhetsprotokoll: Alla transaktionsdata är krypterade och säkra.
  

Enkel och transparent prissättning

• Enkel prissättning: Stripes transaktionsbaserade priser för betalningar är förutsägbara och lätta att förstå. Detta kan hjälpa småföretag att enkelt hantera kostnader.
  
• Inga startavgifter eller dolda avgifter: Stripe har inga dolda avgifter eller långsiktiga kontrakt. Denna flexibilitet och transparens kan gynna småföretag med förändrade transaktionsvolymer.
  
• Branschledande funktioner som ingår: Många branschledande funktioner ingår i priset per transaktion, t.ex. bedrägeribekämpning, verktyg för att optimera kassaflödet, avancerade funktioner för att öka intäkterna med mera.
  

Automatiserad rapportering och analys

• Fördjupad finansiell rapportering: Stripe erbjuder detaljerade rapporter om transaktioner, vilket kan hjälpa företag att spåra försäljning, återbetalningar och nettointäkter. Företag kan också effektivisera periodiserad redovisning med Revenue Recognition.
  
• Aktuell analys: Företag kan fatta mer datadrivna beslut med insikter om köpmönster, kundbeteende och övergripande resultat.
  
• Anpassningsbara rapporter: Med Stripe Sigma kan företag skapa anpassade mätvärden och rapporter som passar deras behov, vilket kan förbättra den strategiska planeringen och den ekonomiska förvaltningen. Skriv SQL (Structured Query Language) från grunden, börja med en färdig mall eller modifiera befintliga rapporter med hjälp av Stripes AI-baserade assistent.
  

Fler funktioner och tjänster

• Återkommande fakturering och abonnemang: Stripe stöder abonnemangsmodeller och återkommande fakturering, vilket är viktigt för företag som erbjuder abonnemang.
  
• Fakturering och betalningslänkar: Plattformen gör det enklare att skapa professionella fakturor och engångsbetalningslänkar, vilket är användbart för fakturerings och transaktioner på distans.
  
• Tillgång till finansiella tjänster: Stripe tillhandahåller ytterligare finansiella tjänster, t.ex. finansiering via Stripe Capital och banktjänster via Stripe Treasury.
  

Support för utvecklare och webbforum

• Aktiv utvecklarcommunity: Med tillgång till en community av utvecklare kan företag söka råd, dela erfarenheter och hitta anpassade lösningar.
  
• Omfattande dokumentation och support: Stripe erbjuder grundlig dokumentation och supportresurser så att företag kan felsöka och optimera sina betalningssystem.
  
• Uppdateringar och nya funktioner: Företag kan behålla tillgången till det senaste inom betalningsteknik och säkerhet genom regelbundna uppdateringar som håller plattformen uppdaterad och effektiv.