A partir de 2025, se aplica un nuevo límite para pequeños empresarios en Alemania. También se realizaron cambios adicionales en la ley para las empresas que se benefician de esta norma.

En este artículo, los dueños de empresas pueden descubrir de qué se trata la norma para pequeños empresarios, cuál es su nuevo límite y qué otros cambios entraron en vigencia este año.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es la norma para pequeños empresarios?
  
• ¿Qué nuevas disposiciones se aplican a la norma para pequeños empresarios a partir de 2025?
  
• ¿Qué límite para pequeños empresarios se aplica a partir de 2025?
  
• ¿Qué significa «internacionalización de la norma para pequeños empresarios»?
  
• ¿Qué disposiciones se aplican a la declaración anual del IVA a partir de 2025?
  
• ¿Qué disposiciones se aplican a la facturación electrónica a partir de 2025?
  
• Cambios que los pequeños empresarios deben conocer en 2025: resumen
  

¿Qué es la norma para pequeños empresarios?

La norma para pequeños empresarios libera a las empresas con ventas relativamente bajas de sus obligaciones burocráticas y fiscales. En principio, las empresas de Alemania deben cobrar el IVA por sus productos y servicios. Sin embargo, la norma para pequeños empresarios exime a ciertas empresas de esta obligación. Según el Artículo 19 de la Ley del IVA (UStG), el uso de esta norma está sujeto a un límite de facturación anual.

El programa para pequeños empresarios está dirigido en particular a las startups, las microempresas y los trabajadores autónomos. Es voluntario, por lo que las empresas que están debajo del límite de facturación pueden decidir por sí mismas si quieren usar la normativa. La ventaja de la exención del IVA es que simplifica la administración, ya que no se requieren declaraciones preliminares del IVA. Sin embargo, también se pierde el derecho a reclamar los importes de impuestos soportados a las autoridades fiscales.

Se puede obtener más información sobre este tema en nuestro artículo sobre la norma para pequeños empresarios.

¿Qué nuevas disposiciones se aplican a la norma para pequeños empresarios a partir de 2025?

Este año se realizaron cambios en la norma para pequeños empresarios. Las nuevas disposiciones se basan en la Ley de Oportunidades de Crecimiento y la Ley de Impuestos Anuales aprobadas por el Bundesrat de Alemania en marzo y noviembre de 2024, respectivamente. Ambas entraron en vigencia el 1 de enero de 2025.

Como parte de la Ley de Impuestos Anuales, se realizó lo siguiente:

• Se ajustaron los límites de ingresos para pequeños empresarios.
  
• Se internacionalizó la norma para pequeños empresarios.
  
• Los pequeños empresarios ya no están obligados a emitir facturas electrónicas; sin embargo, aún deben poder recibirlas.
  

Como parte de la Ley de Oportunidades de Crecimiento, los pequeños empresarios ya no están obligados a presentar una declaración anual del IVA cada año.

¿Qué límite para pequeños empresarios se aplica a partir de 2025?

Hasta finales de 2024, las empresas podían adoptar la condición de pequeño empresario si sus ventas anuales eran inferiores a EUR 22,000 en el año calendario anterior e inferiores a EUR 50,000 en el año en curso. En 2025, se aplica un nuevo límite para pequeños empresarios. Los umbrales aumentaron a EUR 25,000 en el año anterior y a EUR 100,000 en el año en curso. Esto permite que más empresas se beneficien de las ventajas de la norma para pequeños empresarios.

Otro cambio importante es que, mientras que los límites anteriores eran totales brutos, los nuevos valores son totales netos. Con una tasa impositiva del 19 % (la tasa estándar del IVA en Alemania), una empresa ahora puede tener ventas de hasta EUR 29,750 brutos en el año anterior y EUR 119,000 brutos en el año en curso, mientras se beneficia de la norma para pequeños empresarios.

Además, el límite para pequeños empresarios ahora se considera como un límite estricto (es decir, es un umbral exacto aplicado por la autoridad fiscal). Antes de la nueva normativa, bastaba con que una empresa estimara su facturación esperada para el año calendario en curso. La empresa tampoco perdía su condición de pequeño empresario si superaba el límite durante el año. Sin embargo, en 2025, la nueva norma establece que, si una empresa supera los límites de ingresos en el año en curso, la condición de pequeño empresario expira inmediatamente. Por lo tanto, la empresa debe incluir el IVA en todas las facturas posteriores y pagarlo a la autoridad fiscal.

Es importante tener en cuenta que la condición de pequeño empresario sigue siendo voluntaria: las empresas que están por debajo de los límites de ingresos legales no necesitan adoptar la condición. Pueden elegir la tributación estándar en cualquier momento.

¿Qué significa «internacionalización de la norma para pequeños empresarios»?

No solo se ajustó el límite para pequeños empresarios en 2025, sino que otro aspecto clave en los cambios legislativos es la internacionalización de la norma para pequeños empresarios.

A partir del 1 de enero de 2025, las empresas de otros países de la UE pueden beneficiarse del programa para pequeños empresarios en Alemania siempre que generen la mayor parte de sus ventas en Alemania. Anteriormente, solo las empresas alemanas podían adoptar la condición de pequeño empresario en Alemania.

Además, las empresas en Alemania ahora pueden usar la norma para pequeños empresarios en otros países de la UE si sus ingresos están por debajo de los límites legales. Esto no era posible antes de 2025.

Con las nuevas normativas, la UE creó la igualdad de derechos para todas las empresas de sus Estados miembros. Esta armonización promueve la competencia leal y facilita las actividades comerciales transfronterizas de los pequeños empresarios. Y debido a estas normativas, se incluyen nuevos sistemas de declaración fiscal. A partir de ahora, las empresas de Alemania deben informar sus ventas a la Oficina Central Federal de Impuestos (BZSt). La autoridad, a su vez, controla que se cumplan los límites de ingresos en todos los países de la UE. Además, las empresas pueden solicitar un número especial de identificación para pequeños empresarios.

Sin embargo, ahora existen algunas excepciones y normativas especiales que las empresas deben tener en cuenta.

• Suministros intracomunitarios: el suministro de bienes libres de impuestos a otros países de la UE no es aplicable a los pequeños empresarios. Esto significa que las empresas deben cobrar el IVA de estas ventas de forma regular.
  
• Adquisiciones intracomunitarias: en determinadas condiciones, los pequeños empresarios necesitan un número de IVA para comprar bienes de otros países de la UE. Esto es necesario para poder informar y registrar correctamente las compras a efectos fiscales.
  

¿Qué disposiciones se aplican a la declaración anual del IVA a partir de 2025?

Hasta ahora, los pequeños empresarios debían presentar una declaración anual del IVA cada año, a pesar de que estaban exentos del IVA. Esto suponía una carga administrativa importante, a pesar de que no tenían que declarar el IVA en las facturas, reclamar los impuestos soportados ni presentar declaraciones provisionales del IVA.

En 2025, la norma para pequeños empresarios liberó a las empresas afectadas por esta carga. Los pequeños empresarios ya no están obligados a presentar declaraciones anuales del IVA, incluidas las llamadas «declaraciones cero» cuando no tuvieron ventas. La última declaración anual del IVA que debía presentarse era la del año 2023. A partir del año fiscal 2024, esta obligación ya no se aplica a los pequeños empresarios.

Para muchos pequeños empresarios, este cambio en la ley es bienvenido, ya que la nueva normativa ahorra tiempo y posibles costos de asesoramiento fiscal. Esto también debería simplificar considerablemente el proceso fiscal, especialmente para los trabajadores autónomos y las microempresas, que ya tienen recursos limitados para realizar tareas administrativas. Además, el cambio reduce el riesgo de que se produzcan errores en la preparación de las declaraciones anuales, que en el pasado solían conducir a consultas o incluso sanciones. Dicho esto, las empresas deben seguir documentando cuidadosamente el cumplimiento de los límites de ingresos de la norma para pequeños empresarios, ya que sigue siendo la base para la exención fiscal.

¿Qué disposiciones se aplican a la facturación electrónica a partir de 2025?

Para promover tanto la digitalización de las empresas como la eficiencia fiscal en Alemania, la Ley de Oportunidades de Crecimiento introdujo el requisito de que, a partir del 1 de enero de 2025, todas las empresas puedan crear y recibir facturas electrónicas. La Ley permite a las empresas seguir enviando facturas en formatos tradicionales (p. ej., PDF o papel) hasta 2028, según su facturación anual.

Sin embargo, la Ley de Impuestos Anuales flexibilizó esta norma en un aspecto: los pequeños empresarios pueden seguir enviando facturas en formatos tradicionales más allá de 2028, lo que les da más tiempo para cambiar a los sistemas digitales.

Es importante destacar que esta excepción solo se aplica al envío de facturas electrónicas. Los pequeños empresarios todavía deben poder recibir y procesar facturas electrónicas de otras empresas. Para eso, se necesita una solución de software adecuada o un sistema compatible.

También siguen aplicándose los «principios para la correcta gestión y almacenamiento de libros, registros y documentos en formato electrónico» (GoBD). Entre ellos se encuentra, en particular, el archivo de facturas para facilitar auditorías. Todos los recibos, ya sean creados digitalmente o en papel, deben estar completos, correctos y sin cambios cuando se almacenen. Esto garantiza que las facturas sean rastreables en su formato original en caso de una auditoría.

Cambios que los pequeños empresarios deben conocer en 2025: resumen

A partir de 2025, la norma para pequeños empresarios ha traído algunos cambios importantes para las empresas afectadas. A continuación, te presentamos un resumen de los puntos más importantes.

• Cambio en el límite de ingresos: el límite de ingresos para los pequeños empresarios aumentó de EUR 22,000 brutos en el año anterior y de EUR 50,000 brutos en el año en curso a EUR 25,000 y a EUR 100,000 netos, respectivamente.
  
• Aplicación del límite de ingresos: los pequeños empresarios que superen el límite de ingresos durante el año deben cambiar a la tributación estándar desde el momento en que superan el límite. Superar el límite también significa que la empresa ya no se considerará como pequeño empresario en el futuro.
  
• Uso de la norma en otros Estados miembros: los pequeños empresarios de Alemania pueden usar la normativa para pequeños empresarios en otros países de la UE.
  
• Uso de la norma por empresas de otros Estados miembros: del mismo modo, los pequeños empresarios de otros países de la UE pueden usar la normativa en Alemania.
  
• Cambio en la declaración del IVA: los pequeños empresarios ya no están obligados a presentar declaraciones anuales del IVA.
  
• Cambio en la facturación electrónica: los pequeños empresarios no están obligados a crear facturas electrónicas, pero deben poder recibirlas.
  

En muchos casos, las nuevas normativas implican un alivio para los pequeños empresarios y nuevas oportunidades de negocio. Sin embargo, también presentan desafíos administrativos, especialmente a medida que las empresas se globalizan. Como resultado, es importante que los pequeños empresarios comprendan los nuevos requisitos desde el principio y establezcan procesos para garantizar la correcta declaración fiscal y cumplimiento de la normativa.

En este sentido, Stripe Tax puede ayudarte. Con Tax, los pequeños empresarios tienen una visión clara de todas sus ventas nacionales e internacionales. Además, es posible cobrar y declarar impuestos de pagos en todo el mundo cuando se superan los límites de ventas, ya que se calcula automáticamente el importe correcto de impuestos. Esto elimina la necesidad de que las empresas se mantengan al día con las nuevas normativas y tasas impositivas. Las empresas también tienen acceso a todos los documentos fiscales relevantes y pueden reclamar reembolsos de impuestos de forma rápida y sencilla.