Vanaf 2025 geldt in Duitsland een nieuwe limiet voor kleine ondernemers. Er zijn ook extra wetswijzigingen voor bedrijven die van deze regel profiteren.

In dit artikel kunnen bedrijfseigenaren lezen wat de regeling voor kleine ondernemers inhoudt, wat de nieuwe limiet is en welke andere wijzigingen dit jaar van kracht zijn geworden.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is de regeling voor kleine ondernemers?
  
• Welke nieuwe bepalingen zijn vanaf 2025 van toepassing op de regeling voor kleine ondernemers?
  
• Welke limiet voor kleine ondernemers geldt er vanaf 2025?
  
• Wat betekent “internationalisering van de regeling voor kleine ondernemers”?
  
• Welke bepalingen zijn vanaf 2025 van toepassing op de jaarlijkse btw-aangifte?
  
• Welke bepalingen zijn vanaf 2025 van toepassing op e-facturatie?
  
• Veranderingen waar kleine ondernemers in 2025 van op de hoogte moeten zijn: een samenvatting
  

Wat is de regeling voor kleine ondernemers?

De regeling voor kleine ondernemers ontlast bedrijven met een relatief lage omzet van hun bureaucratische en fiscale verplichtingen. In principe moeten bedrijven in Duitsland btw in rekening brengen over hun producten en diensten. De regeling voor kleine ondernemers zorgt er echter voor dat bepaalde bedrijven zijn vrijgesteld van deze verplichting. Volgens artikel 19 van de btw-wet (UStG) is het gebruik van deze regeling onderworpen aan een jaarlijkse omzetlimiet.

De regeling voor kleine ondernemers is met name gericht op start-ups, micro-ondernemingen en zelfstandigen. Het is vrijwillig, dus bedrijven onder de omzetlimiet kunnen zelf beslissen of ze gebruik willen maken van de regeling. Het voordeel van een btw-vrijstelling is dat de administratie wordt vereenvoudigd, omdat er geen voorlopige btw-aangifte nodig is. Het recht om voorbelasting terug te vragen van de belastingdienst gaat echter ook verloren.

Meer informatie over dit onderwerp is te vinden in ons artikel over de regeling voor kleine ondernemers.

Welke nieuwe bepalingen zijn vanaf 2025 van toepassing op de regeling voor kleine ondernemers?

Er zijn dit jaar wijzigingen aangebracht in de regeling voor kleine ondernemers. De nieuwe bepalingen zijn gebaseerd op de groeikansenwet en de jaarlijkse belastingwet die respectievelijk in maart en november 2024 door de Duitse Bundesrat zijn aangenomen. Beide werden van kracht op 1 januari 2025.

In het kader van de jaarlijkse belastingwet:

• De omzetlimieten voor kleine ondernemers zijn aangepast.
  
• De regeling voor kleine ondernemers wordt geïnternationaliseerd.
  
• Kleine ondernemers zijn niet langer verplicht om e-facturen uit te reiken; ze moeten ze echter nog wel kunnen ontvangen.
  

Als onderdeel van de groeikansenwet zijn kleine ondernemers niet langer verplicht om jaarlijks een btw-aangifte in te dienen.

Welke limiet voor kleine ondernemers geldt er vanaf 2025?

Tot eind 2024 mochten bedrijven de status van kleine ondernemer aannemen als hun jaaromzet in het voorgaande kalenderjaar minder dan € 22.000 en in het lopende jaar minder dan € 50.000 bedroeg. In 2025 geldt een nieuwe limiet voor kleine ondernemers. De drempels zijn verhoogd naar € 25.000 in het voorgaande jaar en € 100.000 in het lopende jaar. Hierdoor kunnen meer bedrijven profiteren van de voordelen van de regeling voor kleine ondernemers.

Een andere belangrijke verandering is dat de oude limieten brutototalen waren, terwijl de nieuwe waarden nettototalen zijn. Uitgaande van een belastingtarief van 19% - het standaard-btw-tarief in Duitsland - mag een bedrijf nu een omzet hebben tot € 29.750 bruto in het voorgaande jaar en € 119.000 bruto in het lopende jaar, terwijl het profiteert van de regeling voor kleine ondernemers.

Bovendien wordt de limiet voor kleine ondernemers nu beschouwd als een harde limiet (d.w.z. een exacte drempel die wordt opgelegd door de belastingdienst). Vóór de nieuwe regeling was het voldoende als een bedrijf zijn verwachte omzet voor het lopende kalenderjaar schatte. Het bedrijf zou ook zijn status van kleine ondernemer niet verliezen als het de limiet in de loop van het jaar zou overschrijden. In 2025 bepaalt de nieuwe regeling echter dat als de omzetlimieten in het lopende jaar worden overschreden, de status van een bedrijf als kleine ondernemer onmiddellijk vervalt. Het bedrijf is dan verplicht om btw op alle volgende facturen te vermelden en aan de belastingdienst af te dragen.

Het is belangrijk om op te merken dat de status van kleine ondernemer vrijwillig blijft: bedrijven onder de wettelijke omzetlimieten hoeven de status niet aan te nemen. Ze kunnen op elk moment kiezen voor standaard belastingheffing.

Wat betekent “internationalisering van de regeling voor kleine ondernemers”?

Niet alleen de limiet voor kleine ondernemers is in 2025 aangepast - een ander belangrijk aspect van de wetswijzigingen is de internationalisering van de regeling voor kleine ondernemers.

Vanaf 1 januari 2025 kunnen bedrijven uit andere EU-landen profiteren van de regeling voor kleine ondernemers in Duitsland, zolang ze het grootste deel van hun omzet in Duitsland genereren. Voorheen konden alleen Duitse bedrijven de status van kleine ondernemer in Duitsland aannemen.

Bovendien mogen bedrijven in Duitsland nu ook in andere EU-landen gebruikmaken van de regeling voor kleine ondernemers als hun omzet onder de wettelijke limieten ligt. Vóór 2025 was dit niet mogelijk.

Met de nieuwe regelgeving heeft de EU gelijke rechten gecreëerd voor alle bedrijven in haar lidstaten. Deze harmonisatie bevordert eerlijke concurrentie en vergemakkelijkt grensoverschrijdende bedrijfsactiviteiten van kleine ondernemers. En vanwege deze regelgeving worden er nieuwe aangiftesystemen ingevoerd. Duitse bedrijven moeten nu hun verkopen aangeven bij de federale belastingdienst (BZSt). Deze instantie controleert op haar beurt of de omzetlimieten in alle EU-landen worden nageleefd. Daarnaast kunnen bedrijven een speciaal identificatienummer voor kleine ondernemers aanvragen.

Er zijn nu echter enkele uitzonderingen en speciale regels waar bedrijven zich aan moeten houden.

• Intracommunautaire leveringen De belastingvrije levering van goederen aan andere EU-landen is niet van toepassing op kleine ondernemers. Dit betekent dat bedrijven regelmatig btw moeten innen over deze verkopen.
  
• Intracommunautaire acquisities: Onder bepaalde voorwaarden hebben kleine ondernemers een btw-nummer nodig om goederen uit andere EU-landen te kopen. Dit is nodig om de aankopen correct te rapporteren en te registreren voor belastingdoeleinden.
  

Welke bepalingen zijn vanaf 2025 van toepassing op de jaarlijkse btw-aangifte?

Tot nu toe moesten kleine ondernemers elk jaar btw-aangifte doen, ook al waren ze vrijgesteld van btw. Dit was een aanzienlijke administratieve last, ook al hoefden ze geen btw op facturen te vermelden, voorbelasting te claimen of voorlopige btw-aangiften in te dienen.

In 2025 heeft de regel voor kleine ondernemers de betrokken bedrijven van deze last verlost. Kleine ondernemers hoeven niet langer jaarlijks btw-aangifte te doen, ook geen zogenaamde “nulaangifte” als ze geen omzet hebben gemaakt. De laatste jaarlijkse btw-aangifte die gedaan moest worden, was voor het jaar 2023. Vanaf het belastingjaar 2024 geldt deze verplichting niet meer voor kleine ondernemers.

Voor veel kleine ondernemers is dit een welkome wetswijziging, omdat de nieuwe regeling tijd en de mogelijke kosten van het inwinnen van belastingadvies bespaart. Dit zou ook het belastingproces aanzienlijk moeten vereenvoudigen, vooral voor zelfstandigen en micro-ondernemingen, die toch al beperkte middelen hebben voor administratieve taken. Bovendien wordt het risico op fouten bij het opstellen van de jaaraangifte verkleind, wat in het verleden vaak leidde tot onderzoeken of zelfs boetes. Toch moeten bedrijven zorgvuldig blijven aantonen dat ze voldoen aan de omzetlimieten van de regeling voor kleine ondernemers, aangezien dit de basis blijft voor de belastingvrijstelling.

Welke bepalingen zijn vanaf 2025 van toepassing op e-facturatie?

Om zowel de digitalisering van bedrijven als de belastingefficiëntie in Duitsland te bevorderen, introduceerde de groeikansenwet de vereiste dat vanaf 1 januari 2025 alle bedrijven elektronische facturen moeten kunnen maken en ontvangen. De wet staat bedrijven toe om tot 2028 door te gaan met het verzenden van facturen in traditionele formaten (bijv. pdf of papier), afhankelijk van hun jaaromzet.

De jaarlijkse belastingwet versoepelde deze regeling echter op één punt: kleine ondernemers mogen facturen tot na 2028 in traditionele formaten blijven versturen, zodat ze meer tijd hebben om over te schakelen op digitale systemen.

Het is belangrijk op te merken dat deze uitzondering alleen van toepassing is op de levering van elektronische facturen. Kleine ondernemers moeten nog steeds e-facturen van andere bedrijven kunnen ontvangen en verwerken. Hiervoor is een geschikte softwareoplossing of een compatibel systeem nodig.

De “beginselen voor het juiste beheer en de juiste opslag van boeken, registers en documenten in elektronische vorm” (GoBD) blijven ook van toepassing. Deze omvatten met name de auditvriendelijke archivering van facturen. Alle ontvangstbewijzen - of ze nu digitaal of op papier zijn aangemaakt - moeten volledig, correct en ongewijzigd zijn wanneer ze worden opgeslagen. Dit zorgt ervoor dat facturen in hun oorspronkelijke vorm traceerbaar zijn in geval van een audit.

Veranderingen waar kleine ondernemers in 2025 van op de hoogte moeten zijn: een samenvatting

Vanaf 2025 heeft de regeling voor kleine ondernemers enkele belangrijke veranderingen met zich meegebracht voor bedrijven die van toepassing zijn. Hier volgt een overzicht van de belangrijkste punten.

• Wijziging omzetlimiet: De omzetlimiet voor kleine ondernemers is verhoogd van € 22.000 bruto in het voorgaande jaar en € 50.000 bruto in het huidige jaar naar respectievelijk € 25.000 en € 100.000 netto.
  
• Handhaving van de omzetlimiet: Kleine ondernemers die in de loop van het jaar de omzetlimiet overschrijden, moeten overschakelen op standaard belastingheffing vanaf het moment dat ze de limiet overschrijden. Als de limiet wordt overschreden, betekent dit ook dat het bedrijf niet langer wordt beschouwd als een kleine ondernemer.
  
• Gebruik van de regeling in andere lidstaten: Kleine ondernemers in Duitsland kunnen gebruik maken van de regeling voor kleine ondernemers in andere EU-landen.
  
• Gebruik van de regeling door bedrijven in andere lidstaten: Ook kleine ondernemers uit andere EU-landen kunnen in Duitsland gebruik maken van de regeling.
  
• Wijziging btw-aangifte: Kleine ondernemers hoeven niet langer jaarlijks btw-aangifte te doen.
  
• Wijziging e-facturatie: Kleine ondernemers hoeven geen e-facturen te maken, maar moeten ze wel kunnen ontvangen.
  

In veel gevallen betekent de nieuwe regeling een verlichting voor kleine ondernemers en nieuwe zakelijke kansen. Ze brengen echter ook administratieve uitdagingen met zich mee, vooral nu bedrijven wereldwijd actief worden. Daarom is het belangrijk dat kleine ondernemers al in een vroeg stadium begrijpen wat de nieuwe vereisten zijn en dat ze processen invoeren om een goede rapportage en naleving te garanderen.

Stripe Tax kan hierbij helpen. Met Tax hebben kleine ondernemers een duidelijk overzicht van al hun binnenlandse en internationale verkopen. Bovendien is het mogelijk om belasting te innen en aan te geven over wereldwijde betalingen wanneer de omzetlimieten worden overschreden. Het juiste belastingbedrag wordt automatisch berekend. Hierdoor hoeven bedrijven niet langer nieuwe belastingregels en -tarieven bij te houden. Bedrijven hebben ook toegang tot alle relevante belastingdocumenten en kunnen snel en eenvoudig belastingteruggave aanvragen.