バージニア州の売上税率は実質的に 5.3% です。ただし、地方自治体や地域によっては、その上に追加の税が上乗せされる場合があります。ウィリアムズバーグ、ジェームズシティ郡、ヨーク郡の売上税率は州内で最も高く、7.0% です。

以下では、バージニア州の段階的な売上税の仕組み、州内の主要な市と郡における合算売上税率、そしてバージニア州で販売する事業者が知っておくべき売上税の回収義務について説明します。

主なポイント

• バージニア州の売上税率は地域によって異なり、5.3% 〜 7.0% の範囲です。

• バージニア州の顧客に商品を販売する事業者は、正しい売上税率を適用する必要があります。

• バージニア州の顧客に対する年間の小売総売上高または取引件数が経済的しきい値を超えるリモートセラーには、売上税の納税義務があります。

バージニア州の売上税率

バージニア州の州売上税率は厳密には 4.3% です。州内の各地方自治体ではこれに加えて義務的な 1.0% の税が上乗せされるため、最低税率は全域で 5.3% になります。

売上税が適用される対象:

• 有体動産の販売、リース、賃貸

• 宿泊施設

• 特定の課税対象サービス (免税対象と明記されている場合を除く)

特定の地域には追加の売上税が適用されます。北バージニア、ハンプトン・ローズ、中部バージニアでは、地域インフラの財源としてそれぞれ 0.7% が上乗せされるため、これらの地域の売上税率は 6.0% になります。ウィリアムズバーグ、ジェームズシティ郡、ヨーク郡ではさらに 1.0% が課されるため、ヒストリック・トライアングル地域の合算売上税率は 7.0% です。

バージニア州の地方売上税率の範囲

バージニア州の平均合算売上税率は 5.77% ですが、税率は取引が行われる場所によって異なります。バージニア州には、実際に適用される売上税総額に影響する地域ごとに異なる売上税があります。

バージニア州の市別売上税率

バージニア州の主要な市における売上税率は以下のとおりです。

Stripe の売上税計算ツールを使用すると、特定の住所の正確な税率を確認できます。

バージニア州の郡別売上税率

バージニア州の主要な郡の合算売上税率を以下に示します。

事業者によるバージニア州の売上税率の管理

事業者がバージニア州に物理的ネクサスまたはエコノミックネクサスを有する場合は、売上税を徴収する必要があります。バージニア州内に店舗、倉庫、在庫、または従業員がいれば、売上規模にかかわらず物理的ネクサスが生じます。前暦年または当暦年において、バージニア州の顧客に対する年間総小売売上高が $100,000 を超えるか、取引件数が 200 件を超える場合は、エコノミックネクサスが生じます。

Stripe Tax は税率計算を自動的に処理します。顧客ごとの住所に対して正しい合算税率を適用し、地域加算税を考慮したうえで、申告時に必要な記録を生成します。

バージニア州の売上税に関して、事業者がつまずきやすいポイントをいくつか紹介します。

• マーケットプレイスでの売上もしきい値に算入されます: 自社のウェブサイトとマーケットプレイスの両方で販売している場合、マーケットプレイス経由の売上にかかる税についてはマーケットプレイスファシリテーターが責任を負います。ただし、直接販売にかかる税については引き続き自社が責任を負います。

• 免税販売には書類が必要です: 処方薬や適格団体への販売は売上税の対象ではありませんが、有効な免税証明書を保管しておく必要があります。食料品は免税対象ではありませんが、1.0% の軽減売上税率が適用されます。

• 8 月の売上税ホリデーは特定のカテゴリーに影響します: バージニア州では毎年 8 月上旬に、適格な学用品、衣類、履物、緊急時対応用品に対する州売上税が一時的に停止されます。

• 売上税の申告は Form ST-1 で行います: 申告書の提出と納税の期限は、各申告対象期間の翌月 20 日です。

• 申告遅延加算金はすぐに膨らみます: 未納の売上税には毎月 6.0% の加算金が課され、上限は 30.0% です。納付すべき税額がない場合でも、最低 $10 が課されます。納付が遅れると、連邦過少納付利率に 2.0% を加えた利率で利息が発生します。

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