オランダでは、スタートアップ控除 (startersaftrek) は新しい起業家向けの 2,123 ユーロの課税控除であり、事業を開始して最初の数年間に利用できます。これは個人事業主控除 (zelfstandigenaftrek) という個人事業主の手当に上乗せされるため、対象となる創業者は両方の控除を課税対象の利益に対してスタックし、売上が少ない時期の納税額を減らすことができます。オランダ税務・関税局 (Belastingdienst) は、労働時間、起業家のステータス、およびビジネスで控除をすでに適用した年数に関する特定の条件を設定しています。これらの条件のいずれかを満たさない場合、スタートアップ控除をまったく受けられない可能性があります。

以下では、スタートアップ控除の仕組み、対象者、および期間が終了するまでに個人事業主控除と組み合わせて使用できる期間について説明します。

この記事でわかること

• スタートアップ控除は個人事業主控除にスタックされますが、個人事業主控除よりも詳細な基準があります。

• 起業家は、事業を開始して最初の 5 年間のうち一定の年数でスタートアップ控除を利用できます。これらの年数は連続している必要はありません。

• 正確な時間ログ、請求、支払いの記録を保持することで、税務・関税局から請求の裏付けを求められた場合に自身を保護できます。

スタートアップ控除とは何か？

スタートアップ控除は、オランダの新規の起業家向けの課税控除であり、事業を開始して最初の 5 年間に利用できます。これは個人事業主控除と併用されるため、対象となる創業者は両方をスタックできます。

創業者として、確定申告書の特定の質問への回答に基づいて控除が自動的に適用されます。控除によって課税対象の利益が直接減るため、その利益に基づいて計算される所得税と所得連動型の保険料の両方が少なくなります。

スタートアップ控除の金額は 2,123 ユーロであり、2026 年には 1,200 ユーロの個人事業主控除に上乗せして、最初の 5 年間で最大 3 回申請できます。この 2 つを組み合わせることで、起業初期の課税対象の年の納税額を大幅に減らすことができます。

スタートアップ控除の対象者

税務・関税局は特定の条件セットを確認します。控除を申請する同じ課税年度にすべての条件を満たす必要があります。

条件は以下のとおりです。

• 個人事業主控除の基準を満たしている: 最も重要なことは、個人事業主の手当の対象である必要があるということです。時間をフリーランスの仕事とパートタイムの仕事に分けている場合、いわゆる「時間基準」は、事業が実際の労働時間の中心であることを税務・関税局に示すのに役立ちます。

• 新規の起業家としての資格がある: 過去 5 年間のうち、少なくとも 1 年間はビジネスオーナーでなかった必要があります。

• スタートアップ控除の利用可能年数をまだ使い切っていない: 事業を開始して最初の 5 暦年のうち、5 年間すべてではなく 3 年間で申請できます。

• 暦年、または過去 5 年間のいずれかで、非公開株式会社 (BV) からの非課税の申告がない: これは、利益や債務を清算することなく所得税のために BV を終了して事業構造を起業家向けに変更することを意味します。

スタートアップ控除と個人事業主控除を組み合わせて使用できる期間

スタートアップ控除は、個人事業主控除と併せて申請できます。ただし、個人事業主控除とは異なり、スタートアップ控除は起業家としての最初の 5 年間のうち 3 年間に制限されています。税務・関税局はこれらの年数が連続していることを求めていないため、初年度にほとんど収入がない場合や時間基準を満たしていない場合は、スタートアップ控除の申請を見送り、代わりにその 5 年の期間内の後で利用することができます。

割り当てられた年数を使い切った場合、または期間が終了した場合は、引き続き基準を満たしていると仮定して、個人事業主控除のみの申請に戻ります。その控除には期限はありません。価値は変わる可能性がありますが、起業家としての資格を持ち、時間の基準をクリアしている限り、申請し続けることができます。

スタートアップ控除は納税額にどう影響するか？

控除によって課税対象の利益が減るため、納税額は少なくなります。また、起業家や個人事業主が自身で支払う必要がある所得連動型の健康保険料にも波及効果があります。課税対象の利益が少ないということは、保険料の算定基準額も少なくなるため、所得税以上の節税効果をもたらします。

しかし、控除によって顧客からの支払いの頻度や確実性が変わることはありません。未払いの請求がある場合、納税額の軽減は役に立ちません。顧客に直接請求を行うビジネス、特に財務チームのない個人の創業者は、Stripe のような決済代行業者を通じて一貫した請求と支払いの回収を設定することで、請求書を送信してから現金を受け取るまでの期間を短縮できます。この期間の短縮は、スタートアップ控除によって利益率の保護がすでに機能しているスタートアップの初期段階において、より重要になります。

税務・関税局でのスタートアップ控除に必要な記録

税務・関税局は申告時の証明書の提出を求めていませんが、後からドキュメントの提出を求める場合があるため、準備しておく必要があります。税務・関税局は、少なくとも 7 年間記録を保持することを義務付けています。

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