In den Niederlanden ist der Steuerabzug für Start-ups (Startersaftrek) ein Steuerabzug in Höhe von 2.123 € für neue Unternehmer/innen, der in den ersten Jahren nach der Unternehmensgründung in Anspruch genommen werden kann. Er wird zusätzlich zum Selbstständigenabzug (Zelfstandigenaftrek), einem Freibetrag für private Unternehmenseigentümer/innen, gewährt, sodass berechtigte Founder beide Abzüge von ihrem zu versteuernden Gewinn abziehen und so ihre Steuerlast in einer Zeit senken können, in der die Umsätze in der Regel noch gering sind. Die niederländische Steuerbehörde, der Belastingdienst, legt spezifische Bedingungen hinsichtlich der Arbeitsstunden, des Status als Unternehmer/in und der Anzahl der Jahre fest, in denen ein Unternehmen den Abzug bereits in Anspruch genommen hat. Wenn eine dieser Bedingungen nicht erfüllt wird, kann dies bedeuten, dass der Steuerabzug für Start-ups überhaupt nicht in Anspruch genommen werden kann.

Im Folgenden gehen wir darauf ein, wie der Steuerabzug für Start-ups funktioniert, wer Anspruch darauf hat und wie lange er mit dem Selbstständigenabzug kombiniert werden kann, bevor diese Frist abläuft.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Der Steuerabzug für Start-ups baut auf dem Selbstständigenabzug auf, hat aber spezifischere Kriterien als der Selbstständigenabzug.

• Als Unternehmer/in können Sie den Steuerabzug für Start-ups in einer begrenzten Anzahl Ihrer ersten fünf Geschäftsjahre in Anspruch nehmen. Diese Jahre müssen nicht aufeinanderfolgen.

• Das Führen von genauen Stundenprotokollen, Rechnungen und Zahlungsaufzeichnungen hilft Ihnen, wenn der Belastingdienst Sie jemals auffordert, Ihren Anspruch zu belegen.

Was ist der Steuerabzug für Start-ups?

Der Steuerabzug für Start-ups ist ein Steuerabzug für neue Unternehmer/innen in den Niederlanden, der in den ersten fünf Jahren ihrer Geschäftstätigkeit verfügbar ist. Er funktioniert in Kombination mit dem Selbstständigenabzug, sodass berechtigte Founder beide kombinieren können.

Als Founder wird der Abzug automatisch anhand Ihrer Antworten auf bestimmte Fragen in Ihrer Steuererklärung angewendet. Der Abzug verringert Ihren zu versteuernden Gewinn direkt, wodurch sowohl die Einkommensteuer als auch die auf diesen Gewinn berechneten einkommensabhängigen Beiträge gesenkt werden.

Der Steuerabzug für Start-ups beläuft sich auf 2.123 € und kann bis zu dreimal in Ihren ersten fünf Jahren zusätzlich zu einem Selbstständigenabzug von 1.200 € (für 2026) geltend gemacht werden. Zusammen können diese beiden Abzüge Ihre Steuerlast in den ersten steuerpflichtigen Jahren erheblich verringern.

Wer hat Anspruch auf den Steuerabzug für Start-ups?

Der Belastingdienst prüft eine Reihe spezifischer Bedingungen, die Sie in demselben Steuerjahr, in dem Sie den Abzug geltend machen, alle erfüllen müssen.

Dies sind die Bedingungen:

• Sie erfüllen das Kriterium für den Selbstständigenabzug: Am wichtigsten ist, dass Sie Anspruch auf den Freibetrag für privates Unternehmenseigentum haben. Wenn Sie Ihre Zeit zwischen freiberuflicher Tätigkeit und einem Teilzeitjob aufteilen, hilft das sogenannte „Stundenkriterium“, dem Belastingdienst gegenüber nachzuweisen, dass Ihr Unternehmen der eigentliche Schwerpunkt Ihrer Arbeitszeit ist.

• Sie gelten als neue/r Unternehmer/in: In den vorangegangenen fünf Jahren dürfen Sie nicht mindestens ein Jahr lang Inhaber/in eines Unternehmens gewesen sein.

• Sie haben Ihre Jahre für den Steuerabzug für Start-ups noch nicht aufgebraucht: Sie können ihn in drei Ihrer ersten fünf Kalenderjahre als Unternehmer/in in Anspruch nehmen, nicht in allen fünf.

• In diesem Kalenderjahr oder in einem der letzten fünf Jahre gab es keine steuerfreie Rückerstattung von einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV): Dies bedeutet, dass Sie Ihre BV auflösen und Ihre Unternehmensstruktur in eine für die Einkommensteuer steuerpflichtige Unternehmerschaft umwandeln, ohne Gewinne oder Schulden auszugleichen.

Wie lange können Sie den Steuerabzug für Start-ups mit dem Selbstständigenabzug kombinieren?

Sie können den Steuerabzug für Start-ups zusammen mit dem Selbstständigenabzug in Anspruch nehmen. Anders als der Selbstständigenabzug ist der Steuerabzug für Start-ups jedoch auf drei Ihrer ersten fünf Jahre als Unternehmer/in beschränkt. Der Belastingdienst verlangt nicht, dass diese Jahre aufeinanderfolgen. Wenn Sie also in Ihrem ersten Jahr kaum Einnahmen erzielen oder das Stundenkriterium nicht erfüllen, können Sie darauf verzichten, den Steuerabzug für Start-ups geltend zu machen, und ihn stattdessen später innerhalb dieses Fünfjahreszeitraums in Anspruch nehmen.

Sobald Sie Ihre zugeteilten Jahre aufgebraucht haben oder der Zeitraum abgelaufen ist, können Sie nur noch den Selbstständigenabzug geltend machen, sofern Sie die Kriterien noch erfüllen. Für diesen Abzug gibt es keine zeitliche Begrenzung. Sie können ihn so lange geltend machen, wie Sie als Unternehmer/in qualifiziert sind und die Stundengrenze erreichen, auch wenn sich sein Wert ändern kann.

Wie wirkt sich der Steuerabzug für Start-ups auf Ihre Steuerlast aus?

Der Steuerabzug verringert Ihren zu versteuernden Gewinn, wodurch auch Ihre Rechnung geringer ausfällt. Allerdings wirkt sich dies auch auf Ihren einkommensabhängigen Krankenversicherungsbeitrag aus, den Unternehmer/innen und Selbstständige selbst zahlen müssen. Ein geringerer zu versteuernder Gewinn bedeutet eine geringere Beitragsbemessungsgrundlage, was die Einsparungen über die reine Einkommensteuer hinaus erhöht.

All dies ändert nichts daran, wie oft oder wie zuverlässig Ihre Kundinnen und Kunden Sie bezahlen. Eine niedrigere Steuerlast hilft Ihnen nicht, wenn Ihre Rechnungen unbezahlt bleiben. Unternehmen, die Kundinnen und Kunden direkt in Rechnung stellen, insbesondere Solo-Founder ohne Finanzteam, können über einen Zahlungsdienstleister wie Stripe eine konsistente Rechnungsstellung und einen einheitlichen Einzug einrichten, um die Zeitspanne zwischen dem Versand einer Rechnung und dem Zahlungseingang zu verkürzen. Diese Zeitspanne ist in den ersten Jahren eines Start-ups noch wichtiger, da der Steuerabzug für Start-ups bereits dazu beiträgt, Ihre Margen zu schützen.

Welche Unterlagen benötigen Sie für den Steuerabzug für Start-ups beim Belastingdienst?

Der Belastingdienst verlangt bei der Einreichung keine Nachweise von Ihnen. Er kann jedoch später Dokumente anfordern, die Sie dann vorlegen müssen. Der Belastingdienst verlangt, dass Sie Unterlagen für mindestens sieben Jahre aufbewahren.

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