Nei Paesi Bassi, la detrazione per le start-up (startersaftrek) è una detrazione fiscale di 2.123 € per i nuovi imprenditori, disponibile durante i primi anni di gestione di un'attività. Si aggiunge alla detrazione per lavoratori autonomi (zelfstandigenaftrek), un'agevolazione per i titolari di un'attività privata, quindi i fondatori idonei possono cumulare entrambe le detrazioni sul loro utile imponibile e ridurre l'importo dovuto in un momento in cui i ricavi tendono a essere bassi. L'Amministrazione fiscale dei Paesi Bassi, l'Agenzia delle Entrate (Belastingdienst), stabilisce condizioni specifiche in merito alle ore lavorate, allo stato di imprenditore e al numero di anni in cui un'attività ha già applicato la detrazione. Il mancato rispetto di una di queste condizioni può comportare la perdita totale della detrazione per le start-up.

Di seguito, esamineremo come funziona la detrazione per le start-up, chi ne ha diritto e per quanto tempo può essere combinata con la detrazione per lavoratori autonomi prima della scadenza.

In sintesi

• La detrazione per le start-up si aggiunge alla detrazione per lavoratori autonomi ma presenta criteri più specifici rispetto a quest'ultima.

• Come imprenditore, puoi utilizzare la detrazione per le start-up in un numero limitato dei tuoi primi cinque anni di attività. Questi anni non devono essere consecutivi.

• Tenere log accurati delle ore, fatture e registri dei pagamenti ti aiuta a proteggerti se il Belastingdienst dovesse mai chiederti di giustificare la tua richiesta.

Cos'è la detrazione per le start-up?

La detrazione per le start-up è una detrazione fiscale per i nuovi imprenditori nei Paesi Bassi, disponibile durante i loro primi cinque anni di attività. Funziona insieme alla detrazione per lavoratori autonomi, quindi i fondatori idonei possono cumulare entrambe.

Come fondatore, la detrazione viene applicata automaticamente in base alle tue risposte a determinate domande nella tua dichiarazione dei redditi. La detrazione riduce direttamente il tuo utile imponibile, abbassando sia l'imposta sul reddito che i contributi legati al reddito calcolati su tale utile.

La detrazione per le start-up ammonta a 2.123 €, richiedibile fino a tre volte nei tuoi primi cinque anni, in aggiunta a una detrazione per lavoratori autonomi di 1.200 € per il 2026. Insieme, le due possono ridurre significativamente l'importo dovuto durante quei primi anni imponibili.

Chi ha diritto alla detrazione per le start-up?

Il Belastingdienst verifica una serie specifica di condizioni e devi soddisfarle tutte nello stesso anno fiscale in cui richiedi la detrazione.

Ecco le condizioni:

• Soddisfi il criterio della detrazione per lavoratori autonomi: in primo luogo, devi essere idoneo per l'agevolazione per la proprietà di attività private. Se dividi il tempo tra il lavoro freelance e un lavoro part-time, il cosiddetto "criterio delle ore" aiuta a dimostrare al Belastingdienst che la tua attività è il vero centro delle tue ore lavorative.

• Sei considerato un nuovo imprenditore: nei cinque anni precedenti, non devi essere stato titolare di un'attività per almeno un anno.

• Non hai già esaurito gli anni della detrazione per le start-up: puoi richiederla in tre dei tuoi primi cinque anni solari di attività, non in tutti e cinque.

• Nell'anno solare, o in uno degli ultimi cinque anni, non si è verificato alcun rendimento esentasse da una società a responsabilità limitata (BV): ciò significa che chiudi la tua BV e modifichi la struttura della tua attività in una ditta individuale ai fini dell'imposta sul reddito senza liquidare utili o debiti.

Per quanto tempo puoi combinare la detrazione per le start-up con la detrazione per lavoratori autonomi?

Puoi richiedere la detrazione per le start-up insieme alla detrazione per lavoratori autonomi. A differenza di quest'ultima, tuttavia, la detrazione per le start-up è limitata a tre dei tuoi primi cinque anni come imprenditore. Il Belastingdienst non richiede che tali anni siano consecutivi, quindi se il tuo primo anno genera a malapena reddito o non raggiungi il criterio delle ore, puoi evitare di richiedere la detrazione per le start-up e utilizzarla in seguito all'interno di quella finestra di cinque anni.

Una volta esauriti gli anni a disposizione o scaduta la finestra temporale, tornerai a richiedere solo la detrazione per lavoratori autonomi, presupponendo che tu soddisfi ancora i criteri. Questa detrazione non ha alcun limite di tempo. Puoi continuare a richiederla finché sei idoneo come imprenditore e superi la soglia delle ore, sebbene il suo valore possa cambiare.

In che modo la detrazione per le start-up influisce sull'importo dovuto?

La detrazione riduce il tuo utile imponibile, quindi le imposte da pagare saranno inferiori. Ma c'è anche un effetto a catena sul contributo per l'assicurazione sanitaria legata al reddito, che gli imprenditori e i lavoratori autonomi devono pagare da soli. Un utile imponibile più basso significa una base contributiva inferiore, il che aumenta i risparmi ben oltre la sola imposta sul reddito.

Niente di tutto questo cambia la frequenza o l'affidabilità con cui i clienti ti pagano. Un carico fiscale inferiore non ti aiuta se le tue fatture rimangono non pagate. Le attività che fatturano direttamente ai clienti, in particolare i fondatori singoli senza un team finanziario, possono configurare una fatturazione e una riscossione dei pagamenti costanti tramite un fornitore di servizi di pagamento come Stripe per ridurre i tempi tra l'invio di una fattura e l'arrivo dei fondi. Questa differenza temporale è fondamentale nei primi anni di una start-up, quando la detrazione per le start-up serve già a proteggere i tuoi margini.

Quali registri ti servono per la detrazione per le start-up con il Belastingdienst?

Il Belastingdienst non ti chiede di inviare prove al momento della dichiarazione, ma può richiedere la documentazione in un secondo momento e devi averla pronta. Il Belastingdienst richiede di conservare i registri per almeno sette anni.

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