イギリスでは、企業は通常、毎年 4 回または 12 回、付加価値税 (VAT) を支払います。VAT の口座振替を利用すると、イギリスの税務当局である His Majesty’s Revenue & Customs (HMRC) が各期間の VAT 支払いをビジネス用銀行口座から直接自動的に回収できます。
以下では、口座振替の仕組み、HMRC のオンラインサービスを利用して VAT の口座振替を設定する方法、および注意点について説明します。
主なポイント
VAT の口座振替が有効になると、申告書が提出されるたびに自動的に回収されるため、毎期手動で支払いを手配する必要はありません。
HMRC による回収は支払期日の 3 営業日後に行われるため、申告後、資金を準備するための短い期間があります。
設定は HMRC の VAT オンラインアカウントを通じて行われるため、申請する前にデジタル形式での申告が可能である必要があります。
VAT の口座振替の仕組み
VAT の口座振替は、各期間の VAT の支払いを銀行口座から直接回収するように HMRC に指示する仕組みです。有効になると、通常どおりに申告書を提出し、HMRC が支払いを開始します。
VAT の口座振替の仕組み
VAT の口座振替を設定すると、HMRC は提出された各 VAT 申告書に記載されている金額を回収することが承認されます。申告に基づいて、HMRC は適切な金額を自動的に回収します。この金額は未払い額に基づいて四半期ごとに変動します。HMRC は、VAT 申告の支払期日の 3 営業日後に資金を引き出します。支払期日は会計期間によって異なります。
VAT の口座振替の段階的な設定方法
ビジネスでの署名が 1 つだけで済む場合は、HMRC のオンラインポータルから支払いを設定します。開始する前に、VAT 登録番号とイギリスの銀行口座の詳細を準備してください。HMRC の VAT 口座振替の設定方法は以下のとおりです。
1. 利用要件の確認
イギリスで VAT 登録を行っており、口座振替に対応したイギリスの銀行口座がある場合、利用資格があります。
2. 必要な情報の収集
VAT 登録番号と銀行口座の詳細が必要です。また、口座での口座振替の設定が承認されていることを確認する必要があります。複数の署名者が必要な場合、またはデジタル形式での手続きから除外されているお客様の場合は、Making Tax Digital VATC9 フォームに記入して HMRC に送信する必要があります。
3. HMRC へのログイン
Government Gateway ユーザー ID または GOV.UK One Login を使用して HMRC にサインインします。
4. 口座振替の設定
VAT アカウント内で、口座振替のオプションを見つけます。HMRC のサイトには、銀行詳細の入力方法と同意書の確認方法について詳細な手順が記載されています。送信後、口座振替オプションの処理には 3 営業日かかるため、次回の支払期日に間に合うよう余裕を持って設定してください。
VAT 口座振替の利用要件
VAT 口座振替の要件は複雑ではありませんが、一部例外となるケースがあります。以下の例外に注意してください。
海外の銀行口座: ビジネス用銀行口座が海外にある場合、その口座を口座振替による VAT の支払いに使用することはできません。
支払い不能: 破産管財人は口座振替を利用できません。
紙面による VAT 申告: 紙面による VAT 申告の提出が承認されている場合、口座振替は利用できません。
VAT 予定納税: 予定納税は VAT 請求額に対する前払いです。VAT 予定納税の取り決めがある場合、口座振替の対象にはなりません。
VAT 口座振替で発生し得る問題
VAT の口座振替に関する問題の多くは予測可能であるため、大部分は回避できます。留意すべき一般的な問題を以下に示します。
残高不足
HMRC が回収を試みた際に口座に十分な資金がない場合、支払いは失敗します。口座振替の取り決めは無効になり、手動での支払いが必要になるほか、当初の支払期日からの遅延利息が発生します。
申告の遅れ
口座振替は、提出された申告に基づいて実行されます。期日までに申告しない場合、時間どおりに回収は行われず、申告遅延に対するペナルティと支払遅延が発生します。口座振替により支払いは自動化されますが、申告遅延が修正されるわけではありません。
影響を認識せずにキャンセルする
オンラインバンキングで十分に検討せずに口座振替をキャンセルする企業があります。VAT の口座振替をキャンセルしても、支払い義務は残るため、手動で支払う必要があります。
VAT スキームの変更
VAT スキームの変更は、口座振替の設定に影響を与える可能性があります。スキームが変更されると、HMRC が同意書をキャンセルして再発行することがあるため、VAT の取り決めが変更された場合は、常に口座振替のステータスを確認してください。
銀行口座の変更
ビジネス用の銀行口座を変更した場合は、新しい詳細情報で口座振替を更新する必要があります。HMRC が自動的に同意書を新しい口座に移行することはありません。
VAT の口座振替はビジネスに適した決済手段ですか？
多くの企業にとって、VAT の口座振替は賢明な選択です。繰り返し発生する手動のタスクをなくし、送金手続きを忘れて期日に遅れるリスクを排除し、予測可能な回収日を提供します。
ただし、キャッシュフローが厳しく予測不可能である場合、自動回収が問題を引き起こす可能性があります。各四半期の請求額をカバーできるだけの資金が口座に確実にあるかどうかを評価する価値があります。
頻繁な修正、複数の VAT 登録、定期的な還付申告など、VAT の状況が複雑な企業の場合、それほど単純ではない可能性があります。特定の期間において HMRC が返金を行う場合、返金用の銀行口座の詳細を HMRC に提供していれば、銀行口座に直接振り込まれます。
口座振替は、標準的な四半期申告を行う大半の VAT 登録企業にとって優れたソリューションです。一度設定して期日どおりに申告し、口座に資金を保持しておけば、VAT の支払いについて考慮する必要がなくなります。
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この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。