ニューヨークの売上税の免税により、特定の取引、商品、または購入者について、州や地方の売上税を徴収する義務が免除されます。郡や市の税率を加算すると、州の基準税率である 4% は 7% から 8.875% に上昇します。ただし、多数の免税があるため、すべての販売でその合計税率が課せられるわけではありません。食料品、処方薬、再販在庫、製造設備はすべて免税の対象となる可能性があります。ただし、適用される免税と、その免税を証明するために必要な書類は、誰がどのような目的で購入するかによって完全に異なります。
ニューヨークの免税カテゴリーの仕組み、それぞれの対象となる条件、および免税対象となる販売を正しく記録する方法について以下で説明します。
この記事でわかること
ニューヨークの免税は、商品ベース、用途ベース、購入者ベースの 3 つのカテゴリーに分類されます。
製造機械などの同じ品目でも、購入者の用途によって課税対象になる場合と免税対象になる場合があります。
販売者は、免税証明書と関連する販売記録を少なくとも 3 年間保管する必要があり、書類が不足している場合は未徴収の税金に対する責任を問われる可能性があります。
ニューヨークの売上税の免税とは
ニューヨークの売上税の免税により、特定の取引、商品、または購入者について、ニューヨークの売上税を徴収する義務が免除されます。販売者が税金を免除する前に、購入者は自分が条件を満たしていることを証明する書類を提出しなければならないことが多くあります。
ニューヨークの売上税の免税対象者
どの免税を申請するかによって条件が異なります。
一般的な対象者は以下のとおりです。
再販業者: 小売業の店舗向けに衣料品を仕入れる衣料品卸売業者など、消費するのではなく再販する目的で在庫を購入する場合に対象になります。税金は後で代わりに最終顧客から徴収されます。
製造業者: 販売用の商品の製造に直接使用される機械、設備、および備品に関する免税の対象になります。管理や一般的な業務目的で使用される設備は、同じ工場のフロアにある場合でも対象外となります。
非営利団体: 501 (c)(3) の連邦指定を受けているだけでは、ニューヨークの売上税は免除されません。非営利団体は、非課税の購入を行う前に、州に別途 Form ST-119.2 を提出し、免税団体証明書 (Form ST-119) を受け取る必要があります。
政府機関: 連邦政府、ニューヨーク州、およびほとんどの地方政府機関は、公的な職務に関連する購入について免税の対象になります。
農業従事者: ニューヨークでは、農業生産に使用される設備、飼料、および備品について免税の対象になります。
特定の認定資格を持つ開業医: 獣医学などの特定の業界では、患者の治療に直接使用される品目を購入する専門家向けに個別の証明書があります。
ニューヨークで売上税の免税対象となる商品やサービスとは
購入者が誰であるかにかかわらず、適用される免税もあります。袋入りの小麦粉など、家庭での消費用に販売されるほとんどの食品と食品材料は免税対象です。しかし、食料品店の惣菜売り場で販売されている温かいロティサリーチキンは、調理済み食品と見なされるため、課税対象になります。キャンディーやソーダも、免税の食料品と同じ棚に置かれていても課税対象の扱いになります。
1 品目あたり 110 ドル未満の衣料品と履物は、4% の州税とニューヨーク市の地方税が免除されますが、この規則は州全体で統一されているわけではありません。ニューヨーク市以外の郡や市は、110 ドル未満の衣料品の免税を独自の地方税に適用するかどうかを選択できます。つまり、95 ドルのジャケットが、ある郡では完全に免税され、隣の郡では部分的に課税される可能性があります。
その他の免税対象となる商品のカテゴリーは以下のとおりです。
健康関連の品目: 処方薬、多くの市販薬、および車椅子や補聴器などの家庭用医療機器は免税対象です。
新聞および定期刊行物: これらは購入者にかかわらず免税対象です。
住宅用エネルギー: 家庭の暖房に使用される天然ガスと電力には、地域に応じて軽減税率または免税が適用されます。
製造機械および設備: 税法第 1115 条 (a)(12) に基づき、販売用の有形資産の製造に直接使用される場合は免税対象になります。
原材料: 完成品が販売される際に税金が徴収されるため、製造された商品の物理的な一部となる場合は免税対象になります。
資本的支出: 新しい屋根や恒久的な HVAC システムの設置などの工事については、不動産の所有者には課税されませんが、請負業者は引き続き資材に対する税金を支払います。
同じ物理的な品目でも、何のために、誰が購入し、販売後にどのように使用されるかによって、課税対象になる場合と免税対象になる場合があります。通常、モバイル通信サービスや特定の情報サービスなど、課税対象として明記されていない限り、サービスはニューヨークの売上税の免税対象となります。
ニューヨークで企業が売上税の免税証明書を使用する方法
ニューヨークで売上税の免税証明書を使用するには、購入者が記入して販売者に提出します。その後、販売者はその取引に対する税金を徴収する代わりに、その証明書を保管します。使用する書式は、申請する内容によって異なります。
再販証明書: 他の誰かに再販、リース、またはレンタルする商品を購入する企業は、Form ST-120 を使用します。
免税使用証明書: 製造や研究開発など、用途ベースの免税対象となる機械、設備、および備品には、Form ST-121 を使用します。
免税団体証明書: すでに ST-119 の免税ステータスを保持している条件を満たした非営利団体および政府機関は、Form ST-119.1 を使用します。
資本的支出証明書: 請負工事が、課税対象の修理やメンテナンスサービスではなく、資本的支出としてカウントされることを証明するために、不動産の所有者は Form ST-124 を使用します。
購入者は、1 回の取引を対象とする単独購入証明書、または取り消されるまで同じ販売者からの同じタイプの将来のすべての購入を対象とする包括証明書を発行できます。包括証明書は卸売りの関係で一般的であるため、注文が行われるたびに双方が書類作成をやり直す必要はありません。
ニューヨークの売上税の免税のために企業が保管しなければならない記録とは
ニューヨーク州は販売者に対し、免税対象の販売をカバーする売上税申告書の期限、またはその申告書が提出された日のいずれか遅い方の日付から少なくとも 3 年間、免税証明書を保管することを義務付けています。
また州は、販売者が以下を含め、その証明書と実際の販売を結びつける記録を保管することも求めています。
請求書: 販売日と購入されたものの説明が記載されているもの
購入者情報: 証明書上の名前と詳細が取引と一致しているもの
証明書自体: ファイリングされ、アクセス可能なもの
租税財務局が企業を監査し、申告された免税の販売と、それを裏付けるために保管されている証明書との間に相違を見つけた場合、その企業は裏付けのない販売に対する税金と利息を支払う責任を負うことになります。
ニューヨークでの売上税の免税証明書の管理に役立つツール
証明書の管理は通常、誰にも気付かれずに証明書の期限が切れるか、同じ顧客に対するすべての販売で免税ステータスが一貫して適用されないか、のいずれかの状況で破綻します。
専用の証明書管理プラットフォームは証明書を保存し、有効期限が切れる前に更新を通知します。一方、Stripe Tax などの税金計算プラットフォームでは、企業が顧客の税務ステータスを顧客記録上で直接、免税またはリバースチャージとしてマークすることができます。一度設定すると、Stripe Tax はその顧客の将来の請求および支払いに対する売上税の計算を停止するため、毎回の取引で誰かが手動でフラグを立てることを忘れないかどうかに免税が依存することはありません。ただし、これは購入者から実際の免税証明書を収集して保持するという根本的な要件に代わるものではありません。ニューヨークの郡レベルの衣料品税の規則や、再販、製造、非営利団体などの購入者が混在する状況に対応する企業は、両方のアプローチを組み合わせることで最大の価値を得る傾向があります。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax を使用すると、税務コンプライアンスの複雑さが軽減されるため、ビジネスの成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用するだけで、世界中で税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax は、Stripe の取引に基づいて税務登録のしきい値を超過した場合にアラートを出すなど、納税義務のモニタリングをサポートします。また、アメリカではユーザーに代わって税金徴収の登録を行い、ダッシュボードでのアメリカの申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じて世界各国での申告を管理することもできます。Stripe Tax では、以下について、売上税、VAT、GST が自動的に算出・徴収されます。
- アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
- 米国の全州および 42 カ国における有形商品
Stripe Tax でできること:
登録および税金徴収が必要な地域の把握: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を開始できます。
納税の登録: 米国で売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請内容が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制へのコンプライアンス対応を簡素化できます。米国外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。
申告を簡素化: Stripe Tax では、TaxJar を活用してダッシュボード上で米国向けの税務申告を自動化します。世界各国での申告については、Stripe Tax と申告パートナーがシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに申告できます。申告業務をパートナーに委託することで、ビジネスの成長に専念できます。
ニューヨークの売上税の免税に関するよくあるご質問
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。