Ett undantag från omsättningsskatt i New York tar bort skyldigheten att ta ut delstatlig eller lokal omsättningsskatt för en specifik transaktion, produkt eller köpare. Delstatens basskattesats på 4 % stiger till mellan 7 % och 8,875 % när skattesatser för countyn och städer läggs till, även om många undantag innebär att inte varje försäljning debiteras den kombinerade skattesatsen. Livsmedel, receptbelagda läkemedel, lager för vidareförsäljning och tillverkningsutrustning kan alla kvalificera sig för undantag. Vilket undantag som gäller och vilket pappersarbete som krävs för att bevisa undantaget beror dock helt och hållet på vem som är köpare och varför.

Nedan diskuterar vi hur New Yorks undantagskategorier fungerar, vem som kvalificerar sig för varje kategori och hur man dokumenterar skattebefriad försäljning på rätt sätt.

Viktiga lärdomar

• New Yorks undantag delas in i tre kategorier: produktbaserade, användningsbaserade och köparbaserade.

• Samma artikel, till exempel tillverkningsmaskiner, kan vara skattepliktig eller undantagen beroende på hur köparen använder den.

• Säljare måste spara undantagsintyg och relaterade försäljningsregister i minst tre år, och de kan bli betalningsskyldiga för icke uttagen skatt om dokumentation saknas.

Vad är ett undantag från omsättningsskatt i New York?

Ett undantag från omsättningsskatt i New York tar bort skyldigheten att ta ut omsättningsskatt i New York för en specifik transaktion, produkt eller köpare. Köparen måste ofta tillhandahålla dokumentation som bevisar att hen är kvalificerad innan säljaren kan utelämna skatten.

Vem kvalificerar sig för ett undantag från omsättningsskatt i New York?

Kvalifikationen beror på vilket undantag du gör anspråk på.

Här är de som vanligtvis kvalificerar sig:

• Återförsäljare: Kvalificerar sig när de köper in varulager som de avser att sälja vidare i stället för att konsumera, till exempel en klädgrossist som köper in klädesplagg till en detaljhandelsbutik. Skatten tas i stället ut senare av slutkunden.

• Tillverkare: Kvalificerar sig för undantag för maskiner, utrustning och förnödenheter som används direkt vid tillverkning av varor för försäljning. Utrustning som används för administrativa eller allmänna affärsändamål räknas inte, även om den står på samma fabriksgolv.

• Ideella organisationer: En federal 501(c)(3)-beteckning i sig befriar dig inte från omsättningsskatt i New York. Ideella organisationer måste lämna in blankett ST-119.2 separat till delstaten och få ett Exempt Organization Certificate (blankett ST-119) innan de kan göra skattefria inköp.

• Myndigheter: Federala myndigheter, myndigheter i delstaten New York och de flesta lokala myndigheter är undantagna från skatt vid inköp som är kopplade till deras officiella funktioner.

• Jordbrukare: I New York kvalificerar sig jordbrukare för undantag för utrustning, foder och förnödenheter som används i jordbruksproduktionen.

• Specifika licensierade yrkesutövare: Vissa branscher, till exempel veterinärmedicin, har separata intyg för yrkesverksamma som köper artiklar som används direkt i patientbehandling.

Vilka produkter och tjänster kvalificerar sig för ett undantag från omsättningsskatt i New York?

Vissa undantag gäller oavsett vem som är köpare. De flesta livsmedel och livsmedelsingredienser som säljs för hemkonsumtion, till exempel mjöl i påse, är undantagna. En varm grillad kyckling från en livsmedelsbutiks delikatessdisk är dock skattepliktig eftersom den anses vara färdiglagad mat. Godis och läsk är också skattepliktiga även om de står på samma hyllor som undantagna livsmedel.

Kläder och skor som kostar under 110 USD per artikel är undantagna från den statliga skatten på 4 % och den lokala skatten i New York City, men den här regeln är inte enhetlig i hela delstaten. Countyn och städer utanför New York City kan välja om de vill undanta kläder under 110 USD från sin egen lokala skatt eller inte, vilket innebär att en jacka för 95 USD kan vara helt undantagen i ett county och delvis beskattad i nästa.

Andra kategorier av undantagna varor inkluderar:

• Hälsorelaterade artiklar: Receptbelagda läkemedel, många receptfria läkemedel och medicinsk utrustning för hemmabruk, till exempel rullstolar och hörapparater, är undantagna.

• Tidningar och tidskrifter: Dessa är undantagna oavsett köpare.

• Energi för bostäder: Naturgas och el som används för uppvärmning av hemmet får en reducerad eller undantagen skattesats, beroende på ort.

• Tillverkningsmaskiner och utrustning: Dessa är undantagna när de används direkt vid tillverkning av materiella tillgångar för försäljning, enligt Tax Law section 1115(a)(12).

• Råmaterial: Undantagna när de blir en fysisk del av en tillverkad produkt, eftersom skatten tas ut när den färdiga produkten säljs.

• Kapitalförbättringar: Arbete som installation av ett nytt tak eller ett permanent VVS-system beskattas inte för fastighetsägaren, även om entreprenören fortfarande betalar skatt för material.

Samma fysiska artikel kan vara skattepliktig eller undantagen beroende på vad den är till för, vem som köper den och hur den används efter försäljningen. Vanligtvis är tjänster undantagna från omsättningsskatt i New York, såvida de inte specifikt anges som skattepliktiga, till exempel mobila telekommunikationstjänster och vissa informationstjänster.

Hur använder företag ett intyg om undantag från omsättningsskatt i New York?

För att använda ett intyg om undantag från omsättningsskatt i New York fyller köparen i det och ger det till säljaren. Säljaren sparar det sedan i sina register i stället för att ta ut skatt för den transaktionen. Vilken blankett som används beror på vad som hävdas:

• Intyg för vidareförsäljning: Blankett ST-120 används av företag som köper varor som de ska sälja vidare, leasa eller hyra ut till någon annan.

• Exempt Use Certificate: Blankett ST-121 används för maskiner, utrustning och förnödenheter som kvalificerar sig för ett användningsbaserat undantag, till exempel tillverkning eller forskning och utveckling.

• Exempt Organization Certification: Blankett ST-119.1 används av kvalificerade ideella organisationer och myndigheter som redan har statusen för undantag enligt ST-119.

• Certificate of Capital Improvement: Blankett ST-124 används av fastighetsägare för att intyga att avtalat arbete räknas som en kapitalförbättring i stället för en skattepliktig reparations- eller underhållstjänst.

En köpare kan utfärda ett intyg för ett enskilt köp som täcker en transaktion, eller ett generellt intyg som täcker varje framtida köp av samma typ från samma säljare tills det återkallas. Generella intyg är vanliga i grossistrelationer, så att ingen av parterna behöver göra om pappersarbetet varje gång en beställning går igenom.

Vilka register måste företag föra för undantag från omsättningsskatt i New York?

New York kräver att säljare sparar undantagsintyg i minst tre år från det senaste av två datum: förfallodatumet för omsättningsskattedeklarationen som täcker den undantagna försäljningen, eller det datum då deklarationen lämnades in.

Delstaten förväntar sig också att säljare behåller de register som kopplar intyget till den faktiska försäljningen, inklusive:

• Fakturor: Som visar försäljningsdatum och en beskrivning av vad som köptes

• Köparinformation: Att matcha namn och uppgifter på intyget med transaktionen

• Själva intyget: Arkiverat och tillgängligt

Om Department of Taxation and Finance granskar ett företag och hittar en skillnad mellan den undantagna försäljning det rapporterade och de intyg som finns i registren för att styrka dem, blir företaget betalningsskyldigt för skatten på de ej styrkta försäljningarna, plus ränta.

Vilka verktyg kan hjälpa till att hantera intyg om undantag från omsättningsskatt i New York?

Intygshantering brister vanligtvis på ett av två ställen: intyg som löper ut utan att någon märker det, eller undantagen status som inte förs vidare konsekvent över varje försäljning till samma kund.

Specialbyggda plattformar för hantering av intyg lagrar intyg och flaggar även förnyelser innan de förfaller, medan skatteberäkningsplattformar som Stripe Tax låter ett företag markera en kunds skattestatus som undantagen eller som omvänd skattskyldighet direkt i kundregistret. När det är inställt slutar Stripe Tax att beräkna omsättningsskatt för kundens framtida fakturor och betalningar, så att undantaget inte är beroende av att någon kommer ihåg att flagga för det manuellt vid varje transaktion. Detta ersätter dock inte det underliggande kravet att ta in och behålla det faktiska undantagsintyget från köparen. Företag som hanterar New Yorks regler för klädskatt på countynivå, eller en blandning av köpare för vidareförsäljning, tillverkning och ideella organisationer, tenderar att få ut mest värde av att kombinera båda metoderna.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera dig för att ta ut skatt åt dig i USA, automatisera deklarationer i USA i Dashboard och hantera globala deklarationer via betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST för:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationen: Stripe Tax automatiserar deklarationer i USA i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer är korrekta och görs i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att växa ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.

Vanliga frågor om undantag från omsättningsskatt i New York