การยกเว้นภาษีการขายของนิวยอร์กจะช่วยปลดเปลื้องภาระหน้าที่ในการเก็บภาษีการขายของรัฐหรือท้องถิ่นสำหรับธุรกรรม สินค้า หรือผู้ซื้อที่ระบุ อัตราพื้นฐาน 4% ของรัฐจะเพิ่มขึ้นเป็น 7% ถึง 8.875% เมื่อบวกกับอัตราของเคาน์ตีและเมือง แม้ว่าการยกเว้นมากมายจะหมายความว่าการขายไม่ได้ถูกเรียกเก็บเงินในอัตราแบบรวมนั้นทุกครั้ง สินค้าอุปโภคบริโภค ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์ สินค้าคงคลังสำหรับขายต่อ และอุปกรณ์การผลิตล้วนมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์การยกเว้นได้ อย่างไรก็ตาม การยกเว้นที่มีผลบังคับใช้และเอกสารประกอบที่ต้องใช้ในการพิสูจน์สิทธิการยกเว้นนั้นขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้ซื้อและซื้อเพราะเหตุใดโดยสิ้นเชิง

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าหมวดหมู่การยกเว้นของนิวยอร์กทำงานอย่างไร ใครบ้างที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ในแต่ละหมวดหมู่ และวิธีจัดทำเอกสารการขายที่ได้รับการยกเว้นอย่างถูกต้อง

ประเด็นสำคัญ

• การยกเว้นของนิวยอร์กแบ่งออกเป็น 3 หมวดหมู่ ได้แก่ อิงตามสินค้า อิงตามการใช้งาน และอิงตามผู้ซื้อ

• รายการเดียวกัน เช่น เครื่องจักรสำหรับการผลิต อาจต้องเสียภาษีหรือได้รับการยกเว้น ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับว่าผู้ซื้อนำไปใช้งานอย่างไร

• ผู้ขายต้องเก็บใบรับรองการยกเว้นและบันทึกการขายที่เกี่ยวข้องไว้อย่างน้อย 3 ปี และอาจต้องรับผิดชอบต่อภาษีที่ยังไม่ได้เก็บหากไม่มีเอกสารดังกล่าว

การยกเว้นภาษีการขายของนิวยอร์กคืออะไร

การยกเว้นภาษีการขายของนิวยอร์กจะช่วยปลดเปลื้องภาระหน้าที่ในการเก็บภาษีการขายของนิวยอร์กสำหรับธุรกรรม สินค้า หรือผู้ซื้อที่ระบุ บ่อยครั้งผู้ซื้อจำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารประกอบที่พิสูจน์ว่าตนมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ก่อนที่ผู้ขายจะสามารถละเว้นภาษีได้

ใครบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีการขายในนิวยอร์ก

คุณสมบัติจะขึ้นอยู่กับการยกเว้นที่คุณกำลังขอรับสิทธิ

ต่อไปนี้คือผู้ที่มักจะมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์

• ผู้ค้าปลีกที่นำไปขายต่อ: มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์เมื่อซื้อสินค้าคงคลังที่ตั้งใจจะนำไปขายต่อแทนที่จะนำไปบริโภค เช่น ผู้ค้าส่งเสื้อผ้าที่สต็อกเครื่องแต่งกายไว้สำหรับร้านค้าปลีก โดยจะเก็บภาษีจากลูกค้าปลายทางในภายหลังแทน

• ผู้ผลิต: มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นสำหรับเครื่องจักร อุปกรณ์ และวัสดุสิ้นเปลืองที่ใช้ในการผลิตสินค้าเพื่อจำหน่ายโดยตรง อุปกรณ์ที่ใช้สำหรับการบริหารจัดการหรือจุดประสงค์ทางธุรกิจทั่วไปจะไม่นับรวม แม้ว่าจะตั้งอยู่บนพื้นที่โรงงานเดียวกันก็ตาม

• องค์กรไม่แสวงผลกำไร: การกำหนดให้เป็นมาตรา 501(c)(3) ของรัฐบาลกลางเพียงอย่างเดียวนั้นไม่ทำให้คุณได้รับการยกเว้นจากภาษีการขายของนิวยอร์ก องค์กรไม่แสวงผลกำไรจะต้องยื่นแบบฟอร์ม ST-119.2 กับทางรัฐแยกต่างหาก และต้องได้รับใบรับรององค์กรที่ได้รับการยกเว้น (แบบฟอร์ม ST-119) ก่อนจึงจะสามารถทำการซื้อสินค้าปลอดภาษีได้

• หน่วยงานของรัฐ: รัฐบาลกลาง รัฐนิวยอร์ก และหน่วยงานของรัฐระดับท้องถิ่นส่วนใหญ่จะได้รับการยกเว้นสำหรับการซื้อที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่ของทางราชการ

• เกษตรกร: ในนิวยอร์ก เกษตรกรมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นสำหรับอุปกรณ์ อาหารสัตว์ และวัสดุสิ้นเปลืองที่ใช้ในการผลิตผลทางการเกษตร

• ผู้ประกอบวิชาชีพที่ได้รับใบอนุญาตเฉพาะ: บางอุตสาหกรรม เช่น สัตวแพทยศาสตร์ จะมีใบรับรองแยกต่างหากสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่ซื้อรายการที่ใช้รักษาผู้ป่วยโดยตรง

สินค้าและบริการใดบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีการขายในนิวยอร์ก

การยกเว้นบางอย่างมีผลบังคับใช้ไม่ว่าใครจะเป็นผู้ซื้อก็ตาม อาหารและส่วนประกอบอาหารส่วนใหญ่ที่ขายเพื่อนำไปบริโภคที่บ้าน เช่น แป้งบรรจุถุง จะได้รับการยกเว้น อย่างไรก็ตาม ไก่อบหมุนร้อนๆ จากเคาน์เตอร์อาหารสำเร็จรูปของร้านขายของชำต้องเสียภาษีเนื่องจากถือเป็นอาหารปรุงสำเร็จ ขนมหวานและน้ำอัดลมก็ต้องเสียภาษีเช่นกัน แม้ว่าจะวางอยู่บนชั้นวางเดียวกันกับสินค้าอุปโภคบริโภคที่ได้รับการยกเว้นก็ตาม

เครื่องแต่งกายและรองเท้าที่มีราคาต่ำกว่า 110 ดอลลาร์สหรัฐต่อรายการจะได้รับการยกเว้นจากภาษีของรัฐ 4% และภาษีท้องถิ่นของนครนิวยอร์ก แต่กฎนี้ไม่ได้เหมือนกันทั่วทั้งรัฐ เคาน์ตีและเมืองที่อยู่นอกนครนิวยอร์กสามารถเลือกรับหรือปฏิเสธการยกเว้นเครื่องแต่งกายที่มีราคาต่ำกว่า 110 ดอลลาร์สหรัฐจากภาษีท้องถิ่นของตนเองได้ ซึ่งหมายความว่าเสื้อแจ็คเก็ตราคา 95 ดอลลาร์สหรัฐอาจได้รับการยกเว้นทั้งหมดในเคาน์ตีหนึ่ง และถูกเก็บภาษีบางส่วนในเคาน์ตีถัดไป

หมวดหมู่สินค้าอื่นๆ ที่ได้รับการยกเว้นมีดังนี้

• รายการที่เกี่ยวข้องกับสุขภาพ: ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์ ยาที่จำหน่ายหน้าเคาน์เตอร์หลายชนิด และอุปกรณ์ทางการแพทย์สำหรับใช้ที่บ้าน เช่น เก้าอี้รถเข็นและเครื่องช่วยฟัง ได้รับการยกเว้น

• หนังสือพิมพ์และวารสาร: รายการเหล่านี้ได้รับการยกเว้นโดยไม่คำนึงถึงผู้ซื้อ

• พลังงานสำหรับที่อยู่อาศัย: ก๊าซธรรมชาติและไฟฟ้าที่ใช้เพื่อให้ความร้อนแก่บ้านจะได้รับอัตราที่ลดลงหรืออัตราที่ได้รับการยกเว้น ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับท้องถิ่น

• เครื่องจักรและอุปกรณ์สำหรับการผลิต: รายการเหล่านี้ได้รับการยกเว้นเมื่อใช้ในการผลิตทรัพย์สินที่มีตัวตนเพื่อจำหน่ายโดยตรง ภายใต้กฎหมายภาษี มาตรา 1115(a)(12)

• วัตถุดิบ: ได้รับการยกเว้นเมื่อกลายเป็นส่วนหนึ่งทางกายภาพของสินค้าที่ผลิต เนื่องจากจะเก็บภาษีเมื่อขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปแล้ว

• การปรับปรุงสินทรัพย์ทุน: งานอย่างการติดตั้งหลังคาใหม่หรือระบบ HVAC แบบถาวรจะไม่ถูกเก็บภาษีจากเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ แม้ว่าผู้ทำสัญญาจะยังคงต้องเสียภาษีสำหรับวัสดุก็ตาม

รายการทางกายภาพแบบเดียวกันอาจต้องเสียภาษีหรือได้รับการยกเว้น ขึ้นอยู่กับว่ามีไว้ทำอะไร ใครเป็นผู้ซื้อ และนำไปใช้งานอย่างไรหลังการขาย โดยปกติแล้ว บริการต่างๆ จะได้รับการยกเว้นจากภาษีการขายของนิวยอร์ก เว้นแต่จะมีการระบุไว้โดยเฉพาะว่าต้องเสียภาษี เช่น บริการโทรคมนาคมทางอุปกรณ์เคลื่อนที่และบริการข้อมูลบางประเภท

ธุรกิจต่างๆ จะใช้ใบรับรองการยกเว้นภาษีการขายในนิวยอร์กได้อย่างไร

หากต้องการใช้ใบรับรองการยกเว้นภาษีการขายในนิวยอร์ก ผู้ซื้อจะต้องกรอกและมอบให้ผู้ขาย จากนั้นผู้ขายจะเก็บเข้าแฟ้มข้อมูลไว้แทนที่จะเก็บภาษีสำหรับธุรกรรมดังกล่าว แบบฟอร์มที่จะใช้จะขึ้นอยู่กับสิ่งที่ขอรับสิทธิ ดังนี้

• ใบรับรองการขายต่อ: แบบฟอร์ม ST-120 ใช้โดยธุรกิจที่ซื้อสินค้าที่พวกเขาจะนำไปขายต่อ ให้เช่า หรือให้ผู้อื่นเช่า

• ใบรับรองการใช้งานที่ได้รับการยกเว้น: แบบฟอร์ม ST-121 ใช้สำหรับเครื่องจักร อุปกรณ์ และวัสดุสิ้นเปลืองที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์การยกเว้นโดยอิงตามการใช้งาน เช่น การผลิต หรือการวิจัยและพัฒนา

• ใบรับรององค์กรที่ได้รับการยกเว้น: แบบฟอร์ม ST-119.1 ใช้โดยองค์กรไม่แสวงผลกำไรที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์และหน่วยงานของรัฐที่มีสถานะการยกเว้น ST-119 อยู่แล้ว

• ใบรับรองการปรับปรุงสินทรัพย์ทุน: แบบฟอร์ม ST-124 ใช้โดยเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เพื่อรับรองว่างานตามสัญญาถือเป็นการปรับปรุงสินทรัพย์ทุนมากกว่าบริการซ่อมแซมหรือบำรุงรักษาที่ต้องเสียภาษี

ผู้ซื้อสามารถออกใบรับรองการซื้อครั้งเดียวซึ่งครอบคลุมธุรกรรม 1 รายการ หรือใบรับรองแบบครอบคลุมซึ่งจะครอบคลุมการซื้อประเภทเดียวกันในอนาคตทุกครั้งจากผู้ขายรายเดียวกันจนกว่าจะถูกเพิกถอน ใบรับรองแบบครอบคลุมพบได้ทั่วไปในความสัมพันธ์แบบค้าส่ง เพื่อให้ทั้งสองฝ่ายไม่ต้องทำเอกสารใหม่ทุกครั้งที่มีคำสั่งซื้อเข้ามา

ธุรกิจจะต้องเก็บรักษาบันทึกข้อมูลใดบ้างสำหรับการยกเว้นภาษีการขายในนิวยอร์ก

นิวยอร์กกำหนดให้ผู้ขายเก็บใบรับรองการยกเว้นไว้เป็นเวลาอย่างน้อย 3 ปี นับจากวันที่ช้ากว่า 2 วัน ได้แก่ วันครบกำหนดของการคืนภาษีการขายซึ่งครอบคลุมการขายที่ได้รับการยกเว้น หรือวันที่ยื่นการคืนภาษีดังกล่าว

รัฐยังคาดหวังให้ผู้ขายเก็บรักษาบันทึกข้อมูลที่เชื่อมโยงใบรับรองนั้นกับการขายที่เกิดขึ้นจริงด้วย รวมถึงข้อมูลดังต่อไปนี้

• ใบแจ้งหนี้: แสดงวันที่ขายและคำอธิบายของสิ่งที่ซื้อ

• ข้อมูลผู้ซื้อ: จับคู่ชื่อและรายละเอียดบนใบรับรองให้ตรงกับธุรกรรม

• ตัวใบรับรองเอง: จัดเก็บเข้าแฟ้มข้อมูลและสามารถเข้าถึงได้

หากกระทรวงการเก็บภาษีและการคลังเข้าตรวจสอบธุรกิจและพบช่องโหว่ระหว่างการขายที่ได้รับการยกเว้นซึ่งมีการรายงานไว้กับใบรับรองในแฟ้มข้อมูลเพื่อสนับสนุน ธุรกิจจะต้องรับผิดชอบภาษีสำหรับการขายที่ไม่ได้รับการสนับสนุนเหล่านั้น บวกกับดอกเบี้ย

เครื่องมือใดที่ช่วยจัดการใบรับรองการยกเว้นภาษีการขายในนิวยอร์กได้

โดยทั่วไปการจัดการใบรับรองมักจะเกิดปัญหาใน 1 จาก 2 จุด ได้แก่ ใบรับรองหมดอายุโดยไม่มีใครสังเกตเห็น หรือสถานะที่ได้รับการยกเว้นซึ่งไม่ได้ดำเนินการอย่างสม่ำเสมอในการขายทุกครั้งให้กับลูกค้ารายเดียวกัน

แพลตฟอร์มการจัดการใบรับรองที่สร้างขึ้นตามวัตถุประสงค์จะจัดเก็บใบรับรองและตั้งค่าสถานะการต่ออายุไว้ก่อนหมดอายุ ในขณะที่แพลตฟอร์มการคำนวณภาษีอย่าง Stripe Tax จะช่วยให้ธุรกิจสามารถทำเครื่องหมายสถานะภาษีของลูกค้าว่าได้รับการยกเว้นหรือเรียกเก็บเงินแบบปรับคืนได้โดยตรงในบันทึกข้อมูลของลูกค้า เมื่อตั้งค่าแล้ว Stripe Tax จะหยุดคำนวณภาษีการขายในใบแจ้งหนี้และการเรียกเก็บเงินในอนาคตของลูกค้ารายนั้น ดังนั้นการยกเว้นจึงไม่ขึ้นอยู่กับว่ามีคนจำได้ว่าต้องตั้งค่าสถานะด้วยตนเองในแต่ละธุรกรรมหรือไม่ อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ไม่ได้แทนที่ข้อกำหนดพื้นฐานในการเก็บและรักษาใบรับรองการยกเว้นที่แท้จริงจากผู้ซื้อ ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับกฎระเบียบด้านภาษีเครื่องแต่งกายระดับเคาน์ตีของนิวยอร์ก หรือธุรกิจที่ผสมผสานระหว่างการขายต่อ การผลิต และผู้ซื้อที่เป็นองค์กรไม่แสวงผลกำไร มักจะได้รับประโยชน์สูงสุดจากการจับคู่ทั้ง 2 แนวทางเข้าด้วยกัน

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ถ้าคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe พาร์ทเนอร์กับ Taxually ในการจดทะเบียนภาษีกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ ให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีการขายของนิวยอร์ก