Un'esenzione dall'imposta sulle vendite di New York rimuove l'obbligo di riscuotere l'imposta sulle vendite statale o locale su una transazione, un prodotto o un acquirente specifico. L'aliquota base del 4% dello Stato sale a una percentuale compresa tra il 7% e l'8,875% quando si aggiungono le aliquote di contee e città, sebbene le numerose esenzioni facciano sì che non in ogni vendita venga addebitata tale aliquota combinata. Generi alimentari, farmaci soggetti a prescrizione, inventario per la rivendita e attrezzature di produzione possono tutti beneficiare di esenzioni. Tuttavia, l'esenzione applicabile e i documenti richiesti per dimostrarla dipendono interamente da chi è l'acquirente e dal motivo dell'acquisto.
Di seguito, spiegheremo come funzionano le categorie di esenzione di New York, chi è idoneo per ciascuna di esse e come documentare correttamente le vendite esenti.
In sintesi:
Le esenzioni di New York si dividono in tre categorie: basate sul prodotto, sull'uso e sull'acquirente.
Lo stesso articolo, ad esempio i macchinari di produzione, può essere tassabile o esente a seconda di come l'acquirente lo utilizza.
I venditori devono conservare i certificati di esenzione e i relativi registri delle vendite per almeno tre anni e possono essere ritenuti responsabili per l'imposta non riscossa se la documentazione è mancante.
Che cos'è un'esenzione dall'imposta sulle vendite di New York?
Un'esenzione dall'imposta sulle vendite di New York rimuove l'obbligo di riscuotere l'imposta sulle vendite di New York su una transazione, un prodotto o un acquirente specifico. Spesso l'acquirente deve fornire una documentazione che dimostri la propria idoneità prima che il venditore possa non applicare l'imposta.
Chi ha diritto a un'esenzione dall'imposta sulle vendite a New York?
L'idoneità dipende dall'esenzione che richiedi.
Ecco chi in genere ne ha diritto:
Rivenditori: sono idonei quando acquistano inventario che intendono rivendere anziché consumare, come un grossista di abbigliamento che fa scorta di capi per un negozio al dettaglio. L'imposta viene invece riscossa in un secondo momento dal cliente finale.
Produttori: sono idonei alle esenzioni su macchinari, attrezzature e forniture utilizzati direttamente nella produzione di beni destinati alla vendita. Le attrezzature utilizzate per scopi amministrativi o per attività generali non contano, anche se si trovano nello stesso stabilimento.
Organizzazioni non profit: la sola designazione federale 501(c)(3) non ti esenta dall'imposta sulle vendite di New York. Le organizzazioni non profit devono presentare il Modulo ST-119.2 separatamente allo Stato e ricevere un Certificato di organizzazione esente (Modulo ST-119) prima di poter effettuare acquisti esentasse.
Enti governativi: le agenzie governative federali, dello Stato di New York e la maggior parte delle agenzie governative locali sono esenti sugli acquisti legati alle loro funzioni ufficiali.
Agricoltori: a New York, gli agricoltori hanno diritto a esenzioni su attrezzature, mangimi e forniture utilizzati nella produzione agricola.
Professionisti abilitati specifici: alcuni settori, come la medicina veterinaria, hanno certificati separati per i professionisti che acquistano articoli utilizzati direttamente per il trattamento dei pazienti.
Quali prodotti e servizi hanno diritto a un'esenzione dall'imposta sulle vendite a New York?
Alcune esenzioni si applicano indipendentemente da chi acquista. La maggior parte degli alimenti e degli ingredienti alimentari venduti per il consumo domestico, come la farina in sacchetti, sono esenti. Tuttavia, un pollo arrosto caldo dal banco gastronomia di un negozio di alimentari è tassabile perché è considerato cibo preparato. Anche caramelle e bibite sono tassabili, sebbene si trovino sugli stessi scaffali dei generi alimentari esenti.
Abbigliamento e calzature con un prezzo inferiore a 110 $ per articolo sono esenti dall'imposta statale del 4% e dall'imposta locale della città di New York, ma questa regola non è uniforme in tutto lo Stato. Contee e città al di fuori di New York City possono scegliere se esentare o meno l'abbigliamento inferiore a 110 $ dalla propria imposta locale, il che significa che una giacca da 95 $ potrebbe essere completamente esente in una contea e parzialmente tassata in quella successiva.
Altre categorie di beni esenti includono:
Articoli relativi alla salute: i farmaci soggetti a prescrizione, molti farmaci da banco e le apparecchiature mediche per uso domestico, come sedie a rotelle e apparecchi acustici, sono esenti.
Giornali e periodici: sono esenti indipendentemente dall'acquirente.
Energia residenziale: il gas naturale e l'elettricità utilizzati per il riscaldamento domestico beneficiano di un'aliquota ridotta o esente, a seconda della località.
Macchinari e attrezzature di produzione: sono esenti se utilizzati direttamente nella produzione di beni materiali destinati alla vendita, ai sensi della Sezione 1115(a)(12) della Legge fiscale.
Materie prime: sono esenti quando diventano parte fisica di un prodotto lavorato, poiché l'imposta viene riscossa una volta che il prodotto finito viene venduto.
Migliorie strutturali: lavori come l'installazione di un nuovo tetto o di un sistema HVAC permanente non sono tassati per il titolare dell'immobile, sebbene l'appaltatore paghi comunque le imposte sui materiali.
Lo stesso articolo fisico può essere tassabile o esente a seconda dello scopo per cui serve, di chi lo acquista e di come viene utilizzato dopo la vendita. In genere, i servizi sono esenti dall'imposta sulle vendite di New York a meno che non siano specificamente elencati come tassabili, come i servizi di telecomunicazione mobile e alcuni servizi di informazione.
In che modo le attività utilizzano un certificato di esenzione dall'imposta sulle vendite a New York?
Per utilizzare un certificato di esenzione dall'imposta sulle vendite a New York, l'acquirente lo compila e lo consegna al venditore; quindi il venditore lo conserva in archivio invece di riscuotere l'imposta su quella transazione. Il modulo da utilizzare dipende da ciò che viene richiesto:
Certificato di rivendita: il Modulo ST-120 viene utilizzato dalle attività che acquistano beni che rivenderanno, concederanno in leasing o noleggeranno a terzi.
Certificato di uso esente: il Modulo ST-121 viene utilizzato per macchinari, attrezzature e forniture idonei a un'esenzione basata sull'uso, come la produzione o la ricerca e sviluppo.
Certificazione di organizzazione esente: il Modulo ST-119.1 viene utilizzato dalle organizzazioni non profit e dagli enti governativi idonei che possiedono già lo stato di esenzione ST-119.
Certificato di miglioria strutturale: il Modulo ST-124 viene utilizzato dai titolari di immobili per certificare che il lavoro appaltato conta come una miglioria strutturale anziché come un servizio di riparazione o manutenzione tassabile.
Un acquirente può emettere un certificato di acquisto singolo che copre una transazione, oppure un certificato generale che copre ogni acquisto futuro dello stesso tipo dallo stesso venditore finché non viene revocato. I certificati generali sono comuni nei rapporti all'ingrosso, in modo che nessuna delle parti debba rifare i documenti ogni volta che viene effettuato un ordine.
Quali registri devono conservare le attività per le esenzioni dall'imposta sulle vendite a New York?
New York richiede ai venditori di conservare i certificati di esenzione per almeno tre anni dalla successiva tra due date: la data di scadenza della dichiarazione dell'imposta sulle vendite che copre la vendita esente oppure la data in cui tale dichiarazione è stata presentata.
Lo Stato si aspetta inoltre che i venditori conservino i registri che collegano tale certificato alla vendita effettiva, tra cui:
Fatture: indicanti la data di vendita e la descrizione di ciò che è stato acquistato
Informazioni sull'acquirente: per far corrispondere il nome e i dettagli sul certificato alla transazione
Il certificato stesso: archiviato e accessibile
Se il Dipartimento della tassazione e delle finanze (Department of Taxation and Finance) sottopone a revisione un'attività e rileva una discrepanza tra le vendite esenti dichiarate e i certificati in archivio a loro supporto, l'attività diventa responsabile per l'imposta su tali vendite non comprovate, oltre agli interessi.
Quali strumenti possono aiutare a gestire i certificati di esenzione dall'imposta sulle vendite a New York?
La gestione dei certificati in genere presenta problemi in uno di questi due casi: certificati che scadono senza che nessuno se ne accorga oppure stato di esenzione che non viene mantenuto in modo coerente in ogni vendita allo stesso cliente.
Le piattaforme di gestione dei certificati appositamente create archiviano i certificati e segnalano i rinnovi prima della scadenza, mentre le piattaforme per il calcolo delle imposte come Stripe Tax consentono a un'attività di contrassegnare lo stato fiscale di un cliente come esente o soggetto a inversione contabile direttamente nel relativo record cliente. Una volta impostato, Stripe Tax smette di calcolare l'imposta sulle vendite sulle fatture e sugli addebiti futuri di tale cliente, in modo che l'esenzione non dipenda dal fatto che qualcuno si ricordi di contrassegnarla manualmente su ogni transazione. Tuttavia, questo non sostituisce il requisito fondamentale di raccogliere e conservare il certificato di esenzione effettivo da parte dell'acquirente. Le attività che si occupano delle regole fiscali sull'abbigliamento a livello di contea a New York o di un mix di acquirenti per rivendita, produzione e non profit tendono a trarre il massimo vantaggio dall'abbinamento di entrambi gli approcci.
In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto
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- beni e servizi fisici e digitali, negli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.
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Registrarti per il pagamento delle tasse: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, per risparmiare tempo e garantire la conformità alle normative locali.
Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.
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Domande frequenti sulle esenzioni dall'imposta sulle vendite a New York
I contenuti di questo articolo hanno uno scopo puramente informativo e formativo e non devono essere intesi come consulenza legale o fiscale. Stripe non garantisce l'accuratezza, la completezza, l'adeguatezza o l'attualità delle informazioni contenute nell'articolo. Per assistenza sulla tua situazione specifica, rivolgiti a un avvocato o a un commercialista competente e abilitato all'esercizio della professione nella tua giurisdizione.