マレーシアの売上サービス税 (SST) は、マレーシア経済全体で商品やサービスの価格設定、販売、および申告の方法に影響を与えます。課題は、SST が一律に課税されるのではなく、税率が商品やサービスごとに異なり、免除が大きな役割を果たし、登録ルールが業種や売上高のしきい値によって異なることです。
以下では、マレーシアの SST レートの概要、課税対象の商品とサービス、非課税の売上、およびビジネスに登録が必要なタイミングについて説明します。
目次
- マレーシアの SST レート
- マレーシアで SST の対象となる商品およびサービス
- マレーシアの SST レートはどのくらいですか？
- マレーシアでの SST の登録は誰が行う必要がありますか？
- マレーシアのビジネスに対する SST 登録要件はどのようなものですか。
- Stripe Tax でできること
マレーシアの SST レート
SST は、マレーシアにおける売上税とサービス税を組み合わせたものです。売上税は、通常、商品が現地で製造されるか、輸入された時点で適用されます。サービス税は、顧客に提供される特定のカテゴリーのサービスに適用されます。これらの税を合わせると、幅広い経済活動に適用されます。
マレーシアでは、商品に 5% と 10% の 2 つの主な売上税率が使用されています。サービス税の標準税率は 8% ですが、日常の顧客コストへの影響を抑えるために一部のサービスには 6% が課税されます。2026 年には、SST の税収は 100 億マレーシアリンギット (MYR) 増加すると予測されています。
マレーシアで SST の対象となる商品およびサービス
マレーシアでは、商品には明確なルールを、サービスには特定のリストを用いて課税対象を定義しています。各カテゴリーの詳細は次のとおりです。
売上税が適用されるケース
マレーシアのビジネスと顧客に販売されるほとんどの商品は売上税の対象となります。いつ課税されるかは、誰がそれを販売し、どこで製品が製造されるかによって異なります。
マレーシアで製造される商品の場合、製造会社は顧客に課税します。販売目的で輸入される商品の場合、税関は輸入業者に課税します。マレーシアで製造される商品を販売する小売業者および流通業者は、税金がすでに商品の価格に含まれているため、通常、売上税の登録を行いません。
外国の売り手がマレーシアの顧客に直接販売する低額商品は、登録のしきい値に達すると売上税の対象となります。これは、以前は課税されていなかった越境 EC を捉えたものです。
サービス税が適用されるケース
サービス税は、マレーシアの多くのサービス関連カテゴリー、特に次のカテゴリーに適用されます。
飲食サービス: レストラン、カフェ、ケータリング店、およびそれに類似するビジネスは、外食および惣菜にサービス税を課します。これは、食品が現場で消費されるか、持ち出されるかに関係なく適用されます。
ホスピタリティと宿泊: ホテル、サービスアパートメント、宿泊業者は、客室料金と関連する宿泊サービスにサービス税を課します。短期滞在は、その範囲内です。
プロフェッショナルおよびビジネスサービス: 法務、会計、コンサルティング、エンジニアリング、IT、広告、人材紹介、管理サービスは、マレーシアで提供される場合、課税対象となります。
通信およびデジタルアクセス: モバイルサービス、インターネットアクセス、放送、サブスクリプション型のデジタルサービスはサービス税の対象となります。これには、外国のデジタルサプライヤーがマレーシアの顧客に提供するサービスが含まれます。
輸送および物流: 一部の輸送、宅配業者、倉庫、物流サービスは課税対象ですが、国際輸送および輸出関連の物流は通常除外されます。
保険料および金融手数料: 一般保険料および一部の手数料ベースの金融サービスは課税対象となりますが、貸付、利息、預金などのコアバンキング活動は課税されません。
マレーシアの SST レートはどのくらいですか？
マレーシアは、税収確保と生活費への影響のバランスを取るために、さまざまな SST レートを使用しています。必需品は軽く課税されるか、まったく課税されませんが、選択的な商品やサービスでは税率が高くなります。その仕組みは次のとおりです。
5% で課税される商品
この軽減売上税率は、特定の食品 (特定の輸入果物など)、建設資材、石油関連アイテムなど、一部のカテゴリーに適用されます。税率を下げるのは、特定の商品への影響を和らげるためです。
10% で課税される商品
製造および輸入される商品の多くは、標準的な 10% の売上税の対象となります。これには、電子機器、電化製品、衣料品、車両、家具、および多くの消費者向け製品が含まれます。
6% で課税されるサービス
日常生活の一部とみなされるサービスは、軽減税率の対象となります。これには、飲食サービス (酒類の販売は含まれません)、電気通信、駐車サービス、物流などが含まれます。
8% で課税されるサービス
課税対象のサービスの大半は 8% です。これには、プロフェッショナルサービス、ホスピタリティ、エンターテインメント、デジタルサービス、および多くの商用サービス活動が含まれます。
免税の商品やサービス
一部の主食、肉類、医薬品、書籍、教材、基本的な建築資材などの一部の必需品は売上税の課税対象になりません。一部の B2B サービスは SST が免除されます。
マレーシアでの SST の登録は誰が行う必要がありますか？
マレーシアで課税対象の商品を製造する企業は、12 カ月間の課税対象の売上高が 500,000 MYR を超えると、売上税の登録が必要です。しきい値未満の小規模メーカーは、登録の必要はありません。
また、マレーシアでは、特定の課税対象のサービスを提供する企業は、12 カ月間の課税対象のサービス売上高が 500,000 MYR を超えると、サービス税の登録を義務付けられます。このしきい値は、多くのサービスカテゴリーに適用されます。マレーシアの顧客にデジタルサービスを提供する海外の企業は、適用される売上高のしきい値を超えた時点で登録することが想定されており、マレーシアに物理的な拠点を置く必要はありません。
一部のセクターでは、より高い登録しきい値が使用されています。金融およびリースサービスは年間課税対象の売上高が 100 万 MYR を超えると登録が必要であり、飲食サービス、特定の建設サービス、民間医療機関は 150 万 MYR で登録が必要です。私立教育者の登録は、総売上高ではなく、学生 1 人あたりに請求される手数料によって決まります。年間学生 1 人あたり 60,000 MYR を超える請求を行う特定のプロバイダーのみが登録する必要があります。
マレーシアのビジネスに対する SST 登録要件はどのようなものですか。
ビジネスは、マレーシアの MySST ポータルから電子的に登録し、標準的なビジネス情報、課税対象の活動の説明、登録資格を証明する売上高の数値を提供します。登録に手数料はかかりません。登録は、適用されるしきい値を超えてから 30 日以内、または超えることが合理的に予想される期間内に完了する必要があります。登録は通常、即時に有効になります。
ビジネスが登録されると、発効日から課税対象の商品またはサービスに対して SST が請求され、必要に応じて請求書に税額を記載する必要があります。登録企業は隔月で SST 申告書を提出し、徴収した税金を翌月末までに納付します。課税額がない場合も、Nil 申告が必要です。
登録、申告、納付のいずれかが期限を過ぎた場合、対象となる税額が最終的に支払われた場合でも、罰金が科せられる可能性があります。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できる環境を提供します。Stripe Tax は納税義務を監視し、Stripe の取引に基づいて売上税の登録しきい値を超えた際にアラートを送信します。さらに、アメリカの全州および 100 カ国以上で、有形・デジタルを問わず商品・サービスにかかる売上税、付加価値税 (VAT)、物品サービス税 (GST) を自動的に計算・徴収します。
既存の Stripe 連携にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードのボタンを 1 回クリックするか、強力な API を利用することで、世界中で税金の徴収を始めることができます。
Stripe Tax でできること。
どこで税務登録をして税金を徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe インテグレーションにコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金徴収を有効化できます。
納税の登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申請情報が事前に入力されたシンプルなプロセスを活用できます。時間を節約しながら、現地規制への法令遵守を簡素化できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率変更に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつ期限通りに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。