马来西亚销售与服务税影响马来西亚 经济中商品服务的定价、销售及申报。挑战在于销售与服务税并非单一统一税率：商品与服务税率不同，豁免项目重要，注册规则因行业及收入门槛而异。

下文将介绍马来西亚销售与服务税税率、应税商品服务、豁免销售及企业注册要求。

本文内容

• 马来西亚的销售与服务税税率是多少？
  
• 马来西亚哪些商品及服务需缴纳销售与服务税？
  
• 马来西亚的销售与服务税税率是多少？
  
• 谁需要在马来西亚注册销售与服务税？
  
• 马来西亚企业的销售与服务税注册要求是什么？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

马来西亚的销售与服务税税率是多少？

SST 是马来西亚销售税与服务税的合称。销售税适用于商品，通常在本地生产或进口时征收。服务税适用于向客户提供的特定服务类别。这些税共同覆盖广泛的经济活动。

马来西亚商品主要适用两种销售税率：5% 和 10%。标准服务税为 8%，不过部分服务仍按 6% 征税，以减轻对日常客户成本的影响。2026 年，销售与服务税税收预计增加 100 亿马币 (MYR)。

马来西亚哪些商品及服务需缴纳销售与服务税？

马来西亚对商品有明确规则，并列出具体服务清单来定义应税项目。以下是各类别详情：

销售税适用场景

大多数销售给马来西亚企业及客户的商品需缴纳销售税。征税时间取决于销售方及产品生产地。

马来西亚本地生产的商品，由生产商向客户征税。进口销售的商品，由海关向进口商征税。销售马来西亚本地生产商品的零售商及分销商通常无需注册销售税，因税费已包含在商品价格中。

境外卖家直接销售给马来西亚客户的低价值商品，一旦达到注册门槛即需缴纳销售税。这将此前未纳入征税范围的跨境电商纳入监管。

服务税适用场景

马来西亚许多服务类别需缴纳服务税，具体包括：

• 餐饮服务：餐厅、咖啡馆、餐饮服务商等类似企业对堂食及预制食品征收服务税。无论现场食用还是外带均适用。

• 酒店住宿服务：酒店、服务式公寓及住宿提供商对房费及相关住宿服务征收服务税。短期住宿均在范围内。

• 专业及商业服务：在马来西亚提供的法律、会计、咨询、工程、信息技术、广告、招聘及管理服务需缴税。

• 电信及数字服务：移动服务、互联网接入、广播及订阅式数字服务需缴纳服务税。包括境外数字供应商向马来西亚客户提供的服务。

• 运输及物流服务：部分运输、快递、仓储及物流服务需缴税，而国际运输及出口相关物流通常豁免。

• 保险及金融费用：普通保险保费及部分收费金融服务需缴税，但贷款、利息、存款等核心银行业务豁免。

马来西亚的销售与服务税税率是多少？

马来西亚采用多种销售与服务税税率，以平衡税收与生活成本。必需品税率低或免税，非必需品商品及服务税率较高。具体规则如下：

商品税率为 5%

该优惠销售税率适用于特定类别，包括部分食品（如特定进口水果）、建筑材料及石油相关产品。低税率旨在减轻对部分商品的影响。

10% 税率商品

许多生产及进口商品适用 10% 标准销售税率。包括电子产品、家电、服装、车辆、家具及许多消费品。

服务税率为 6%

日常经济生活相关服务适用较低税率。这包括餐饮服务（不含酒精饮料销售）、电信、停车服务及物流。

服务税率为 8%

大多数应税服务适用 8% 税率。这包括专业服务、酒店、娱乐、数字服务及许多商业服务活动。

豁免商品及服务

部分必需品，如部分主食、肉类、药品、书籍、教育材料及基础建筑材料，免征销售税。部分 B2B 服务豁免销售与服务税。

谁需要在马来西亚注册销售与服务税？

在马来西亚生产应税商品的企业，12 个月内应税营业额超过 50 万马币必须注册销售税。低于门槛的小型生产商无需注册。

马来西亚还要求提供部分应税服务的企业，12 个月内应税服务收入超过 50 万马币必须注册服务税。该门槛适用于许多服务类别。向马来西亚客户提供数字服务的境外企业，达到适用收入门槛即需注册；无需在马来西亚实体存在。

部分行业适用更高注册门槛：金融及租赁服务年应税收入达 100 万马币必须注册，餐饮服务、部分建筑服务及私立医疗提供商注册门槛为 150 万马币。私立教育机构的注册取决于每名学生的收费而非总收入。仅部分每年每名学生收费超过 6 万马币的提供商需注册。

马来西亚企业的销售与服务税注册要求是什么？

企业通过马来西亚 MySST portal 电子注册，提供标准企业信息、应税活动说明及支持注册资格的营业额数据。注册免费。应在达到或合理预计达到适用门槛后 30 天内完成注册。注册通常立即生效。

企业注册后，自生效日起对应税商品或服务征收销售与服务税，发票需按要求显示税额。注册企业每两个月申报销售与服务税，并于次月月底前上缴所征税款。若无应缴税款，仍需零申报。

即使最终缴纳税款，延迟注册、延迟申报或延迟缴税仍可能导致罚款。

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