La taxe de vente et de services (SST) en Malaisie influence la façon dont les biens et les services sont tarifés, vendus et déclarés dans l’ensemble de l’économie malaisienne. La difficulté tient au fait que la SST n’est pas une taxe unique à taux uniforme : les taux diffèrent selon les biens et les services, les exemptions jouent un rôle important et les règles d’inscription varient selon les secteurs et les seuils de revenus.

Ci-dessous, nous expliquons quels sont les taux de la SST en Malaisie, quels biens et services sont taxables, quelles ventes sont exemptées et à quel moment une entreprise doit s’inscrire.

Contenu de l’article

• Quel est le taux de la SST en Malaisie?
  
• Quels sont les biens et services assujettis à la SST en Malaisie?
  
• Quels sont les taux de la SST en Malaisie?
  
• Qui est tenu de s’inscrire à la SST en Malaisie?
  
• Quelles sont les exigences d’inscription à la SST pour les entreprises en Malaisie?
  
• Comment Stripe Tax peut vous aider
  

Quel est le taux de la SST en Malaisie?

La SST combine la taxe de vente et la taxe sur les services en Malaisie. La taxe de vente s’applique aux biens, généralement au moment de leur fabrication locale ou de leur importation. La taxe sur les services s’applique à des catégories précises de services lorsqu’ils sont fournis à la clientèle. Ensemble, ces taxes couvrent un large éventail d’activités économiques.

La Malaisie applique deux principaux taux de taxe de vente sur les biens : 5 % et 10 %. Le taux standard de la taxe sur les services est de 8 %, bien que certains services demeurent taxés à 6 % pour limiter l’incidence sur les coûts pour la clientèle au quotidien. En 2026, les recettes de la SST devraient augmenter de 10 milliards de ringgits malaisiens (MYR).

Quels sont les biens et services assujettis à la TPS en Malaisie?

La Malaisie applique des règles claires pour les biens ainsi qu’une liste précise de services pour déterminer ce qui est taxable. Voici les détails pour chaque catégorie :

Lorsque la taxe de vente s’applique

La plupart des biens vendus aux entreprises et à la clientèle en Malaisie sont assujettis à la taxe de vente. L’application de cette taxe dépend du vendeur et du lieu de fabrication du produit.

Pour les biens fabriqués en Malaisie, le fabricant facture la taxe au client. Pour les biens importés en vue d’être vendus, les autorités douanières facturent la taxe à l’importateur. Les commerçants et les distributeurs qui vendent des biens fabriqués en Malaisie ne s’inscrivent généralement pas à la taxe de vente, puisque celle-ci est déjà intégrée au prix des biens.

Les biens de faible valeur vendus directement par des vendeurs étrangers à la clientèle en Malaisie sont assujettis à la taxe de vente une fois les seuils d’inscription atteints. Cette mesure couvre le commerce électronique transfrontalier qui échappait auparavant au régime fiscal.

Lorsque la taxe sur les services s’applique

La taxe sur les services s’applique à de nombreuses catégories de services en Malaisie, notamment :

• Services de restauration et de boissons : les restaurants, les cafés, les services de traiteur et les entreprises similaires appliquent la taxe sur les services aux repas et aux aliments préparés. Cela s’applique que les aliments soient consommés sur place ou emportés.

• Hébergement et services d’hébergement : les hôtels, les appartements avec services et les fournisseurs d’hébergement appliquent la taxe sur les services aux tarifs des chambres et aux services d’hébergement connexes. Les séjours de courte durée sont inclus.

• Services aux entreprises : les services juridiques, comptables, de conseil, d’ingénierie, informatiques, publicitaires, de recrutement et de gestion sont taxables lorsqu’ils sont fournis en Malaisie.

• Télécommunications et accès numérique : les services mobiles, l’accès à Internet, la diffusion et les services numériques par abonnement sont assujettis à la taxe sur les services. Cela inclut les services fournis par des fournisseurs numériques étrangers à la clientèle en Malaisie.

• Transport et logistique : certains services de transport, de messagerie, d’entreposage et de logistique sont taxables, tandis que le transport international et les services logistiques liés aux exportations sont généralement exclus.

• Assurance et frais financiers : les primes d’assurance générale et certains services financiers facturés à l’acte sont taxables, mais les activités bancaires de base, comme les prêts, les intérêts et les dépôts, ne le sont pas.

Quels sont les taux de la SST en Malaisie?

La Malaisie applique différents taux de SST pour équilibrer la perception des recettes et les préoccupations liées au coût de la vie. Les biens essentiels sont peu taxés, voire pas du tout, tandis que les biens et services discrétionnaires sont assujettis à des taux plus élevés. Voici comment cela fonctionne :

Biens taxés à 5 %

Ce taux réduit de taxe de vente s’applique à certaines catégories, notamment certains produits alimentaires (comme certains fruits importés), les matériaux de construction et les produits liés au pétrole. Un taux plus bas vise à atténuer l’incidence sur certains biens.

Biens taxés à 10 %

De nombreux biens fabriqués et importés sont assujettis au taux standard de taxe de vente de 10 %. Cela inclut les appareils électroniques, les électroménagers, les vêtements, les véhicules, les meubles et de nombreux produits de consommation.

Services taxés à 6 %

Les services considérés comme faisant partie de la vie économique quotidienne sont assujettis à un taux d’imposition plus faible. Cela inclut les services de restauration et de boissons (à l’exclusion de la vente de boissons alcoolisées), les télécommunications, les services de stationnement et la logistique.

Services taxés à 8 %

La majorité des services taxables sont assujettis à un taux de 8 %. Cela inclut les services aux entreprises, l’hébergement, les loisirs, les services numériques et de nombreuses activités de services commerciales.

Biens et services exonérés

Certaines nécessités, comme certains aliments de base, la viande, les médicaments, les livres, le matériel éducatif et les matériaux de construction de base, ne sont pas assujetties à la taxe de vente. Certains services interentreprises (B2B) sont exonéréss de la SST.

Qui est tenu de s’inscrire à la SST en Malaisie?

Les entreprises qui fabriquent des biens taxables en Malaisie doivent s’inscrire à la taxe de vente lorsque leur chiffre d’affaires taxable dépasse 500 000 MYR sur une période de 12 mois. Les petits fabricants en dessous de ce seuil ne sont pas tenus de s’inscrire.

La Malaisie exige également que les entreprises qui fournissent certains services taxables s’inscrivent à la taxe sur les services lorsque leurs revenus de services taxables dépassent 500 000 MYR sur une période de 12 mois. Ce seuil s’applique à de nombreuses catégories de services. Les entreprises étrangères qui fournissent des services numériques à la clientèle en Malaisie doivent s’inscrire dès qu’elles dépassent le seuil de revenus applicable; une présence physique en Malaisie n’est pas requise.

Certains secteurs ont des seuils d’inscription plus élevés : les services financiers et de location doivent s’inscrire à partir de 1 million MYR de revenus taxables annuels, tandis que les services de restauration et de boissons, certains services de construction et les fournisseurs de soins de santé privés doivent s’inscrire à partir de 1,5 million MYR. L’inscription des établissements d’enseignement privés dépend des frais facturés par élève plutôt que des revenus totaux. Seuls certains établissements qui facturent plus de 60 000 MYR par élève et par année sont tenus de s’inscrire.

Quelles sont les exigences d’inscription à la SST pour les entreprises en Malaisie?

Les entreprises s’inscrivent en ligne par l’intermédiaire du portail MySST de la Malaisie, en fournissant les renseignements habituels sur l’entreprise, une description des activités taxables et des données sur le chiffre d’affaires justifiant l’admissibilité à l’inscription. Aucun frais n’est exigé pour s’inscrire. L’inscription doit être effectuée dans un délai de 30 jours après avoir atteint, ou lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à atteindre, le seuil applicable. L’inscription prend généralement effet immédiatement.

Une fois l’inscription effectuée, la SST doit être facturée sur les biens ou services taxables à partir de la date d’entrée en vigueur, et les factures doivent indiquer la taxe lorsque requis. Les entreprises inscrites produisent des déclarations de SST tous les deux mois et remettent la taxe perçue au plus tard à la fin du mois suivant. Des déclarations nulles sont tout de même requises lorsqu’aucune taxe n’est due.

Une inscription tardive, une production tardive des déclarations ou un paiement tardif peuvent entraîner des pénalités financières, même si la taxe due est finalement payée.

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