Malaysias omsättnings- och tjänsteskatt (SST) påverkar hur varor och tjänster prissätts, säljs och rapporteras i hela den malaysiska ekonomin. Utmaningen är att SST inte är en enda fast skatt: skattesatserna varierar för varor och tjänster, undantag spelar en viktig roll och reglerna för registrering varierar beroende på bransch och omsättningströsklar.

Nedan förklarar vi vad Malaysias SST-satser är, vilka varor och tjänster som är skattepliktiga, vilken försäljning som är undantagen och när ett företag måste registrera sig.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är Malaysias SST-sats?
  
• Vilka varor och tjänster omfattas av SST i Malaysia?
  
• Vilka är SST-satserna i Malaysia?
  
• Vem måste registrera sig för SST i Malaysia?
  
• Vilka är kraven för registrering av SST för företag i Malaysia?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är Malaysias SST-sats?

SST kombinerar omsättningsskatt och tjänsteskatt i Malaysia. Omsättningsskatt tillämpas på varor, vanligtvis när de tillverkas lokalt eller importeras. Tjänsteskatt tillämpas på specifika kategorier av tjänster när de tillhandahålls till kunder. Tillsammans omfattar dessa skatter ett brett spektrum av ekonomisk verksamhet.

Malaysia tillämpar två huvudsakliga omsättningsskattesatser på varor: 5 % och 10 %. Standardsatsen för tjänster är 8 %, men vissa tjänster beskattas fortfarande med 6 % för att begränsa effekten på kundernas dagliga kostnader. År 2026 beräknas inkasseringen av SST öka med 10 miljarder malaysiska ringgit (MYR).

Vilka varor och tjänster omfattas av SST i Malaysia?

Malaysia använder tydliga regler för varor och en specifik lista över tjänster för att definiera vad som är skattepliktigt. Här är detaljerna för varje kategori:

När omsättningsskatt tillämpas

De flesta varor som säljs till företag och kunder i Malaysia är föremål för omsättningsskatt. När skatten debiteras beror på vem som säljer och var produkten tillverkas.

För varor som tillverkas i Malaysia tar tillverkaren ut skatt av kunden. För varor som importeras för försäljning tar tullen ut skatt av importören. Återförsäljare och distributörer som säljer varor som tillverkas i Malaysia registrerar sig vanligtvis inte för omsättningsskatt eftersom det beskattas i priset på varorna.

Varor med lågt värde som utländska säljare som säljer direkt till malaysiska kunder är föremål för omsättningsskatt när tröskelvärdena för registrering har uppnåtts, vilket omfattar gränsöverskridande e-handel som tidigare inte beskattades.

När tjänsteskatt tillämpas

Tjänsteskatt tillämpas på många tjänsterelaterade kategorier i Malaysia, särskilt:

• Mat- och dryckesservice: Restauranger, kaféer, storkök och liknande företag tar ut tjänsteskatt på restaurangbesök och lagad mat. Detta gäller oavsett om maten förtärs på plats eller hämtas.

• Besöksnäring och logi: Hotell, lägenheter och logileverantörer tar ut tjänsteskatt på rumspriser och tillhörande logitjänster. Korttidsvistelser omfattas.

• Professionella tjänster och företagstjänster: Tjänster inom juridik, redovisning, konsultverksamhet, teknik, IT, reklam, rekrytering och förvaltning är skattepliktiga när de tillhandahålls i Malaysia.

• Telekommunikation och digital åtkomst: Mobila tjänster, internetåtkomst, sändningar och abonnemangsbaserade digitala tjänster beskattas. Detta inkluderar tjänster som utländska digitala leverantörer tillhandahåller kunder i Malaysia.

• Transport och logistik: Vissa transport-, kurir-, lager- och logistiktjänster är skattepliktiga, medan internationell transport och exportrelaterad logistik vanligtvis inte ingår.

• Försäkringar och finansiella avgifter: Allmänna försäkringspremier och vissa avgiftsbaserade finansiella tjänster är skattepliktiga, men det är inte kärnbankverksamhet som utlåning, räntor och inlåning.

Vilka är SST-satserna i Malaysia?

Malaysia använder olika SST-satser för att balansera inkassering av intäkter med levnadskostnader. Förnödenheter beskattas lätt eller inte alls, medan diskretionära varor och tjänster har högre skattesatser. Så här fungerar det:

Varor som beskattas med 5 %

Denna lägre omsättningsskattesats gäller för utvalda kategorier, inklusive vissa livsmedelsprodukter (t.ex. vissa importerade frukter), byggmaterial och oljerelaterade varor. En lägre skattesats är avsedd att mildra effekterna på vissa varor.

Varor som beskattas med 10 %

Många tillverkade och importerade varor omfattas av standardomsättningsskatt på 10 %, inklusive elektronik, hushållsapparater, kläder, fordon, möbler och många konsumentprodukter.

Tjänster som beskattas med 6 %

Tjänster som anses vara en del av det dagliga ekonomiska livet omfattas av en lägre skattesats, vilket inkluderar mat- och dryckestjänster (försäljning av alkoholhaltiga drycker ej inräknad), telekommunikation, parkeringstjänster och logistik.

Tjänster som beskattas med 8 %

De flesta skattepliktiga tjänster debiteras med 8 %, vilket inkluderar professionella tjänster, besöksnäring, underhållning, digitala tjänster och många kommersiella tjänster.

Skattebefriade varor och tjänster

Vissa förnödenheter, till exempel vissa baslivsmedel, kött, läkemedel, böcker, utbildningsmaterial och grundläggande byggmaterial, är inte föremål för omsättningsskatt. Vissa B2B-tjänster är undantagna från SST.

Vem måste registrera sig för SST i Malaysia?

Företag som tillverkar skattepliktiga varor i Malaysia måste registrera sig för omsättningsskatt när deras skattepliktiga omsättning överstiger 500 000 MYR under en 12-månadersperiod. Små tillverkare under tröskelvärdet behöver inte registrera sig.

Malaysia kräver också att företag som tillhandahåller vissa skattepliktiga tjänster registrerar sig för tjänsteskatt när deras skattepliktiga intäkter överstiger 500 000 MYR under en 12-månadersperiod. Detta tröskelvärde gäller för många tjänstekategorier. Utländska företag som tillhandahåller digitala tjänster till kunder i Malaysia förväntas registrera sig när de överskrider det tillämpliga tröskelvärdet för omsättning. Ingen fysisk närvaro i Malaysia krävs.

Vissa branscher använder högre tröskelvärden för registrering: finans- och leasingtjänster måste registrera sig vid 1 miljon MYR i årliga skattepliktiga intäkter, medan mat- och dryckestjänster, vissa byggtjänster och privata vårdgivare registrerar sig vid 1,5 miljoner MYR. Registreringen för privatlärare beror på avgifter som tas ut per student snarare än totala intäkter. Endast vissa leverantörer som tar ut mer än 60 000 MYR per student och år är skyldiga att registrera sig.

Vilka är kraven för registrering av SST för företag i Malaysia?

Företag registrerar sig elektroniskt via Malaysias MySST-portal och tillhandahåller standardinformation om företaget, en beskrivning av skattepliktig verksamhet och omsättningssiffror som stöder behörighet för registrering. Det kostar inget att registrera sig. Registreringen bör slutföras inom 30 dagar efter att det tillämpliga tröskelvärdet har passerats eller rimligen kan förväntas överskridas. Registreringen gäller vanligtvis omedelbart.

När ett företag har registrerat sig måste SST debiteras för skattepliktiga varor eller tjänster från och med ikraftträdandedatumet, och på fakturorna måste skatt anges så krävs. Registrerade företag lämnar in SST-deklarationer varannan månad och betalar in skatt som tagits ut i slutet av följande månad. Nolldeklaration krävs även om ingen skatt ska betalas.

Sen registrering, sen deklaration eller sen betalning kan leda till ekonomiska påföljder, även om den underliggande skatten så småningom betalas.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.