El impuesto sobre las ventas y los servicios (SST) de Malasia afecta a la forma en que se fijan los precios, venden y declaran los bienes y servicios en toda la economía malasia. El desafío es que el SST no es un impuesto único fijo: los tipos impositivos según los bienes y servicios, las exenciones desempeñan una función importante y las normas de registro varían según el sector y los umbrales de ingresos.

A continuación, explicaremos cuáles son las tasas del SST de Malasia, qué bienes y servicios están sujetos a impuestos, qué ventas están exentas y cuándo se requiere que una empresa se registre.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es la tasa del SST de Malasia?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al SST en Malasia?
  
• ¿Cuáles son las tasas del SST en Malasia?
  
• ¿Quién debe registrarse para el SST en Malasia?
  
• ¿Cuáles son los requisitos de registro en el SST para las empresas en Malasia?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa del SST de Malasia?

El SST combina el impuesto sobre las ventas y sobre los servicios en Malasia. El impuesto sobre las ventas se aplica a los bienes, generalmente en el momento en que se fabrican localmente o se importan. El impuesto sobre los servicios se aplica a categorías específicas de servicios cuando se prestan a los clientes. En conjunto, estos impuestos cubren una amplia variedad de actividades económicas.

Malasia aplica dos tipos impositivos sobre las ventas principales a los bienes: el 5 % y el 10 %. El servicio estándar tributa al 8 %, aunque algunos servicios siguen tributando al 6 % para limitar el impacto en los costes diarios de los clientes. Se prevé que en 2026 el cobro del SST aumente en 10.000 millones de ringgit malayos (MYR).

¿Qué bienes y servicios están sujetos al impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Malasia?

Malasia utiliza reglas claras para los bienes y una lista específica de servicios para definir qué está sujeto a impuestos. Estos es la información para cada categoría:

Cuándo se aplica el impuesto sobre las ventas

La mayoría de los bienes vendidos a empresas y clientes malasios están sujetos al impuesto sobre las ventas. El momento en que se cobre ese impuesto depende de quién lo venda y de dónde se fabrique el producto.

En el caso de las mercancías fabricadas en Malasia, el fabricante cobra el impuesto al cliente y, en el caso de las mercancías importadas para la venta, cobra el impuesto al importador. Por lo general, los minoristas y distribuidores que venden mercancías fabricadas en Malasia no se registran en el impuesto sobre las ventas porque ya está incluido en el precio de las mercancías.

Los bienes de bajo valor que los vendedores extranjeros venden directamente a clientes malasios están sujetos al impuesto sobre las ventas una vez que se alcanzan los umbrales de registro, lo que incluye el e-commerce transfronterizo que anteriormente quedaba fuera de la red fiscal.

Cuándo se aplica el impuesto sobre los servicios

El impuesto sobre los servicios se aplica a muchas categorías relacionadas con los servicios en Malasia, en concreto:

• Servicios de comida y bebida: restaurantes, cafeterías, caterings y empresas similares cobran el impuesto sobre los servicios a la comida y los alimentos preparados. Esto se aplica independientemente de si los alimentos se consumen en el lugar o se llevan.

• Hostelería y alojamiento: hoteles, apartamentos con servicios y proveedores de alojamiento cobran el impuesto sobre los servicios a las habitaciones y los servicios de alojamiento relacionados. Esto también se aplica a las estancias a corto plazo.

• Servicios profesionales y empresas: los servicios jurídicos, contables, de consultoría, ingeniería, informática, publicidad, reclutamiento y gestión están sujetos a impuestos cuando se prestan en Malasia.

• Telecomunicaciones y acceso digital: los servicios móviles, el acceso a Internet, la radiodifusión y los servicios digitales basados en suscripciones están sujetos al impuesto sobre los servicios. Esto incluye los servicios prestados por proveedores digitales extranjeros a clientes malasios.

• Transporte y logística: ciertos servicios de transporte, mensajería, almacenamiento y logística están sujetos a impuestos, mientras que el transporte internacional y la logística relacionada con los datos exportados suelen estar excluidos.

• Comisiones financieras y de seguros: las primas generales de seguro y ciertos servicios financieros basados en comisiones están sujetos a impuestos, pero las actividades bancarias básicas, como los préstamos, los intereses y los depósitos, no lo están.

¿Cuáles son las tasas de SST en Malasia?

Malasia utiliza varias tasas de SST para equilibrar el cobro de ingresos con las preocupaciones sobre el coste de la vida. Los bienes esenciales tributan bajo no tributan en absoluto, mientras que los bienes y servicios discrecionales conllevan tasas más altas. Así es como funciona:

Bienes gravados al 5 %

Este tipo reducido del impuesto sobre las ventas se aplica a determinadas categorías, incluidos determinados productos alimenticios (como frutas importadas en particular), materiales de construcción y artículos relacionados con el petróleo. Un tipo más bajo tiene por objeto mitigar el impacto en determinados bienes.

Bienes gravados al 10 %

Muchos bienes manufacturados e importados están sujetos al impuesto sobre las ventas estándar del 10 %. Esto incluye productos electrónicos, electrodomésticos, ropa, vehículos, muebles y muchos productos de consumo.

Servicios gravados al 6 %

Los servicios que se consideran parte de la vida económica cotidiana están sujetos a un tipo impositivo más bajo, incluidos los servicios de alimentos y bebidas (sin incluir la venta de bebidas alcohólicas), telecomunicaciones, servicios de estacionamiento y logística.

Servicios gravados al 8 %

La mayoría de los servicios gravables se cobran al 8 %, incluidos los servicios para profesionales, hostelería, entretenimiento, servicios digitales y muchas actividades de servicios comerciales.

Bienes y servicios exentos

Ciertos artículos de primera necesidad, como algunos alimentos básicos, carne, medicamentos, libros, materiales educativos y materiales básicos de construcción, no están sujetos al impuesto sobre las ventas y algunos servicios B2B están exentos del SST.

¿Quién debe registrarse para el SST en Malasia?

Las empresas que fabrican bienes sujetos a impuestos en Malasia deben registrarse para el impuesto sobre las ventas cuando su volumen de negocios sujeto a impuestos supera los 500.000 MYR en un período de 12 meses, pero los pequeños fabricantes que estén por debajo del umbral no están obligados a registrarse.

Malasia también exige que las empresas que prestan determinados servicios sujetos a impuestos se registren para gravar los servicios cuando sus ingresos por servicios sujetos a impuestos superen los 500.000 MYR en un período de 12 meses. Este umbral se aplica a muchas categorías de servicios. Las empresas extranjeras que suministran servicios digitales a clientes malasios deben registren una vez que superen el umbral de ingresos aplicable y no se requiere presencia física en Malasia.

Algunos sectores utilizan umbrales de registro más altos: los servicios financieros y de arrendamiento deben registrar 1 millón de MYR de ingresos anuales sujetos a impuestos, mientras que los servicios de alimentos y bebidas, ciertos servicios de construcción y los proveedores de atención médica privada se registran al alcanzar los 1,5 millones de MYR. El registro de educadores privados depende de las tasas que se cobran por estudiante y no de los ingresos totales. Solo algunos proveedores que cobran más de 60.000 MYR por estudiante al año están obligados a registrarse.

¿Cuáles son los requisitos de registro en el impuesto sobre ventas y servicios (SST, por sus siglas en inglés) para las empresas de Malasia?

Las empresas se registran electrónicamente a través del portal MySST de Malasia, proporcionando datos estándar de la empresa, una descripción de las actividades sujetas a impuestos y cifras de facturación que respalden la elegibilidad para el registro. No hay comisión por registrarse. El registro debe completarse en un plazo de 30 días tras superar, o esperar superar, el umbral aplicable. El registro suele entrar en vigor de inmediato.

Una vez que una empresa se ha registrado, el SST debe cobrarse por los bienes o servicios sujetos a impuestos desde la fecha de entrada en vigor y las facturas deben mostrar el impuesto cuando sea necesario. Las empresas registradas presentan las declaraciones del SST cada dos meses y remiten los impuestos recaudados antes de finales del mes siguiente. Aun si no se adeuda ningún impuesto, las declaraciones de valor cero son obligatorias.

El registro, presentación o pago tardíos pueden dar lugar a sanciones económicas, incluso si finalmente se paga el impuesto subyacente.

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