De Maleisische omzet- en dienstbelasting (SST) beïnvloedt hoe goederen en diensten worden geprijsd, verkocht en gerapporteerd in de Maleisische economie. De uitdaging is dat de SST geen enkelvoudig vast tarief is: de tarieven verschillen voor goederen en diensten, vrijstellingen spelen een grote rol en de registratieregels variëren per sector en omzetdrempel.

Hieronder leggen we uit wat de SST-tarieven in Maleisië zijn, welke goederen en diensten belastbaar zijn, welke verkopen zijn vrijgesteld en wanneer een bedrijf zich moet registreren.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het SST-tarief in Maleisië?
  
• Welke goederen en diensten zijn onderworpen aan SST in Maleisië?
  
• Wat zijn de SST-tarieven in Maleisië?
  
• Wie moet zich registreren voor SST in Maleisië?
  
• Wat zijn de SST-registratievereisten voor bedrijven in Maleisië?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het SST-tarief in Maleisië?

De SST combineert de omzetbelasting en de dienstbelasting in Maleisië. De omzetbelasting geldt voor goederen, meestal op het moment dat ze lokaal worden geproduceerd of geïmporteerd. De dienstbelasting geldt voor specifieke categorieën diensten wanneer deze aan klanten worden geleverd. Samen bestrijken deze belastingen een breed scala aan economische activiteiten.

Maleisië hanteert twee belangrijke tarieven voor de omzetbelasting op goederen: 5% en 10%. De standaarddienstbelasting is 8%, hoewel sommige diensten nog steeds tegen 6% worden belast om de impact op de dagelijkse kosten voor klanten te beperken. In 2026 zal de SST-opbrengst naar verwachting met 10 miljard Maleisische ringgit (MYR) stijgen.

Welke goederen en diensten zijn onderworpen aan SST in Maleisië?

Maleisië hanteert duidelijke regels voor goederen en een specifieke lijst met diensten om te bepalen wat belastbaar is. Hier zijn de details voor elke categorie:

Wanneer is omzetbelasting van toepassing

De meeste goederen die aan Maleisische bedrijven en klanten worden verkocht, zijn onderworpen aan omzetbelasting. Wanneer die belasting in rekening wordt gebracht, hangt af van wie het verkoopt en waar het product is vervaardigd.

Voor goederen die in Maleisië zijn vervaardigd, brengt de fabrikant de belasting in rekening bij de klant. Voor goederen die voor de verkoop worden geïmporteerd, brengt de douane de belasting in rekening bij de importeur. Detailhandelaren en distributeurs die in Maleisië vervaardigde goederen verkopen, registreren zich doorgaans niet voor omzetbelasting, omdat de belasting al in de prijs van de goederen is verwerkt.

Goederen met een lage waarde die buitenlandse verkopers rechtstreeks aan Maleisische klanten verkopen, zijn onderworpen aan omzetbelasting zodra de registratiedrempels worden bereikt. Dit omvat grensoverschrijdende e-commerce die voorheen buiten het belastingnet viel.

Wanneer is er dienstbelasting van toepassing?

Dienstbelasting geldt voor veel dienstgerelateerde categorieën in Maleisië, met name:

• Eet- en drinkgelegenheden: restaurants, cafés, cateraars en soortgelijke bedrijven rekenen dienstbelasting aan op maaltijden en bereide gerechten. Dit geldt ongeacht of het eten ter plaatse wordt genuttigd of wordt meegenomen.

• Horeca en accommodatie: hotels, serviceappartementen en accommodatieverhuurders rekenen dienstbelasting aan op kamerprijzen en bijbehorende accommodatiediensten. Ook kortverblijven vallen hieronder.

• Professionele en zakelijke diensten: juridische, boekhoudkundige, advies-, ingenieurs-, IT-, reclame-, wervings- en managementdiensten zijn belastbaar wanneer ze in Maleisië worden geleverd.

• Telecommunicatie en digitale toegang: mobiele diensten, internettoegang, omroep en digitale diensten op basis van een abonnement zijn onderworpen aan dienstbelasting. Dit omvat ook diensten die door buitenlandse digitale aanbieders aan Maleisische klanten worden geleverd.

• Vervoer en logistiek: bepaalde vervoers-, koeriers-, opslag- en logistieke diensten zijn belastbaar, terwijl internationaal vervoer en exportgerelateerde logistiek meestal zijn uitgesloten.

• Verzekeringen en financiële vergoedingen: algemene verzekeringspremies en bepaalde financiële diensten op basis van vergoedingen zijn belastbaar, maar kernactiviteiten van banken zoals kredietverlening, rente en deposito's zijn dat niet.

Wat zijn de SST-tarieven in Maleisië?

Maleisië hanteert verschillende SST-tarieven om een evenwicht te vinden tussen belastinginkomsten en de kosten van levensonderhoud. Basisbenodigdheden worden licht of helemaal niet belast, terwijl voor luxe goederen en diensten hogere tarieven gelden. Zo werkt het:

Goederen belast tegen 5%

Dit verlaagde btw-tarief geldt voor bepaalde categorieën, waaronder bepaalde voedingsmiddelen (zoals bepaalde geïmporteerde vruchten), bouwmaterialen en aardoliegerelateerde artikelen. Een lager tarief is bedoeld om de impact op bepaalde goederen te verzachten.

Goederen belast tegen 10%

Veel geproduceerde en geïmporteerde goederen vallen onder de standaard omzetbelasting van 10%. Dit omvat elektronica, apparaten, kleding, voertuigen, meubels en veel consumentenproducten.

Diensten belast tegen 6%

Diensten die worden beschouwd als onderdeel van het dagelijkse economische leven, vallen onder een lager belastingtarief. Dit omvat horecadiensten (met uitzondering van de verkoop van alcoholische dranken), telecommunicatie, parkeerdiensten en logistiek.

Diensten belast tegen 8%

Het merendeel van de belastbare diensten wordt belast tegen 8%. Dit omvat zakelijke dienstverlening, horeca, entertainment, digitale diensten en veel commerciële dienstverlening.

Vrijgestelde goederen en diensten

Bepaalde basisbehoeften, zoals sommige basisvoedingsmiddelen, vlees, medicijnen, boeken, educatief materiaal en basisbouwmaterialen, zijn niet onderworpen aan omzetbelasting. Bepaalde B2B-diensten zijn vrijgesteld van SST.

Wie moet zich registreren voor SST in Maleisië?

Bedrijven die belastbare goederen produceren in Maleisië moeten zich registreren voor omzetbelasting zodra hun belastbare omzet 500.000 MYR overschrijdt in een periode van 12 maanden. Kleine fabrikanten die onder deze drempel blijven, hoeven zich niet te registreren.

Maleisië verplicht ook bedrijven die bepaalde belastbare diensten leveren om zich te registreren voor dienstbelasting zodra hun belastbare dienstenomzet in een periode van 12 maanden hoger is dan 500.000 MYR. Deze drempel geldt voor veel dienstcategorieën. Buitenlandse bedrijven die digitale diensten leveren aan Maleisische klanten moeten zich registreren zodra ze de toepasselijke omzetdrempel overschrijden; een fysieke aanwezigheid in Maleisië is niet vereist.

Voor bepaalde sectoren gelden hogere registratiedrempels: financiële en leasingsdiensten moeten zich registreren bij 1 miljoen MYR aan jaarlijkse belastbare omzet, terwijl horecadiensten, bepaalde bouwdiensten en particuliere zorgverleners zich moeten registreren bij 1,5 miljoen MYR. Registratie voor particuliere onderwijsinstellingen hangt af van de kosten per student in plaats van de totale omzet. Alleen bepaalde aanbieders die meer dan 60.000 MYR per student per jaar in rekening brengen, zijn verplicht zich te registreren.

Wat zijn de SST-registratievereisten voor bedrijven in Maleisië?

Bedrijven registreren zich elektronisch via het MySST-portaal van Maleisië, waarbij ze standaard bedrijfsgegevens, een beschrijving van belastbare activiteiten en omzetcijfers verstrekken die de registratiegerechtigdheid ondersteunen. Er zijn geen kosten verbonden aan de registratie. De registratie moet binnen 30 dagen na het overschrijden, of het redelijkerwijs verwachten te overschrijden, van de toepasselijke drempel worden voltooid. De registratie is doorgaans onmiddellijk van kracht.

Zodra een bedrijf is geregistreerd, moet SST vanaf de ingangsdatum worden geheven op belastbare goederen of diensten, en moeten facturen de belasting vermelden waar dat vereist is. Geregistreerde bedrijven dienen tweemaandelijks SST-aangiften in en betalen de geïnde belasting uiterlijk aan het einde van de volgende maand. Ook als er geen belasting verschuldigd is, moet je een aangifte indienen.

Te late registratie, te late aangifte of te late betaling kan leiden tot boetes, zelfs als de belasting uiteindelijk alsnog wordt betaald.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt fiscale compliance minder ingewikkeld, zodat jij je kunt richten op de groei van je bedrijf. Stripe Tax helpt je je verplichtingen in de gaten te houden en waarschuwt je wanneer je op basis van je Stripe-transacties een drempel voor belastingregistratie overschrijdt. Daarnaast berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en goederen- en dienstenbelasting (GST) op zowel fysieke als digitale goederen en diensten – in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: Bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land binnen enkele seconden in. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op een knop in het Stripe-dashboard het innen van belastingen in te schakelen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax of ga vandaag nog aan de slag.