インディアナ州の売上税率は州全体で一律に適用され、7% です。多くの州とは異なり、インディアナ州では市、郡、または自治体に売上税を課す権限を与えていません。そのため、インディアナ州はコンプライアンスの観点では管理しやすい州の 1 つですが、一律税率であっても誤りが生じる可能性はあります。

以下では、インディアナ州の売上税率の仕組み、どの売上が課税対象でどれが課税対象ではないか、そして同州に販売する事業者にとってのコンプライアンスについて解説します。

主なポイント

• インディアナ州の売上税率は 7% の単一州税率で、市や郡による地方売上税の上乗せはありません。

• 州内に物理的拠点を持たない事業者であっても、暦年内にインディアナ州の買い手への販売額が 10 万ドルを超える場合は、登録して売上税を回収する必要があります。

• 食料品、処方薬、製造設備の免税制度が用意されていますが、購入時に買い手から有効なインディアナ州免税証明書を取得する必要があります。

インディアナ州の売上税率

インディアナ州の州全体の売上税率は 7% です。これは州全体に一律に適用される単一の税率です。郡による上乗せ、市による上乗せ、特別地区による上乗せはありません。

インディアナ州の売上税率の仕組み

インディアナ州では、有体動産の小売販売と、一定のサービスに税金が課されます。何が課税対象で、何が課税対象でないのかを正確に理解しておくことで、後から想定外の事態を避けやすくなります。

これらの区分は、売上税の徴収を開始する前に把握しておくと役立ちます。

原則として課税対象

• 小売で販売される有体動産

• 既製のソフトウェア (いわゆるパッケージソフトウェア)。物理的に提供されるか電子的に提供されるかを問わず課税対象

• レストランまたは調理済み食品カウンターで販売される食事・食品

• 免税対象ではない買い手に販売される公共料金 (電気、ガス、水道を含む)

一般的な免税対象

• 食料品 (つまり、家庭で消費する未調理の食品)

• 処方薬

• 種子、肥料、家畜用飼料など、多くの農業資材

• 生産に直接使用される製造設備

• 要件を満たす非営利団体および政府機関への販売

免税は自動的には適用されません。買い手は購入時に有効なインディアナ州免税証明書 (Form ST-105) を提出する必要があります。売り手として、善意で証明書を受け取り、それが無効であることが判明した場合、通常は責任が買い手に移ります。証明書を回収しておらず、ほかに免税を裏づけることもできない場合は、通常その責任は売り手が負うことになります。

リモートの売り手向けのエコノミックネクサス規則

インディアナ州では、リモート販売事業者にエコノミックネクサスのしきい値を適用しています。暦年内にインディアナ州向けの販売額が 10 万ドルを超える場合は、州内に物理的拠点がなくても、インディアナ州の売上税について登録し、回収して納付する必要があります。

インディアナ州 (IN) の地方売上税率

インディアナ州には地方売上税はありません。市、郡、自治体が独自の売上税率を課すことはできず、州全体で統一された 7% の税率が唯一の合算税率となっています。

インディアナ州の売上税率が事業者に与える影響

インディアナ州内のみで販売している場合、コンプライアンスの管理は比較的シンプルですが、よくある課題もいくつか存在します。

注意すべき点を以下に示します。

ネクサスの判定

インディアナ州の 10 万ドルのエコノミックネクサスのしきい値を超えた場合は、登録して税金の徴収を開始する必要があります。特にオンライン販売で急成長している、インディアナ州で事業を行う企業は、そのしきい値を数ヵ月前に超えていたことに後から気づくことがあります。遡及的な納税義務は、登録した日ではなく、しきい値を超えた日から発生します。

免税証明書の管理

他の企業、製造業者、非営利団体、または政府機関に販売する場合は、有効な免税証明書を保管しておく必要があります。インディアナ州フォーム ST-105 は、多くの免税対象に対応する標準的な証明書です。

証明書に有効期限はありませんが、買い手の状況が変わると無効になる場合があります。税務調査の際には、税金を徴収しなかった販売について、証明書の提出を求められる可能性があります。

商品の課税対象

インディアナ州では、課税対象の商品と非課税の商品の区別が明確に定められていますが、細かい判断が必要なケースもあります。既製ソフトウェアは課税対象ですが、カスタムソフトウェアは一般的に非課税です。調理済み食品は課税対象ですが、食料品の基本食材は非課税です。デジタル製品には独自の分類ルールが適用されます。

グレーゾーンに当たる商品を販売している場合、インディアナ州歳入局 (DOR) は正式なガイダンスを提供しています。個別裁定書や一般情報書簡は、税務調査の前に防御可能な立場を確保するのに役立ちます。

申告頻度

インディアナ州では、予想される税額負担に基づいて、申告頻度が月ごと、四半期ごと、または年次に割り当てられます。月次申告者の申告書は通常、翌月の 20 日までに期限を迎えます。

取引量が変わった場合は申告頻度の変更を申請できますが、その間も引き続き正しく申告する責任があります。税金を適切に徴収していても、申告や納付が遅れると延滞金および利息が発生する可能性があります。

インディアナ州売上税の自動化方法

税金を手動で計算している場合、インディアナ州の一律税率は管理しやすい一方で、複数の州にまたがって販売すると複雑さが増します。Stripe の売上税計算ツールを使えば、計算を行い、複数の管轄区域にまたがって一貫性を保つことができます。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。Stripe Tax は、Stripe の取引をもとに、納税が必要な場所やタイミングをモニタリングし、売上税登録の閾値を超えた場合には通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。

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• 税金の登録・徴収が必要な場所を把握: Stripe 上の取引をもとに税金の徴収が必要な場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を数秒で有効にできます。既存の Stripe 連携にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックすることで、税金の徴収を開始できます。

• 納税の登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申請情報を事前に入力するシンプルなプロセスを活用できます。時間を節約しながら、現地の法規制への対応を簡素化できます。

• 税金を自動徴収する: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率の変更に対応しています。

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