イギリスでの請求書発行の概要
請求書とは、企業と顧客の間の取引を項目別に記録する書類です。請求書は、大量注文で平均金額が高いか、顧客とのカスタム契約が必要な B2B 決済でしばしば使用されます。ヨーロッパの他の地域と同様、イギリスの事業環境では請求書発行が非常に一般的です。ほとんどの B2B 決済が、ほぼ恒常的に請求書で開始される銀行振込によって行われるためです。
請求書は、大まかに次の 2 つの目的を果たします。
- 事業レポートの目的で取引の記録書類として機能する (税金など)
- 決済のリクエストとして機能し、顧客が決済する金額と決済条件を詳述する
このガイドでは、業務報告要件を確実に満たす請求書を作成するためのベストプラクティスについて説明します。[0]
請求書が必要な状況
イギリスの請求書発行規則は、イギリスで商品またはサービスの供給が課税対象である場合に適用されます。両当事者が VAT 目的で登録されている場合、企業は別の事業に商品またはサービスの供給に対する請求書を発行する義務があります。免除またはゼロ税率の売上の場合、請求書の発行は必須ではありません。通常、イギリスでの B2C 購入には請求書は必要ありません。
請求書に記載する必要がある内容
イギリスでは、VAT 請求書には、完全版、簡易版、修正版の 3 種類があります。完全版が最も一般的であるため、疑わしい場合はこの形式を使用してください。
請求書の全文
イギリスでは、請求書全文には以下の情報を含める必要があります。
- 固有の請求書通し番号 (欠番があってはならない)
- 請求書発行日
- 売り手の識別情報:
- 個人事業者の氏名/会社名
- 登記上の事務所の住所
- 法人事業の会社登録番号 (CRN)
- (有限責任会社の場合) 取締役の名前を記載する必要はありません。請求書に取締役の名前を記載する場合は、すべての取締役の名前を記載する必要があります。
- 個人事業者の氏名/会社名
- 売り手の VAT ID 番号
- 買い手の氏名と住所
- 供給時期 (課税ポイント、請求書の日付と異なる場合)
- 商品またはサービスの説明
- 請求書に記載されている項目ごとに、以下を示す必要があります。
- 単価 (VAT 外税)
- 数量
- 割引
- 決済総額 (VAT を除く)
- VAT 率 (項目が非課税または無税率の場合は、これらの項目に VAT がないことを明確にします。)
- 単価 (VAT 外税)
- VAT を除く合計請求書金額
- VAT 総額
- 顧客がリバースチャージメカニズムの下で VAT を計上する必要がある場合の「リバースチャージ」への言及
- 自己請求書の場合、「自己請求書」への言及
- マージン課税制度が適用された事実を示すもの
- 顧客の VAT ID 番号 (これは、北アイルランドから EU 加盟国への商品の B2B 販売にのみ必要です)。
変更請求書
変更後の請求書には、完全な VAT 請求書と同じ情報がすべて含まれている必要がありますが、VAT を含む合計金額も記載されている必要があります。変更後の請求書は、£250 を超える小売業の売上に対してのみ発行されます。
簡略化されたフィールド
簡易請求書は、請求書の合計金額が £250 を超えない場合に発行できます。簡易請求書には以下を記載する必要があります。
- 前回の請求書に続く一意の請求書番号
- サプライヤーの名前と完全な住所
- サプライヤーの VAT 識別番号
- 供給時期 (課税ポイント)
- 商品またはサービスの説明
- 課税対象の額と VAT 額の両方を含む請求書の合計金額
- 項目ごとの VAT 率 (項目が非課税または無税率の場合は、これらの項目に VAT がないことを明確にします)。
請求書発行時に他に考慮すべき点
請求書に記載する必要がある要素もありますが、請求書に決済期日を記載する必要はありません。請求書は、外国語または通貨で発行することもできます。
決済期日
イギリスでは、請求書に決済期日を記載することは必須ではありませんが、記載することをお勧めします。請求書の決済期日が指定されていない場合、顧客は請求書の発行日から 30 日以内に決済する必要があります。
言語
請求書は英語で発行する必要はありません。請求書が外国語で発行されている場合、VAT の訪問担当者から依頼があれば、30 日以内に英訳を提供できる必要があります。
通貨
請求書は任意の通貨で発行できます。請求書が GBP 以外の通貨で発行されている場合は、支払うべき VAT の合計額を GBP で記載する必要があります。通貨は、以下のいずれかを使用して GBP に換算する必要があります。
- HMRC が公表する交換期間レート
- 供給時のイギリス市場販売価格 (全国紙に掲載されたレートでも可)
- または HMRC の承認後に商業目的で使用される別のレート
請求書の発行が必要なタイミング (タイムライン)
請求書は、供給時または決済時 (決済が供給前に行われた場合) から 30 日以内に発行する必要があります。
電子請求書発行の活用
発行元の真正性と、内容の完全性と、請求書の可読性が保証される限り、請求書を電子的手段で発行することができます。電子請求書には受取人の了解が必要です。
請求書の保存期間
請求書は 6 年間保管しなければなりません。請求書の保管義務は売上と仕入の両方の請求書に当てはまります。
Stripe ができること
Stripe Invoicing は、時間を節約し、より早く決済を受け付けるために構築されたグローバルな請求プラットフォームです。Dashboard から Stripe が提供するオンライン請求書を数分で作成、送信することができます。また、Invoicing API と高度な機能を使用して、決済を徴収して照合する方法を自動化することもできます。
Invoicing は Stripe の決済スタックに組み込まれているため、導入した初日から Smart Retries、メールリマインダー、自動クレジットカード更新 機能を使って請求書の決済を自動的に徴収します。さらに、世界各地に対応する請求処理を実現できます。
導入が簡単: Stripe のオンライン請求書をわずか数分で作成、カスタマイズ、送信できます。すべて Dashboard から実行でき、コードを作成する必要はありません。ブラウザーの URL バーに「invoice.new」と入力すると、請求書エディターに直接移動できます。
決済受け取りまでの時間を短縮: Stripe の オンライン請求書 は、モバイル、タブレット、デスクトップ向けに最適化された機能を提供し、25 を超える言語と 135 を超える通貨に対応しています。オンライン請求書ページでは、顧客の所在地に応じて 決済手段 が動的に表示されるため、決済を受け取るまでの時間を短縮できます。実際、Stripe の請求書のほとんどは 3 日以内に決済されています。
あらゆるユースケースに対応可能: クレジットカード、銀行振込、SEPA および BACS ダイレクトデビット、その他の決済手段で 1 回限りの決済または 継続課金 を徴収します。項目、割引、税率を請求書に直接追加できます。
事業に応じたスケーリングが可能: Stripe の API を活用すると、請求処理ワークフローを自動化できます。自動メールリマインダーと売掛金年齢表を使用することで、未払いの請求書の決済を回収し、失敗した決済は Smart Retries を活用して最適なタイミングで再試行できます。
Stripe Invoicing の詳細については、ドキュメントを ご覧ください。請求書の送信と決済の受け付けをすぐに開始するには、営業チーム にお問い合わせください。
[0] 情報は 2022 年 7 月 1 日現在のものです。事業に固有のアドバイスについては、法務担当者にご相談ください。