英国发票简介

发票是详细记录企业与客户之间交易的凭证。发票常用于平均订单金额较高或需要与客户签订定制合同的 B2B 支付场景。与欧洲其他国家/地区类似，在英国的商业环境中发票使用非常普遍，因为大多数 B2B 支付通过银行转账完成，而这些转账几乎总是基于发票发起。

发票大致有两个用途：

1. 作为交易的记录凭证，用于业务报告（例如税务）
   
2. 作为付款请求，详细说明客户应付金额和付款条款
   

本指南将介绍设置发票的最佳实践，以确保其符合业务报告要求。[0]

需要开具发票的情形

如果在英国提供的商品或服务需要纳税，则适用英国的发票开具规则。如果交易双方都进行了增值税登记，企业有义务为向另一家企业提供的货物或服务开具发票。对于免税或零税率销售，开具发票并非强制要求。在英国，企业对消费者 (B2C) 的采购通常不需要开具发票。

发票需要包含哪些内容？

在英国，增值税发票有三种不同类型：完整发票、简化发票和修正发票。完整发票是最常见的形式，如有疑问，请使用此格式。

完整发票

在英国，完整发票必须包含以下信息：

• 唯一且连续的发票编号（无间隙）
  
• 发票开具日期
  
• 销售方身份信息：
  
  • 个体经营者的全名/公司名称
    
  • 注册地址
    
  • 法人企业的公司注册号 (CRN)
    
  • 有限责任公司的董事姓名并非必须提及。如果您决定在发票上注明董事姓名，则必须包括所有董事的姓名。
    
• 销售方的增值税识别号
  
• 购买方的全名和地址
  
• 供货时间（纳税点），如果与发票日期不同
  
• 货物或服务说明
  
• 对于发票上列出的每个不同项目，必须显示以下内容：
  
  • 单价（不含增值税）
    
  • 数量
    
  • 折扣
    
  • 应付款总额（不含增值税）
    
  • 增值税税率（如果某商品是免税或零税率，请明确说明该商品不征收增值税。）
    
• 不含增值税的发票总额
  
• 增值税总额
  
• 如果客户必须根据反向征税机制对增值税进行核算，需标注“反向征税”
  
• 在自行开具发票的情况下，需标注“自行开具发票”
  
• 表明已采用差额计税法
  
• 客户的增值税识别号（仅适用从北爱尔兰向欧盟成员国进行 B2B 商品销售）。
  

修正发票

修正发票必须包含与完整增值税发票相同的所有信息，但还应包含含增值税的总金额。修正发票仅针对超过 250 英镑的零售销售开具。

简化发票

如果发票总金额不超过 250 英镑，可开具简化发票。简化发票必须注明：

• 承接上一张发票编号的唯一发票编号
  
• 供应商名称和详细地址
  
• 供应商的增值税识别号
  
• 供货时间（纳税点）
  
• 货物或服务说明
  
• 发票总金额，包括应税金额和增值税金额
  
• 每件商品的增值税税率（如果某商品是免税或零税率，请明确说明该商品不征收增值税。）
  

开具发票时还需要考虑什么？

虽然发票必须包含某些要素，但发票无需包含付款到期日。开具发票也可以用任何外语或外币。

付款到期日期

在英国，不强制要求在发票上注明付款到期日；但这是一种不错的做法。如果发票未指定付款日期，客户必须在发票开具之日起 30 天内付款。

语言

发票不一定用英语开具。如果发票用外语开具，如果增值税官员提出要求，企业必须能在 30 天内提供英语翻译。

货币

发票可以用任何货币开具。如果发票用英镑以外的货币开具，必须以英镑注明应付增值税总额。外币必须通过以下方式之一转换为英镑：

• 英国税务海关总署 (HMRC) 公布的期间汇率；
  
• 供货时的英国市场销售汇率（全国性报纸公布的汇率可接受）；
  
• 或经 HMRC 批准、用于商业目的的其他汇率
  

发票需在何时开具（时间要求）？

发票必须在供货时间或付款时间（如果付款发生在供货之前）起 30 天内开具。

能否使用电子发票？

可以，只要能确保发票来源的真实性、内容的完整性以及发票的可读性，就可以通过电子方式开具发票。电子发票需经收款人认可才有效。

发票应保留多长时间？

发票必须保留六年。保留发票的义务既适用于销售发票，也适用于采购发票。

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[0] 信息截至 2022 年 7 月 1 日。请咨询您的法律顾问，了解针对您业务的具体建议。