La normativa sueca sobre el impuesto sobre el valor añadido (IVA) de los servicios se rige por la directiva de la UE relativa al IVA. El tipo depende del tipo de servicio, de la ubicación del cliente y de si vendes a una empresa o a un particular. Otro factor es si vendes a nivel nacional, en toda la UE o a clientes totalmente ajenos a la UE.

A continuación, te explicaremos cómo funciona el IVA sobre los servicios («moms på tjänster» en sueco), los tipos de IVA que se aplican a las distintas categorías de servicios en Suecia y cómo la automatización puede minimizar la carga del cumplimiento de la normativa para las empresas que venden en varios mercados.

Destacados

• Suecia tiene un tipo normal de IVA, dos tipos reducidos y exenciones para sectores como el sanitario, el educativo y el de los servicios financieros.

• Las ventas de servicios transfronterizas siguen reglas diferentes dependiendo de si el cliente es una empresa o un particular. El mecanismo de inversión del sujeto pasivo suele aplicarse a las transacciones B2B.

• Las empresas que venden servicios digitales a clientes particulares en varios países de la UE pueden simplificar sus obligaciones en materia de IVA registrándose en el régimen de ventanilla única (OSS).

¿Qué es el IVA sobre los servicios en Suecia?

El IVA sobre los servicios en Suecia se refiere al IVA («mervärdesskatt» o «moms» en sueco) que se cobra en cada etapa de la cadena de suministro. Cuando vendes un servicio en Suecia, por lo general estás obligado a añadir el IVA al precio, cobrarlo a tu cliente y remitirlo a la Agencia Tributaria Sueca (Skatteverket).

¿Cuánto IVA se aplica a los servicios en Suecia?

En Suecia se utilizan tres tipos de IVA. El que se aplique dependerá del tipo de servicio que vendas:

• Tipo general (25 %): es el predeterminado para la mayoría de los servicios. Se cobra en servicios de consultoría, tecnología de la información (TI), marketing, asesoría jurídica y servicios para profesionales de todo tipo. También se aplica al alcohol que se sirve en los restaurantes.

• Tipo reducido (12 %): se aplica a categorías como el alojamiento en hoteles y la comida en restaurantes (excepto el alcohol).

• Tipo superreducido (6 %): abarca servicios con una dimensión cultural o de interés público, como la entrada a conciertos, teatros, eventos deportivos y cines.

• Exenciones: los servicios financieros y bancarios y determinados servicios médicos y educativos no llevan ningún tipo de IVA. A diferencia de las ventas con tipo cero, los proveedores exentos no pueden reclamar el IVA soportado sobre los costes relacionados.

¿Cómo funciona el IVA sobre los servicios en las ventas nacionales en Suecia?

Cuando tanto tú como tu cliente estáis en Suecia, las normas son relativamente sencillas. Cobras el IVA al tipo aplicable, lo incluyes en la factura y lo declaras en tu declaración del IVA. Las principales excepciones son los servicios exentos (p. ej., financieros, bancarios, médicos o educativos), que no llevan IVA cuando los ofrecen instituciones que cumplen los requisitos. Por ejemplo, un entrenador personal privado no está prestando necesariamente un servicio de atención médica, pero es probable que sí lo haga una universidad reconocida. Cuando un paquete incluye tanto componentes gravables como exentos, la normativa sueca sobre el IVA exige que se prorratee correctamente.

Las transacciones B2B suelen tener más matices. Por ejemplo, en el sector de la construcción se aplica una norma nacional de inversión del sujeto pasivo: si una empresa de la construcción presta a otra empresa de la construcción servicios que cumplen los requisitos, como construcción, instalación y reparaciones, el vendedor no cobra el IVA. Es el comprador quien declara el IVA por sí mismo.

¿Cómo se aplica el IVA a los servicios digitales B2C en Suecia?

En términos generales, los servicios digitales en Suecia incluyen software, aplicaciones, contenido en streaming, algunos cursos en línea, almacenamiento en la nube, alojamiento de sitios web y bases de datos electrónicas: todo aquello que se entregue automáticamente a través de internet sin una participación humana significativa.

Si vendes servicios digitales a clientes suecos, por lo general se aplican las reglas estándar. Cobras un 25 % de IVA independientemente de si el cliente es una empresa o un particular.

Si vendes servicios digitales a clientes de la UE, el IVA se debe abonar en el país del cliente, no en el tuyo. Si una empresa sueca vende una suscripción de software a un cliente francés, se aplica el IVA francés. El régimen OSS te permite gestionar el IVA mediante un solo registro en lugar de tener que hacerlo por separado en cada Estado miembro de la UE. Si tus ventas en la UE son inferiores a 10.000 € anuales, puedes aplicar el IVA sueco a todas las ventas en la UE. Sin embargo, una vez que superas ese límite, se aplica la norma del país de destino.

Si vendes servicios digitales fuera de la UE, por lo general no se aplica el IVA sueco o de la UE. Por ejemplo, no cobras el IVA a los clientes de EE. UU., Canadá o Australia, aunque los países que no pertenecen a la UE podrían aplicar sus propios impuestos sobre los servicios digitales.

¿Cómo funciona el IVA sobre los servicios en el comercio internacional?

El IVA sobre los servicios en el comercio internacional funciona de forma distinta dependiendo de si se trata de una transacción B2C o B2B.

El tratamiento del IVA para las ventas transfronterizas de servicios B2C depende del tipo de servicio. En las ventas B2C de servicios digitales se aplican los tipos de IVA del país de destino. Para los servicios no digitales, la normativa varía en función del tipo de servicio.

En las ventas transfronterizas de servicios entre empresas de la UE registradas a efectos de IVA se suele utilizar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Si tienes una empresa sueca que vende consultoría a una empresa alemana registrada a efectos del IVA, no cobras el IVA sueco y la empresa alemana contabiliza el IVA alemán en su propia declaración. En tu factura debe figurar «Inversión del sujeto pasivo» y debe incluir el número de IVA del cliente, además del tuyo. Hay una excepción para los servicios relacionados con bienes inmuebles: estos utilizan siempre el IVA de la ubicación del inmueble. Por ejemplo, si un arquitecto sueco diseña un edificio en Noruega, se aplicarán las normas del IVA noruego, independientemente de la norma general B2B.

Las exportaciones de servicios B2B fuera de la UE están generalmente fuera del ámbito de aplicación del IVA sueco, siempre y cuando puedas documentar que el cliente es una empresa establecida fuera de la UE. Conserva dicha documentación porque la Skatteverket podría solicitártela.

¿Cómo deberías declarar y facturar el IVA sobre los servicios en Suecia?

Las declaraciones del IVA en Suecia se presentan ante la Skatteverket según un calendario basado en tu volumen de ventas: mensualmente para las grandes empresas y trimestral o anualmente para las más pequeñas. En la declaración se resta el IVA soportado (el que has pagado a los proveedores) del IVA repercutido (el que has cobrado a los clientes) y la diferencia se paga a la Skatteverket o se te reembolsa.

Las facturas con IVA de los servicios deben incluir lo siguiente:

• Tu número de registro del IVA: SE seguido de una serie de dígitos

• El número de IVA del cliente: obligatorio para las transacciones con inversión del sujeto pasivo B2B

• Una descripción clara del servicio: las descripciones vagas, como «servicios prestados», no son suficientes

• El tipo y el importe del IVA aplicables: indicados de forma separada del precio neto (cuando proceda)

• La fecha de la factura y el número secuencial de la misma: ambos son obligatorios para que una factura con IVA sea válida

• El nombre y la dirección de ambas partes: los tuyos y los del cliente

En las facturas de inversión del sujeto pasivo se debe indicar que se aplica el mecanismo, según la disposición pertinente de la directiva de la UE relativa al IVA o a la legislación sueca sobre el IVA. Si prestas servicios B2B a clientes registrados a efectos del IVA en otros Estados miembros de la UE, también estás obligado a presentar estados recapitulativos de forma separada de tu declaración de IVA. La omisión o el retraso en la presentación conllevan sanciones.

Entre los errores más comunes se encuentran aplicar el tipo incorrecto a una entrega mixta, omitir el número de IVA del cliente en las facturas transfronterizas y no registrarse en la ventanilla única u OSS (lo cual no es obligatorio, pero te ahorrará trabajo una vez superado el umbral de 10.000 €). Todos ellos tienen solución, pero corregirlos a posteriori lleva más tiempo que hacerlos bien a la primera.

¿Puedes automatizar el IVA sobre los servicios en Suecia?

Los errores suelen producirse cuando gestionas el IVA manualmente en varios mercados, tipos de servicios y categorías de clientes. Stripe Tax puede calcular el IVA de forma automática en el proceso de compra en función de la ubicación del cliente, del tipo de servicio que se venda y del tipo impositivo aplicable. Si una empresa sueca vende una suscripción a un software a un particular en España, Stripe Tax identifica que se aplica el IVA español, cobra el tipo correcto y registra la transacción en un formato que se integra directamente en la declaración del IVA. Las empresas que utilizan el OSS obtienen los informes que necesitan para presentarlos ante la Skatteverket, y cada Estado miembro de la UE se cubre por separado.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu empresa. Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral de registro de impuestos establecido en tus transacciones Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para bienes y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

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• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

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