Las reglas del impuesto al valor agregado (IVA) de Suecia para los servicios siguen la Directiva del IVA de la UE. La tasa depende del tipo de servicio, la ubicación del cliente y si le vendes a una empresa o a un particular. Otro factor es si vendes a nivel nacional, en toda la UE o a clientes ubicados fuera de la UE en su totalidad.

A continuación, explicaremos cómo funciona el IVA sobre los servicios («moms på tjänster» en sueco), las tasas de IVA que se aplican a las distintas categorías de servicios en Suecia y cómo la automatización puede minimizar la carga de cumplimiento de la normativa para las empresas que venden en varios mercados.

Aspectos destacados

• Suecia tiene una tasa de IVA estándar, dos tasas reducidas y exenciones para sectores como la atención médica, la educación y los servicios financieros.

• Las ventas de servicios transfronterizos siguen reglas diferentes en función de si el cliente es una empresa o un particular. El mecanismo de inversión del sujeto pasivo suele aplicarse a las transacciones B2B.

• Las empresas que venden servicios digitales a clientes particulares de varios países de la UE pueden simplificar sus obligaciones en materia de IVA mediante el registro en el régimen de ventanilla única (OSS).

Qué es el IVA sobre los servicios en Suecia

El IVA sobre los servicios en Suecia se refiere al IVA («mervärdesskatt» o «moms» en sueco) que se cobra en cada etapa de la cadena de suministro. Cuando vendes un servicio en Suecia, por lo general, debes agregar el IVA al precio, cobrárselo a tu cliente y remitirlo a la Agencia Tributaria Sueca (Skatteverket).

Cuánto IVA se aplica a los servicios en Suecia

Suecia usa tres tasas de IVA. La que se aplica depende del tipo de servicio que vendas:

• Tasa estándar (25 %): esta es la predeterminada para la mayoría de los servicios. La consultoría, la tecnología de la información (TI), el marketing, el trabajo legal y los servicios profesionales de todo tipo cobran esta tasa. También se aplica al alcohol que se sirve en los restaurantes.

• Tasa reducida (12 %): se aplica a categorías como el alojamiento en hoteles y la comida en restaurantes (excepto el alcohol).

• Tasa reducida inferior (6 %): cubre los servicios con una dimensión cultural o de interés público, como la entrada a conciertos, teatros, eventos deportivos y al cine.

• Exento: los servicios financieros y bancarios y ciertos servicios médicos y educativos no tienen IVA en absoluto. A diferencia de las ventas con tasa cero, los proveedores exentos no pueden reclamar el IVA soportado sobre los costos relacionados.

Cómo funciona el IVA sobre los servicios en las ventas nacionales en Suecia

Cuando tanto tú como tu cliente están en Suecia, las reglas son relativamente sencillas. Cobras el IVA con la tasa aplicable, lo incluyes en la factura y lo declaras en tu declaración de IVA. Las principales excepciones son los servicios exentos (p. ej., financieros, bancarios, médicos o educativos), que no llevan IVA cuando los ofrecen las instituciones que reúnen los requisitos. Por ejemplo, un entrenador personal no necesariamente brinda atención médica, pero es probable que una universidad reconocida sí lo haga. Cuando un paquete incluye tanto componentes sujetos a impuestos como exentos, las reglas del IVA sueco requieren el prorrateo correcto.

Las transacciones B2B suelen tener más matices. Por ejemplo, se aplica una regla de inversión del sujeto pasivo a nivel nacional en el sector de la construcción: si una empresa constructora presta servicios que reúnen los requisitos, como construcción, instalación y reparaciones a otra empresa constructora, el vendedor no cobra el IVA. El comprador declara el IVA por su cuenta.

Cómo se aplica el IVA a los servicios digitales B2C en Suecia

En términos generales, los servicios digitales en Suecia incluyen software, aplicaciones, contenido de streaming, algunos cursos en línea, almacenamiento en la nube, alojamiento de sitios web y bases de datos electrónicas: cualquier cosa que se entregue automáticamente a través de internet sin una participación humana significativa.

Si vendes servicios digitales a clientes suecos, por lo general, se aplican las reglas estándar. Cobras un 25 % de IVA independientemente de que el cliente sea una empresa o un particular.

Si vendes servicios digitales a clientes de la UE, el IVA se debe pagar en el país del cliente, no en el tuyo. Si una empresa sueca le vende una suscripción de software a un cliente francés, se aplica el IVA francés. El régimen de OSS te permite gestionar el IVA mediante un registro único en lugar de registrarte por separado en cada Estado miembro de la UE. Si tus ventas en la UE son inferiores a EUR 10,000 anuales, puedes aplicar el IVA sueco a todas las ventas en la UE. Sin embargo, una vez que superes ese umbral, se aplica la regla del país de destino.

Si vendes servicios digitales fuera de la UE, por lo general, no se aplica el IVA sueco ni el de la UE. Por ejemplo, no les cobras IVA a los clientes de EE. UU., Canadá o Australia, aunque es posible que los países no pertenecientes a la UE tengan sus propios impuestos aplicables a los servicios digitales.

Cómo funciona el IVA sobre los servicios en el comercio internacional

El IVA sobre los servicios en el comercio internacional funciona de forma distinta en función de si se trata de una transacción B2C o B2B.

El tratamiento del IVA para las ventas de servicios transfronterizos B2C depende del tipo de servicio. Las ventas B2C de servicios digitales utilizan las tasas de IVA del país de destino. Para los servicios no digitales, las reglas varían según el tipo de servicio.

Las ventas de servicios transfronterizos entre empresas registradas a efectos del IVA en la UE suelen usar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Si tienes una empresa sueca que vende servicios de consultoría a una empresa alemana registrada a efectos del IVA, no cobras el IVA sueco, y la empresa alemana contabiliza el IVA alemán en su propia declaración. Tu factura debe indicar «Inversión del sujeto pasivo» e incluir tanto el número de IVA del cliente como el tuyo. Hay una excepción para los servicios relacionados con la propiedad: estos siempre usan el IVA de la ubicación de la propiedad. Si un arquitecto sueco diseña un edificio en Noruega, por ejemplo, se aplican las reglas del IVA noruego, independientemente de la regla general de B2B.

Las exportaciones de servicios B2B fuera de la UE, por lo general, quedan fuera del ámbito de aplicación del IVA sueco, siempre que puedas documentar que el cliente es una empresa establecida fuera de la UE. Conserva esa documentación porque es posible que Skatteverket te la pida.

Cómo declarar y facturar el IVA sobre los servicios en Suecia

Las declaraciones de IVA en Suecia se presentan ante la Agencia Tributaria Sueca (Skatteverket) según un calendario basado en tu volumen de ventas: mensual para las empresas más grandes, y trimestral o anual para las más pequeñas. En la declaración se resta el IVA soportado (lo que pagaste a los proveedores) del IVA repercutido (lo que les cobraste a los clientes), y la diferencia se le paga a Skatteverket o se te reembolsa a ti.

Las facturas de IVA de los servicios deben incluir lo siguiente:

• Tu número de registro de IVA: SE seguido de una serie de dígitos

• El número de IVA del cliente: obligatorio para las transacciones B2B con inversión del sujeto pasivo

• Una descripción clara del servicio: las descripciones imprecisas como «servicios prestados» no son suficientes.

• La tasa y el monto de IVA aplicables: se deben indicar por separado del precio neto (cuando corresponda).

• Fecha de la factura y número de factura secuencial: ambos son obligatorios para que una factura de IVA sea válida.

• Los nombres y direcciones de ambas partes: los tuyos y los del cliente

Las facturas con inversión del sujeto pasivo deben indicar que se aplica el mecanismo, según la disposición pertinente de la Directiva del IVA de la UE o la ley del IVA sueca. Si prestas servicios B2B a clientes registrados a efectos del IVA en otros Estados miembros de la UE, también debes presentar listas de ventas de la CE de forma separada de tu declaración de IVA. Las presentaciones tardías o las omisiones conllevan sanciones.

Algunos errores frecuentes incluyen aplicar la tasa incorrecta a un suministro mixto, omitir el número de IVA del cliente en las facturas transfronterizas y no registrarse en el OSS (lo cual no es obligatorio, pero te ahorrará trabajo una vez que se supere el umbral de EUR 10,000). Todos estos errores se pueden solucionar, pero corregirlos a posteriori lleva más tiempo que hacerlo bien desde el principio.

Cómo automatizar el IVA sobre los servicios en Suecia

Suelen producirse errores cuando gestionas el IVA de forma manual en varios mercados, tipos de servicios y categorías de clientes. Stripe Tax puede calcular el IVA de forma automática en la confirmación de compra según la ubicación del cliente, el tipo de servicio que se vende y la tasa aplicable. Si una empresa sueca le vende una suscripción de software a un particular en España, Stripe Tax identifica que se aplica el IVA español, cobra la tasa correcta y registra la transacción en un formato que se integra directamente en los informes de IVA. Las empresas que usan el OSS obtienen los informes que necesitan para presentarlos ante Skatteverket, y cada Estado miembro de la UE se abarca por separado.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro fiscal, según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra de forma automática los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto físicos como digitales, en todos los estados de los EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo si agregas una sola línea de código a tu integración actual; para ello, haz clic en un botón en el Dashboard o usa nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).

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• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que cobrar impuestos según tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

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