Noruega tiene uno de las tasas del impuesto al valor agregado (IVA) más altas de Europa y entra en vigor antes de lo que muchas empresas esperan, por lo que es necesario que las empresas que venden bienes o servicios en Noruega comprendan la tasa de IVA noruego, el umbral de registro y el proceso de reembolso.

A continuación, aprenderás cómo funciona el IVA en Noruega en la práctica, qué tasas de IVA se aplican a diferentes bienes y servicios, y cómo las empresas pueden cumplir con la normativa.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa del IVA en Noruega?
  
• ¿Qué es un número de IVA en Noruega y cuándo lo necesitas?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Noruega?
  
• ¿Cuáles son las diferentes categorías de IVA en Noruega?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Noruega?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Noruega?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es la tasa del IVA en Noruega?

La tasa estándar delIVA es del 25 %, la cual se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país y es uno de los más altos de Europa.

El IVA se conoce en Noruega como merverdiavgift (MVA). Es supervisado por la Administración tributaria noruega.

¿Qué es un número de IVA en Noruega y cuándo lo necesitas?

Un número de IVA en Noruega significa que tu empresa forma parte del sistema noruego de IVA, y que no puedes cobrar IVA en Noruega legalmente sin él. Las empresas noruegas reciben un número de IVA cuando se inscriben en el registro de IVA, y las empresas extranjeras lo reciben después de completar el registro de IVA. Una vez que una empresa tenga un número de IVA, debe aparecer en las facturas, notas de crédito y otros documentos fiscales.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Noruega?

Tanto las empresas noruegas como las extranjeras pueden incurrir en obligaciones de registro IVA, y el umbral es inferior a lo que muchas empresas esperan. Cada empresa debe registrarse a efectos del IVA cuando su facturación sujeta a impuestos en Noruega supera las 50,000 coronas noruegas (NOK) en un período de 12 meses consecutivos. Las empresas que están por debajo del umbral pueden optar por registrarse de forma voluntaria, a menudo para reclamar IVA en los costos Startup o de funcionamiento. Una vez que una empresa se registra, se aplican todas las obligaciones estándares del IVA, independientemente de su facturación.

Las empresas nacionales se inscriben en el registro del IVA una vez que superan el umbral y el registro les permite aceptar pagos del IVA sobre las ventas y reclamarlo sobre los gastos subvencionables de la empresa.

Las empresas no noruegas también deben registrarse una vez que las ventas sujetas a impuestos a clientes noruegos superan las 5,000 coronas noruegas en un período de 12 meses. Esto suele afectar a las empresas que venden bienes o servicios digitales directamente a clientes noruegos. Las empresas establecidas fuera del Espacio Económico Europeo deben nombrar a un representante noruego del IVA cuando se registran. El representante comparte la responsabilidad de las presentaciones y pagos, además, actúa como el punto de contacto local con las autoridades fiscales.

Las empresas extranjeras que venden bienes de bajo valor (menos de NOK 3,000) o servicios digitales a clientes noruegos pueden utilizar el régimen simplificado del IVA en el ecommerce (VOEC). El VOEC permite el cobro del IVA sin registro completo del IVA, pero solo se aplica a ventas B2C específicas y no sustituye el registro estándar una vez que se amplían las actividades.

Los proveedores de servicios B2B transfronterizos deben tener en cuenta que, en el marco del mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el cliente noruego contabiliza el IVA, no el vendedor. Por lo general, estas ventas no se incluyen en el umbral de registro del IVA, pero deben declararse correctamente.

¿Cuáles son las diferentes categorías de IVA en Noruega?

Los tipos de IVA noruegos varían según qué bienes y servicios se vendan y a quién. Estas son las principales categorías de tipos de IVA.

Tarifa estándar del 25 %

El tipo predeterminado del IVA en Noruega se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos los bienes de consumo, los servicios profesionales y digitales, las comidas en restaurantes, el alcohol y el tabaco. Se supone que se aplica el tipo de IVA estándar, a menos que se aplique claramente un tipo reducido o nulo.

Tasa reducida del 15 % para alimentos y servicios públicos

Se aplica una tasa de IVA del 15 % a los alimentos y bebidas no alcohólicas que se venden fuera de las instalaciones, como los comestibles comprados en tiendas. Los servicios de abastecimiento de agua y alcantarillado también se gravan con un 15 % a partir de 2025.

Tasa reducida del 12 % para transporte, alojamiento y cultura

Se aplica una tasa de IVA del 12 % al transporte de pasajeros y a determinados servicios culturales y de viajes, incluidos los vuelos nacionales, los autobuses, los trenes, los transbordadores, los hoteles, los alojamientos temporales, los cines, los museos, los parques de atracciones y las entradas a eventos culturales o deportivos.

Tarifa especial del 11.11 % para peces capturados en estado salvaje

Se aplica una tasa del 11.11 % específica del sector, que afecta principalmente a la pesca y a las cadenas de suministro de mariscos crudos, a las ventas de pescado capturado en estado salvaje y determinados recursos marinos.

Ventas con tasa cero

Se aplica una tasa de IVA del 0 % a las exportaciones de bienes y servicios vendidos fuera de Noruega, así como a los periódicos, libros y automóviles usados. Los vehículos eléctricos se fijan en cero hasta un umbral de precios definido.

Bienes y servicios exentos de IVA

Ciertos sectores, como la atención médica, la educación, los servicios financieros y el alquiler de inmuebles residenciales, quedan fuera del sistema de IVA. Estas entregas no cobran IVA, y las empresas de estos sectores generalmente no pueden reclamar IVA sobre los costos relacionados.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Noruega?

Después de registrarte para el IVA en Noruega, la emisión de facturas e informes de declaración fiscal se aplican estrictamente y se realizan en línea. Presta atención a lo siguiente:

• Cobrar correctamente el IVA: debe cobrarse el IVA sobre todas las ventas sujetas a impuestos a la tasa correcta y aparecer de forma clara en las facturas o ingresos. Si una venta entra dentro del mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la factura debe indicar explícitamente que el cliente contabiliza el IVA.

• Frecuencia de la declaración del IVA: las empresas registradas a efectos del IVA en Noruega suelen presentar declaraciones del IVA en meses alternos, durante seis períodos de declaración al año. En su lugar, las empresas más pequeñas con facturaciones anuales inferiores a 1 millón de coronas noruegas pueden solicitar la declaración una vez al año.

• Plazos de declaración fiscal: Cada declaración de IVA vence 1 mes y 10 días después de la finalización del período informado. El incumplimiento del plazo puede desencadenar sanciones e intereses, aunque finalmente no se deba IVA.

• Pagos y devoluciones del IVA: Todo IVA adeudado debe pagarse antes de la fecha límite de declaración fiscal utilizando el sistema de la Administración tributaria noruega. Si el IVA de entrada supera el IVA de salida, se devuelve el exceso, generalmente dentro de unas semanas de la fecha límite.

• Requisito de declaración fiscal electrónica: las declaraciones del IVA deben presentarse electrónicamente a través del portal de Altinn de Noruega o mediante un software de contabilidad compatible. Por lo general, no se acepta declaración fiscal impresa, excepto en circunstancias aprobadas.

• Mantenimiento de registros: por lo general, las empresas deben conservar facturas, ingresos y documentación de respaldo durante al menos cinco años. Las facturas deben incluir el número de IVA del vendedor, la tasa IVA aplicable y el importe del IVA.

• Expectativas de auditoría y presentación de informes: Noruega ha ampliado su uso de la presentación de informes digitales y los formatos estandarizados de datos. Las empresas deben asegurarse de que los datos del IVA puedan cotejarse con los registros de las transacciones.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Noruega?

El funcionamiento del sistema de reembolsos del IVA noruego depende de si estás inscrito a efectos del IVA localmente o si operas desde el extranjero. A continuación, te contamos los detalles sobre cómo funcionan los reembolsos del IVA noruego.

Reembolsos para empresas registradas a efectos del IVA

Si el IVA que pagas por los gastos de la empresa es superior al IVA que cobras a los clientes en un período informado, la diferencia es reembolsable. Los reembolsos se reclaman directamente a través de la declaración ordinaria del IVA. Una vez presentada la declaración, los reembolsos aprobados se suelen pagar en el transcurso de unas semanas después de la fecha límite de declaración fiscal.

Solo se puede reclamar el IVA vinculado a actividades de las empresas sujetas a impuestos, y debe estar respaldado por facturas válidas que cumplan con los requisitos noruegos. Por lo general, el IVA relacionado con actividades exentas no es reembolsable.

Reembolsos para empresas extranjeras

Las empresas que no están registradas a efectos del IVA en Noruega y no tienen ventas sujetas a impuestos en Noruega pueden reclamar el IVA noruego pagado sobre los gastos de la empresa (por ejemplo, estancias en hoteles, tasas de eventos, servicios profesionales) a través del régimen de reembolso del IVA en Noruega.

La empresa debe estar establecida fuera de Noruega, no debe haber estado obligada a registrarse a efectos del IVA durante ese período y debe presentar una solicitud formal de reembolso con facturas justificativas y un certificado de estado de la empresa de su país de origen. Las solicitudes de reembolso para empresas extranjeras deben presentarse antes del 30 de septiembre del año siguiente, y algunos costos (por ejemplo, comidas en restaurantes, alcohol, automóviles de pasajeros) están excluidos de los reembolsos.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral de registro fiscal sobre las ventas, según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y recauda de forma automática los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto de bienes físicos como digitales, en todos los estados de los EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo si agregas una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón desde el Dashboard de Stripe o usando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos establecidos en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud, lo que ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

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