挪威是欧洲增值税 (VAT) 税率最高的国家之一，且生效时间比许多企业预期的都要早。向挪威销售商品或服务的公司有必要了解挪威的增值税税率、登记门槛和退税流程。
接下来，您将了解挪威增值税的实际运作方式、不同商品和服务适用的增值税税率，以及企业如何保持合规。
本文内容
- 挪威的增值税税率是多少？
- 什么是挪威增值税税号，何时需要它？
- 哪些主体需要在挪威注册增值税？
- 挪威有哪些不同类别的增值税？
- 挪威增值税合规的运作机制
- 挪威增值税退税的运作机制
- Stripe Tax 如何提供帮助
挪威的增值税税率是多少？
挪威的标准增值税税率为 25%。该税率适用于该国销售的大部分商品和服务，是欧洲最高的税率之一。
在挪威语中，增值税被称为 merverdiavgift (MVA)，由挪威税务局负责监管。
什么是挪威增值税税号，何时需要它？
挪威增值税税号表明您的企业属于挪威增值税体系的一部分，没有该税号，您在挪威就无法合法收取增值税。挪威公司在被录入增值税登记册时会获得一个增值税税号，外国企业在完成增值税登记后也会获得一个。企业一旦拥有增值税税号，此后该税号就必须出现在发票、贷项通知单和其他税务文件上。
哪些主体需要在挪威注册增值税？
挪威本土企业和外国企业均可能产生增值税登记义务，且登记门槛低于许多企业的预期。在连续 12 个月内，任何企业在挪威的应税营业额超过 5 万挪威克朗 (NOK)，就必须进行增值税登记。未达到门槛的企业也可选择自愿登记，通常是为了就启动或运营成本申请增值税退税。企业一旦登记，无论营业额多少，均需履行所有的标准增值税义务。
本土企业一旦超过门槛，即可通过增值税登记册进行登记。登记后，企业可对其销售收取增值税，并就符合条件的业务开支申请增值税退税。
非挪威本土企业如果在 12 个月内向挪威客户销售应税商品或服务的金额超过 5 万挪威克朗，也必须进行登记。这通常会影响直接向挪威客户销售商品或数字服务的企业。总部设在欧洲经济区以外的企业在登记时必须指定一名挪威增值税代表。该代表与登记企业共同承担申报和缴税责任，并作为与税务机关的本地联络点。
向挪威客户销售低价值商品（低于 3000 挪威克朗）或数字服务的外国企业，可采用电商增值税简化方案 (VOEC)。VOEC 允许企业在未进行全面增值税登记的情况下收取增值税，但该方案仅适用于特定的 B2C 销售，且业务范围扩大后，并不能替代标准登记。
跨境 B2B 服务提供者应注意，根据对方缴税机制，增值税应由挪威客户而非卖方承担。这些销售通常不计入增值税登记门槛，但仍需正确申报。
挪威有哪些不同类别的增值税？
挪威的增值税税率因所售商品和服务类型及对象而异。以下是主要的增值税税率类别。
25% 标准税率
挪威的默认增值税税率适用于大多数商品和服务，包括消费品、专业和数字服务、餐厅用餐、酒精饮料和烟草制品。除非明确适用优惠税率或零税率，否则均按标准增值税税率征收。
食品和公用事业适用的 15% 优惠税率
适用于店外消费的食品和非酒精饮料（如在商店购买的食品杂货）的增值税税率为 15%。自 2025 年起，供水和污水处理服务也将按 15% 的税率征税。
交通、住宿和文化行业适用的 12% 优惠税率
12% 的增值税税率适用于客运及部分旅游和文化服务，包括国内航班、公交车、火车、渡轮、酒店、短期住宿、电影院、博物馆、游乐园以及文化或体育赛事的门票。
野生捕捞鱼类适用的 11.11% 特殊税率
对野生捕捞鱼类及某些海洋资源销售征收 11.11% 的行业特定税率，该税率主要影响渔业及生鲜海产品供应链。
零税率销售
0% 的增值税税率适用于挪威境外销售的商品和服务出口，以及报纸、书籍和二手车。电动汽车在达到规定价格门槛前也适用零税率。
增值税免税商品和服务
医疗保健、教育、金融服务及住宅房地产租赁等特定行业完全不在增值税体系范围内。这些供应不收取增值税，且这些行业的企业通常无法就相关成本申请增值税退税。
挪威增值税合规的运作机制
在挪威完成增值税登记后，开具发票和提交申报表将受到严格监管，且需在线完成。请注意以下事项：
正确收取增值税：所有应税销售均须按正确税率收取增值税，并在发票或收据上清晰显示。若销售适用对方缴税机制，则发票必须明确注明增值税由客户承担。
增值税申报频率：挪威的增值税登记企业通常每两个月提交一次增值税申报表，即每年六个申报期。年营业额低于 100 万挪威克朗的小型企业可申请改为每年提交一次。
申报截止日期：每个增值税申报表应在申报期结束后的 1 个月零 10 天内提交。逾期提交可能引发罚款和利息，即使最终无需缴纳增值税。
增值税缴纳与退税：任何应缴增值税必须在申报截止日期前通过挪威税务局系统缴纳。如果进项增值税超过销项增值税，超出部分将予以退还，通常在截止日期后几周内到账。
电子申报要求：增值税申报表必须通过挪威的 Altinn 门户或兼容的会计软件在线提交。除获批准的情况外，一般不接受纸质申报。
审计与申报要求：挪威已扩大数字申报和标准化数据格式的使用范围。企业应确保增值税数据可与交易级记录进行交叉核对。
挪威增值税退税的运作机制
挪威的增值税退税体系如何运作，取决于您是在当地进行增值税登记，还是从国外开展业务。以下是挪威增值税退税的具体运作方式。
已登记增值税企业的退税
如果您在一个申报期内，在业务开支上支付的增值税，在一个申报期内高于从客户那里收取的增值税，那么差额部分可以退还。退税可直接通过常规的增值税申报表申请。提交申报表后，经批准的退税通常会在申报截止日期后的几周内发放。
只有与应税商业活动相关的增值税才能申请退还，且必须提供符合挪威要求的有效发票作为支持。与免税活动相关的增值税通常不可退还。
外国企业的退税
未在挪威进行增值税登记且在挪威没有应税销售的公司，仍可通过挪威的增值税退税计划，申请退还在业务开支上支付的挪威增值税（如酒店住宿费、活动费用、专业服务费）。
企业必须在挪威境外设立，在该期间无需进行增值税登记，并且必须提交正式的退税申请，同时附上支持性发票及其所在国出具的经营状况证明。外国企业的退税申请必须在次年 9 月 30 日前提交，并且部分费用（如餐厅用餐、酒精饮料、乘用车）不在退税范围内。
Stripe Tax 如何提供帮助
Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性，让您能专心发展企业。Stripe Tax 有助于您监控自己的义务，并在您的 Stripe 交易超过销售税注册门槛时向您发出警报。此外，它还可以在美国所有州以及 100 多个国家/地区自动计算和收取实物商品和数字商品及服务的销售税、增值税，以及商品及服务税 (GST)。
通过向现有集成添加一行代码，点击管理平台中的按钮，或使用我们强大的应用程序编程接口 (API)，您就可以开始在全球范围内征收税款。
Stripe Tax 可帮助您：
了解在哪里注册和征收税款：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里代征税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始征税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加征税功能。
税务注册：让 Stripe 为您处理全球税务注册事务，通过预填申请信息简化流程，节省时间成本的同时，确保轻松遵循当地法规要求。
自动征收税款：无论您销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并征收应缴税款。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税率规则与政策变动。
简化报税流程：Stripe Tax 与报税合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税事宜，以便您专注发展业务。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。