Noruega tiene uno de los tipos de impuesto sobre el valor añadido (IVA) más altos de Europa y entra en vigor antes de lo que muchas empresas piensan. Es necesario que las empresas que venden bienes o servicios en Noruega entiendan el tipo de IVA noruego, el umbral de registro y el proceso de devolución.

A continuación, descubrirás cómo funciona el IVA en Noruega en la práctica, qué tipos de IVA se aplican a los diferentes bienes y servicios y cómo pueden cumplir las empresas la normativa.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es el tipo de IVA noruego?
  
• ¿Qué es un número de IVA noruego y cuándo lo necesitas?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Noruega?
  
• ¿Cuáles son las diferentes categorías de IVA en Noruega?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa relativa al IVA en Noruega?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Noruega?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el tipo de IVA noruego?

El tipo estándar de IVA noruego es del 25 %, que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país y es uno de los más altos de Europa.

El IVA se denomina en noruego «merverdiavgift» (MVA). Está supervisado por la Administración Tributaria de Noruega.

¿Qué es un número de IVA noruego y cuándo lo necesitas?

Un número de IVA noruego significa que tu empresa forma parte del sistema noruego de IVA y que no puedes cobrar el IVA legalmente en Noruega sin él. Las empresas noruegas reciben un número de IVA cuando se inscriben en el registro a tal efecto, y las empresas extranjeras lo reciben una vez que completan el registro del IVA. Una vez que una empresa tiene un número de IVA, este debe aparecer en las facturas, notas de crédito y otros documentos de impuestos.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Noruega?

Tanto las empresas noruegas como las extranjeras tienen obligaciones relacionadas con el registro del IVA, y el umbral establecido para ello es inferior a lo que muchas empresas esperan. Cada empresa debe registrarse a efectos del IVA cuando su facturación sujeta a impuestos en Noruega supere las 50.000 coronas noruegas (NOK) en un período de 12 meses consecutivos. Las empresas que estén por debajo del umbral pueden optar por registrarse voluntariamente, a menudo para reclamar el IVA en de los costes iniciales u operativos. Una vez registrada una empresa, se aplican todas las obligaciones estándar del IVA, independientemente de su facturación.

Las empresas nacionales se inscriben en el registro del IVA una vez que superan el umbral establecido y el registro les permite cobrar el IVA sobre las ventas y reclamar el IVA sobre los gastos subvencionables de la empresa.

Las empresas no noruegas también deben registrarse una vez que las ventas sujetas a impuestos a clientes noruegos superen los 50.000 NOK en un período de 12 meses. Esto suele afectar a las empresas que venden bienes o servicios digitales directamente a clientes noruegos. Las empresas situadas fuera del Espacio Económico Europeo deben nombrar a un representante noruego a efectos del IVA cuando se registran. El representante comparte la responsabilidad de las presentaciones fiscales y pagos, y actúa como punto de contacto local con las autoridades tributarias.

Las empresas extranjeras que venden bienes de bajo valor (menos de 3.000 coronas noruegas) o servicios digitales a clientes noruegos pueden utilizar el régimen simplificado del IVA para el e-commerce (VOEC). VOEC permite el cobro del IVA sin un registro, pero solo se aplica a ventas B2C específicas y no sustituye el registro estándar una vez que se amplían las actividades.

Los proveedores de servicios B2B transfronterizos deben tener en cuenta que, con arreglo al mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el cliente noruego es el responsable del IVA, no el vendedor. Estas ventas no suelen incluirse para calcular el umbral de registro del IVA, pero deben declararse correctamente.

¿Cuáles son las diferentes categorías de IVA en Noruega?

Los tipos de IVA noruegos varían en función de qué bienes y servicios se vendan y a quién. Estas son las principales categorías de tipos de IVA.

Tipo estándar del 25 %

El tipo de IVA predeterminado en Noruega se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos los bienes de consumo, los servicios profesionales y digitales, las comidas en restaurantes, el alcohol y el tabaco, y se supone que debe aplicarse el tipo de IVA estándar salvo que deba aplicarse claramente un tipo reducido o nulo.

Tipo reducido del 15 % para alimentos y servicios públicos

Se aplica un tipo de IVA del 15 % a los alimentos y bebidas sin alcohol que se venden para consumo fuera de instalaciones, como los comestibles comprados en tiendas. Los servicios de suministro de agua y alcantarillado también están sujetos a un tipo de impuesto del 15 % a partir de 2025.

Tipo reducido del 12 % para transporte, alojamiento y cultura

Se aplica un tipo de IVA del 12 % al transporte de pasajeros y a determinados servicios culturales y de viajes, incluidos vuelos nacionales, autobuses, trenes, transbordadores, hoteles, alojamientos temporales, cines, museos, parques de atracciones y entradas a eventos culturales o deportivos.

Tipo reducido del 11,11 % para la pesca salvaje

Se aplica un tipo específico del 11,11 % por sector, que afecta principalmente a la pesca y a las cadenas de suministro de mariscos crudos, a las ventas de pescado salvaje y determinados recursos marinos.

Ventas a tipo cero

Se aplica un tipo de IVA del 0 % a las exportaciones de bienes y servicios vendidos fuera de Noruega, así como a los periódicos, libros y automóviles usados, y los vehículos eléctricos también se gravan con un tipo cero hasta un umbral de precio definido.

Bienes y servicios exentos de IVA

Algunos sectores, como la sanidad, la educación, los servicios financieros y el alquiler de inmuebles residenciales, quedan fuera del sistema del IVA por completo. Estos suministros no aceptan pagos de IVA, y las empresas de estos sectores generalmente no pueden reclamar el IVA de los costes relacionados soportados.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa relativa al IVA en Noruega?

Una vez que te hayas registrado a efectos del IVA en Noruega, la emisión de facturas y la presentación de informes se aplican estrictamente y se realizan en línea. Debes tener en cuenta lo siguiente:

• Cobrar correctamente el IVA: el IVA debe aplicarse a todas las ventas sujetas a impuestos al tipo correcto y aparecer claramente en las facturas o recibos. Si una venta entra dentro del mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la factura debe indicar explícitamente que el cliente se encarga del IVA.

• Frecuencia de la declaración del IVA: las empresas registradas en Noruega suelen presentar declaraciones del IVA en meses alternos, durante seis períodos de declaración al año. En su lugar, las empresas más pequeñas con facturaciones anuales inferiores a 1 millón de coronas noruegas pueden solicitar declarar una vez al año.

• Plazos de presentación: cada declaración del IVA vence 1 mes y 10 días después del final del período sobre el que se informa. El incumplimiento del plazo puede desencadenar sanciones e intereses, incluso aunque finalmente no se deba IVA.

• Los pagos y devoluciones del IVA: cualquier IVA adeudado debe pagarse antes de la fecha límite de presentación utilizando el sistema de la Administración Tributaria de Noruega. Si el IVA soportado supera el IVA recaudado, se devuelve el exceso, generalmente pasadas unas semanas de la fecha límite de presentación.

• Requisito de presentación electrónica: las declaraciones del IVA deben presentarse electrónicamente a través del portal Altinn de Noruega o mediante un software de contabilidad compatible. Por lo general, no se acepta la presentación en papel, excepto en circunstancias aprobadas para ello.

• Mantenimiento de registros: las empresas suelen estar obligadas a conservar facturas, recibos y documentación justificativa durante al menos cinco años. Las facturas deben incluir el número de IVA del vendedor, el tipo de IVA aplicable y el importe del IVA.

• Qué esperar en cuanto a auditorías y presentación de informes: Noruega ha ampliado su uso de la presentación de informes digitales y de formatos de datos estandarizados. Las empresas deben asegurarse de que los datos del IVA puedan cotejarse con los registros de las transacciones.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Noruega?

El funcionamiento del sistema noruego de devoluciones del IVA depende de si estás registrado localmente o si operas desde el extranjero. Estos son los detalles sobre cómo funcionan las devoluciones del IVA noruego.

Devoluciones para empresas registradas a efectos del IVA

Si el IVA que pagas por los gastos de empresa es superior al IVA que cobras a los clientes en un período fiscal, la diferencia es reembolsable. Las devoluciones se reclaman directamente a través de la declaración ordinaria del IVA. Una vez presentada la declaración, las devoluciones aprobadas suelen abonarse en el transcurso de unas semanas después de la fecha límite de presentación.

Solo se puede reclamar el IVA vinculado a la actividad comercia sujeta a impuestos, y debe estar respaldado por facturas válidas que cumplan con los requisitos noruegos. Por lo general, el IVA relacionado con las actividades exentas de impuestos no es reembolsable.

Devoluciones para empresas extranjeras

Las empresas que no están registradas a efectos del IVA en Noruega y no tienen ventas sujetas a impuestos en Noruega pueden reclamar el IVA que pagan en este país por los gastos de la empresa (por ejemplo, estancias en hoteles, tasas de eventos, servicios para profesionales) a través del régimen de devoluciones del IVA.

La empresa debe estar situada fuera de Noruega, no debe haber estado obligada a registrarse a efectos del IVA durante el período fiscal y debe presentar una solicitud formal para la devolución junto con facturas justificativas y un documento que certifique su estatus de empresa en su país de origen. Las solicitudes de devolución para empresas extranjeras deben presentarse antes del 30 de septiembre del año siguiente y determinados gastos (por ejemplo, comidas en restaurantes, alcohol, turismos) están excluidos, por los que no se puede optar a devoluciones.

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