นอร์เวย์มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสูงที่สุดประเทศหนึ่งในยุโรป และภาษีดังกล่าวเริ่มมีผลบังคับใช้เร็วกว่าที่หลายธุรกิจคาดคิด บริษัทที่จำหน่ายสินค้าหรือให้บริการเข้าสู่นอร์เวย์จำเป็นต้องทำความเข้าใจอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของนอร์เวย์ เกณฑ์การจดทะเบียน และกระบวนการขอคืนภาษี

ด้านล่างนี้ คุณจะได้เรียนรู้ว่าภาษีมูลค่าเพิ่มในนอร์เวย์ทำงานอย่างไรในทางปฏิบัติ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มใดบ้างที่ใช้กับสินค้าและบริการประเภทต่างๆ และธุรกิจสามารถปฏิบัติตามข้อกำหนดได้อย่างไร

เนื้อหาหลักในบทความ

• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของนอร์เวย์คือเท่าใด
  
• หมายเลข VAT ของนอร์เวย์คืออะไร และเมื่อใดที่คุณต้องใช้
  
• ใครบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในนอร์เวย์
  
• หมวดหมู่ภาษีมูลค่าเพิ่มต่างๆ ในนอร์เวย์มีอะไรบ้าง
  
• การปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มในนอร์เวย์เป็นอย่างไร
  
• การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศนอร์เวย์ทำงานอย่างไร
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของนอร์เวย์คือเท่าใด

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานของนอร์เวย์อยู่ที่ 25% โดยอัตราดังกล่าวใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่จำหน่ายภายในประเทศ และถือเป็นหนึ่งในอัตราที่สูงที่สุดในยุโรป

ในภาษานอร์เวย์ ภาษีมูลค่าเพิ่มเรียกว่า Merverdiavgift (MVA) และอยู่ภายใต้การกำกับดูแลของหน่วยงานจัดเก็บภาษีของนอร์เวย์ (Norwegian Tax Administration)

หมายเลข VAT ของนอร์เวย์คืออะไร และเมื่อใดที่คุณต้องใช้

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของนอร์เวย์แสดงว่าธุรกิจของคุณอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศนอร์เวย์ และคุณไม่สามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ในนอร์เวย์ได้อย่างถูกกฎหมายหากไม่มีหมายเลขดังกล่าว บริษัทนอร์เวย์จะได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อจดทะเบียนเข้าสู่ทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ส่วนธุรกิจต่างชาติจะได้รับหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม หลังจากดำเนินการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเรียบร้อยแล้ว เมื่อธุรกิจได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว หมายเลขดังกล่าวจะต้องปรากฏอยู่ในใบแจ้งหนี้ ใบลดหนี้ และเอกสารภาษีอื่นๆ นับจากนั้นเป็นต้นไป

ใครบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในนอร์เวย์

ทั้งธุรกิจนอร์เวย์และธุรกิจต่างประเทศอาจมีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และเกณฑ์กำหนดต่ำกว่าที่หลายบริษัทคาดไว้ ธุรกิจทุกแห่งต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมียอดขายที่ต้องเสียภาษีในนอร์เวย์เกิน 50,000 โครนนอร์เวย์ (NOK) ภายในระยะเวลา 12 เดือนแบบต่อเนื่อง ธุรกิจที่มียอดต่ำกว่าเกณฑ์สามารถเลือกจดทะเบียนโดยสมัครใจได้ ซึ่งมักทำเพื่อขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายเริ่มต้นกิจการหรือค่าใช้จ่ายดำเนินงาน เมื่อจดทะเบียนบริษัทแล้ว จะต้องปฏิบัติตามภาระหน้าที่เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติทุกข้อ โดยไม่คำนึงถึงยอดขาย

บริษัทในประเทศจะต้องจดทะเบียนผ่าน "ทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม" เมื่อมียอดเกินเกณฑ์ การจดทะเบียนทำให้สามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขาย และขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เข้าเกณฑ์ได้

บริษัทที่ไม่ได้จัดตั้งในนอร์เวย์ก็ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเช่นกัน เมื่อมียอดขายที่ต้องเสียภาษีที่จำหน่ายให้แก่ลูกค้าในนอร์เวย์เกิน 50,000 NOK ภายในระยะเวลา 12 เดือน ข้อกำหนดนี้มักมีผลกระทบต่อธุรกิจที่จำหน่ายสินค้าหรือบริการดิจิทัลโดยตรงให้แก่ลูกค้าในนอร์เวย์ บริษัทที่ตั้งอยู่นอกเขตเศรษฐกิจยุโรป (EEA) จะต้องแต่งตั้งตัวแทนดูแลภาษีมูลค่าเพิ่มในนอร์เวย์เมื่อทำการจดทะเบียน โดยตัวแทนดังกล่าวจะร่วมรับผิดชอบในการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี และทำหน้าที่เป็นผู้ติดต่อกับหน่วยงานภาษีในประเทศ

ธุรกิจต่างประเทศที่จำหน่ายสินค้ามูลค่าต่ำ (ต่ำกว่า 3,000 NOK) หรือบริการดิจิทัลให้แก่ลูกค้าในนอร์เวย์ สามารถใช้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับอีคอมเมิร์ซแบบง่าย (VAT on E-Commerce: VOEC) ได้ โดย VOEC อนุญาตให้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มได้โดยไม่ต้องจดทะเบียน VAT แบบเต็มรูปแบบ อย่างไรก็ตาม ระบบนี้ใช้ได้เฉพาะการขายแบบ B2C บางประเภทเท่านั้น และไม่สามารถทดแทนการจดทะเบียนตามปกติได้เมื่อกิจกรรมทางธุรกิจขยายขอบเขตมากขึ้น

ผู้ให้บริการแบบข้ามพรมแดนในรูปแบบ B2Bควรทราบว่า ภายใต้กลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ลูกค้าในนอร์เวย์เป็นผู้รับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ใช่ผู้ขาย โดยทั่วไปแล้ว ยอดขายลักษณะนี้จะไม่นับรวมในเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ยังคงต้องรายงานให้ถูกต้อง

หมวดหมู่ภาษีมูลค่าเพิ่มต่างๆ ในนอร์เวย์มีอะไรบ้าง

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของนอร์เวย์แตกต่างกันไปตามประเภทของสินค้าและบริการที่จำหน่าย รวมถึงกลุ่มลูกค้า ต่อไปนี้คือหมวดหมู่อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มหลักๆ

อัตรามาตรฐาน 25%

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเริ่มต้นของนอร์เวย์ใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ รวมถึงสินค้าอุปโภคบริโภค บริการวิชาชีพและบริการดิจิทัล อาหารในร้านอาหาร เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ และยาสูบ โดยจะถือว่าใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน เว้นแต่จะมีการกำหนดอัตราลดหย่อนหรืออัตรา 0 เปอร์เซ็นต์ไว้อย่างชัดเจน

อัตราลดหย่อน 15% สำหรับอาหารและสาธารณูปโภค

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 15% ใช้กับอาหารและเครื่องดื่มที่ไม่มีแอลกอฮอล์ซึ่งจำหน่ายเพื่อการบริโภคนอกสถานที่ เช่น สินค้าอุปโภคบริโภคที่ซื้อจากร้านค้า นอกจากนี้ บริการจัดหาน้ำประปาและบริการบำบัดน้ำเสียยังถูกจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 15% ตั้งแต่ปี 2025 อีกด้วย

อัตราลดหย่อน 12% สำหรับการขนส่ง ที่พัก และวัฒนธรรม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 12% จะใช้กับการขนส่งผู้โดยสารและบริการด้านการท่องเที่ยวและวัฒนธรรมบางประเภท รวมถึงเที่ยวบินภายในประเทศ รถโดยสาร รถไฟ เรือเฟอร์รี โรงแรม ที่พักระยะสั้น โรงภาพยนตร์ พิพิธภัณฑ์ สวนสนุก และค่าเข้าชมกิจกรรมทางวัฒนธรรมหรือกีฬา

อัตราพิเศษ 11.11% สำหรับปลาที่จับจากธรรมชาติ

อัตราเฉพาะบางภาคส่วน 11.11% ซึ่งมีผลต่อภาคประมงและห่วงโซ่อุปทานอาหารทะเลดิบเป็นหลัก จะใช้กับการจำหน่ายปลาที่จับจากธรรมชาติและทรัพยากรทางทะเลบางประเภท

ยอดขายที่ใช้อัตรา 0 เปอร์เซ็นต์

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% จะใช้กับการส่งออกสินค้าและบริการที่จำหน่ายนอกประเทศนอร์เวย์ รวมถึงหนังสือพิมพ์ หนังสือ และรถยนต์มือสอง นอกจากนี้ รถยนต์ไฟฟ้ายังได้รับอัตรา 0 เปอร์เซ็นต์ ภายในเกณฑ์ราคาที่กำหนด

สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

บางภาคส่วน เช่น บริการด้านสาธารณสุข การศึกษา บริการทางการเงิน และการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัย อยู่นอกระบบภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสิ้นเชิง การให้บริการในลักษณะดังกล่าวจะไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม และโดยทั่วไปธุรกิจในภาคส่วนเหล่านี้ไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องได้

การปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มในนอร์เวย์เป็นอย่างไร

หลังจากจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในนอร์เวย์แล้ว การออกใบแจ้งหนี้และการยื่นรายงานจะได้รับการกำกับดูแลอย่างเข้มงวดและดำเนินการทางออนไลน์ โปรดพิจารณาประเด็นต่อไปนี้

• การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง: ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขายที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดในอัตราที่ถูกต้อง และแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างชัดเจนในใบแจ้งหนี้หรือใบเสร็จ หากยอดขายอยู่ภายใต้กลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ใบแจ้งหนี้ต้องระบุอย่างชัดเจนว่า ลูกค้าเป็นผู้รับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่ม

• **ความถี่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม: โดยทั่วไปแล้ว ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในนอร์เวย์จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเดือนเว้นเดือน รวมทั้งหมด 6 รอบรายงานต่อปี ธุรกิจขนาดเล็กที่มียอดขายต่อปีต่ำกว่า 1 ล้าน NOK สามารถยื่นคำขอเพื่อยื่นแบบแสดงรายการปีละครั้งแทนได้

• กำหนดเวลาการยื่นแบบแสดงรายการ: ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ละงวดภายใน 1 เดือนและ 10 วันนับจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน การยื่นล่าช้าอาจส่งผลให้ถูกเรียกเก็บค่าปรับและดอกเบี้ย แม้ท้ายที่สุดจะไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระก็ตาม

• การชำระและการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระจะต้องชำระภายในกำหนดเวลาการยื่นแบบแสดงรายการผ่านระบบของ Norwegian Tax Administration หากภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อ (Input VAT) สูงกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาย (Output VAT) ส่วนเกินดังกล่าวจะได้รับคืน โดยปกติภายในไม่กี่สัปดาห์หลังจากวันครบกำหนด

• ข้อกำหนดการยื่นแบบแสดงรายการทางอิเล็กทรอนิกส์: แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มต้องยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านพอร์ทัล Altinn ของนอร์เวย์ หรือผ่านซอฟต์แวร์บัญชีที่รองรับ โดยทั่วไปแล้ว จะไม่รับการยื่นแบบแสดงรายการในรูปแบบกระดาษ เว้นแต่ในกรณีที่ได้รับอนุมัติ

• การเก็บรักษาเอกสาร: โดยทั่วไปแล้ว ธุรกิจต้องเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จ และเอกสารประกอบไว้เป็นเวลาอย่างน้อย 5 ปี ใบแจ้งหนี้ต้องระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ขาย อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้ และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม

• ความคาดหวังด้านการตรวจสอบและการรายงาน: นอร์เวย์ได้ขยาย การใช้ระบบรายงานข้อมูลแบบดิจิทัลและรูปแบบข้อมูลมาตรฐานมากขึ้น ธุรกิจควรตรวจสอบให้แน่ใจว่า สามารถตรวจสอบเทียบเคียงข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่มกับข้อมูลในระดับรายการธุรกรรมรายได้

การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศนอร์เวย์ทำงานอย่างไร

ระบบการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศนอร์เวย์จะแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับว่าคุณจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศนอร์เวย์หรือดำเนินธุรกิจจากต่างประเทศ ต่อไปนี้คือรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการทำงานของระบบขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของนอร์เวย์

การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณชำระจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจสูงกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณเรียกเก็บจากลูกค้าในรอบระยะเวลารายงาน คุณสามารถขอคืนส่วนต่างดังกล่าวได้ โดยสามารถยื่นขอคืนผ่านแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติโดยตรง เมื่อยื่นแบบแล้ว โดยทั่วไปแล้ว เงินคืนที่ได้รับอนุมัติจะสั่งจ่ายภายในไม่กี่สัปดาห์หลังจากวันครบกำหนดยื่นแบบแสดงรายการ

คุณสามารถขอคืนได้เฉพาะภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น และต้องมีใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องตามข้อกำหนดของนอร์เวย์เป็นหลักฐานรองรับ โดยทั่วไปแล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะไม่สามารถขอคืนได้

การขอคืนภาษีสำหรับธุรกิจต่างประเทศ

บริษัทที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในนอร์เวย์และไม่มีการขายที่ต้องเสียภาษีในประเทศนั้น ยังคงสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของนอร์เวย์ที่ชำระจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ (เช่น ค่าที่พักโรงแรม ค่าธรรมเนียมเข้าร่วมงาน ค่าบริการวิชาชีพ) ผ่านโครงการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของนอร์เวย์ได้

ธุรกิจต้องจัดตั้งอยู่นอกประเทศนอร์เวย์ ต้องไม่อยู่ในข่ายที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในช่วงเวลานั้น และต้องยื่นคำขอคืนภาษีอย่างเป็นทางการ พร้อมแนบใบแจ้งหนี้ประกอบและหนังสือรับรองสถานะการประกอบธุรกิจจากประเทศต้นทาง คำขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจต่างประเทศต้องยื่นภายในวันที่ 30 กันยายนของปีถัดไป และค่าใช้จ่ายบางประเภท (เช่น ค่าอาหารในร้านอาหาร เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ รถยนต์นั่งส่วนบุคคล) ไม่อยู่ในข่ายที่สามารถขอคืนได้

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ช่วยลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีได้ เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ โดย Stripe Tax จะช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ตลอดจนภาษีสินค้าและบริการ (GST) ทั้งทางกายภาพและดิจิทัลโดยอัตโนมัติในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการเชื่อมต่อการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้