Noorwegen heeft een van de hoogste btw-tarieven in Europa, en deze gaat eerder in dan veel bedrijven verwachten. Het is noodzakelijk voor bedrijven die goederen of diensten aan Noorwegen verkopen om het Noorse btw-tarief, de registratiedrempel en de terugbetalingsprocedure te begrijpen.

Hieronder lees je hoe de btw in Noorwegen in de praktijk werkt, welke btw-tarieven van toepassing zijn op verschillende goederen en diensten en hoe bedrijven zich aan de regels kunnen houden.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het Noorse btw-tarief?
  
• Wat is een Noors btw-nummer en wanneer heb je er een nodig?
  
• Wie moet zich registreren voor btw in Noorwegen?
  
• Wat zijn de verschillende btw-categorieën in Noorwegen?
  
• Hoe werkt btw-compliance in Noorwegen?
  
• Hoe werkt btw-terugbetaling in Noorwegen?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het Noorse btw-tarief?

Het standaard btw-tarief in Noorwegen is 25%. Dat tarief is van toepassing op de meeste goederen en diensten die in het land worden verkocht en is een van de hoogste in Europa.

btw wordt in het Noors merverdiavgift (MVA) genoemd. Het wordt gecontroleerd door de Noorse Belastingdienst.

Wat is een Noors btw-nummer en wanneer heb je er een nodig?

Een Noors btw-nummer geeft aan dat je bedrijf deel uitmaakt van het Noorse btw-stelsel en zonder nummer kun je in Noorwegen geen btw in rekening brengen. Noorse bedrijven krijgen een btw-nummer wanneer ze worden ingeschreven in het btw-register, en buitenlandse bedrijven krijgen er een nadat ze de btw-registratie hebben voltooid. Als een bedrijf eenmaal een btw-nummer heeft, moet dit op facturen, creditnota's en andere belastingdocumenten worden vermeld.

Wie moet zich registreren voor btw in Noorwegen?

Zowel Noorse als buitenlandse bedrijven kunnen btw-registratieverplichtingen hebben, en de drempel is lager dan veel bedrijven verwachten. Elk bedrijf moet zich registreren voor de btw zodra de belastbare omzet in Noorwegen hoger is dan 50.000 Noorse kronen (NOK) binnen een voortschrijdende periode van 12 maanden. Bedrijven onder de drempel kunnen ervoor kiezen om zich vrijwillig te registreren, vaak om btw terug te vorderen op opstart- of bedrijfskosten. Zodra een bedrijf is geregistreerd, gelden alle standaard btw-verplichtingen, ongeacht de omzet.

Binnenlandse bedrijven registreren zich via het btw-register zodra ze de drempel overschrijden. Door registratie kunnen ze btw in rekening brengen op verkopen en btw terugvragen op in aanmerking komende zakelijke uitgaven.

Niet-Noorse bedrijven moeten zich ook registreren zodra de belastbare omzet aan Noorse klanten meer dan 50.000 NOK bedraagt in een periode van 12 maanden. Dit is vaak van invloed op bedrijven die goederen of digitale diensten rechtstreeks aan Noorse klanten verkopen. Bedrijven die buiten de Europese Economische Ruimte gevestigd zijn, zijn verplicht om een Noorse btw-vertegenwoordiger aan te wijzen wanneer ze zich registreren. De vertegenwoordiger deelt de verantwoordelijkheid voor aangiften en betalingen en fungeert als lokaal contactpunt met de belastingdienst.

Buitenlandse bedrijven die goederen met een lage waarde (minder dan 3.000 NOK) of digitale diensten aan Noorse klanten verkopen, kunnen gebruik maken van de vereenvoudigde btw-regeling voor e-commerce (VOEC). VOEC maakt het mogelijk om btw te innen zonder volledige btw-registratie, maar het is alleen van toepassing op specifieke B2C-verkopen en vervangt de standaardregistratie niet zodra de activiteiten zich uitbreiden.

Grensoverschrijdende B2B-dienstverleners moeten er rekening mee houden dat, onder de verleggingsregeling, de Noorse klant btw moet betalen en niet de verkoper. Deze verkopen tellen over het algemeen niet mee voor de btw-registratiedrempel, maar ze moeten nog steeds correct worden gerapporteerd.

Wat zijn de verschillende btw-categorieën in Noorwegen?

De btw-tarieven in Noorwegen variëren afhankelijk van welke goederen en diensten worden verkocht en aan wie. Dit zijn de belangrijkste btw-tariefcategorieën.

Standaard tarief van 25%

Het standaard btw-tarief in Noorwegen wordt toegepast op de meeste goederen en diensten, waaronder consumentengoederen, professionele en digitale diensten, restaurantmaaltijden, alcohol en tabak. Er wordt uitgegaan van het standaard btw-tarief tenzij er duidelijk een verlaagd of nultarief van toepassing is.

15% verlaagd tarief voor voedingsmiddelen en nutsvoorzieningen

Een btw-tarief van 15% is van toepassing op voedsel en niet-alcoholische dranken die worden verkocht voor consumptie buitenshuis, zoals kruidenierswaren die in winkels worden gekocht. Watervoorziening en riolering worden ook belast tegen 15% vanaf 2025.

Verlaagd tarief van 12% voor vervoer, verblijf en cultuur

Een btw-tarief van 12% is van toepassing op personenvervoer en bepaalde reis- en culturele diensten, waaronder binnenlandse vluchten, bussen, treinen, veerboten, hotels, korte verblijven, bioscopen, musea, pretparken en toegang tot culturele of sportevenementen.

Speciaal tarief van 11,11% voor in het wild gevangen vis

Een sectorspecifiek tarief van 11,11%, dat voornamelijk van invloed is op de visserij en de toeleveringsketens van ruwe vis en schaal- en schelpdieren, wordt toegepast op de verkoop van in het wild gevangen vis en bepaalde mariene hulpbronnen.

Nultarief

Een btw-tarief van 0% is van toepassing op de export van goederen en diensten die buiten Noorwegen worden verkocht, evenals op kranten, boeken en gebruikte auto's. Elektrische voertuigen zijn ook vrijgesteld van btw. Elektrische voertuigen hebben ook een nultarief tot een bepaalde prijsdrempel.

Van btw vrijgestelde goederen en diensten

Bepaalde sectoren zoals gezondheidszorg, onderwijs, financiële diensten en woningverhuur vallen volledig buiten het btw-stelsel. Voor deze leveringen wordt geen btw in rekening gebracht en bedrijven in deze sectoren kunnen over het algemeen geen btw terugvorderen op de bijbehorende kosten.

Hoe werkt btw-compliance in Noorwegen?

Nadat je bent geregistreerd voor de btw in Noorwegen, wordt het uitreiken van facturen en het indienen van rapporten strak gehandhaafd en online gedaan. Let op het volgende:

• Btw correct in rekening brengen: de btw moet op alle belastbare verkopen in rekening worden gebracht tegen het juiste tarief en duidelijk worden vermeld op facturen of ontvangstbewijzen. Als een verkoop onder de verleggingsregeling valt, moet op de factuur expliciet worden vermeld dat de btw door de klant is voldaan.

• Frequentie van btw-aangifte: btw-plichtige bedrijven in Noorwegen dienen doorgaans om de maand btw-aangifte in, voor zes rapportageperioden per jaar. Kleinere bedrijven met een jaaromzet van minder dan 1 miljoen NOK kunnen vragen om in plaats daarvan één keer per jaar aangifte te doen.

• Einddatum van aangifte: elke btw-aangifte moet 1 maand en 10 dagen na het einde van de aangifteperiode worden ingediend. Het missen van de deadline kan leiden tot boetes en rente, zelfs als er uiteindelijk geen btw verschuldigd is.

• Betalingen en terugbetalingen van btw: alle verschuldigde btw moet binnen de indieningstermijn worden betaald via het systeem van de Noorse Belastingdienst. Als de input btw hoger is dan de output btw, wordt het teveel terugbetaald, meestal binnen een paar weken na de deadline.

• Elektronische indieningsvereiste: btw-aangiften moeten elektronisch worden ingediend via het Noorse Altinn-portaal of via compatibele boekhoudsoftware. Papieren aangifte wordt over het algemeen niet geaccepteerd, behalve in goedgekeurde omstandigheden.

• Administratie: doorgaans moeten bedrijven facturen, ontvangstbewijzen en ondersteunende documentatie ten minste vijf jaar bewaren. Facturen moeten het btw-nummer van de verkoper, het toepasselijke btw-tarief en het btw-bedrag bevatten.

• Verwachtingen ten aanzien van controle en rapportage: Noorwegen heeft het gebruik van digitale rapportage en gestandaardiseerde gegevensformaten uitgebreid. Bedrijven moeten ervoor zorgen dat btw-gegevens kunnen worden vergeleken met records op transactieniveau.

Hoe werkt btw-terugbetaling in Noorwegen?

Hoe het Noorse btw-terugbetalingssysteem werkt, hangt af van of je lokaal voor btw geregistreerd staat of vanuit het buitenland opereert. Hier zijn de bijzonderheden over hoe Noorse btw-terugbetalingen werken.

Btw-terugbetalingen voor btw-geregistreerde bedrijven

Als de btw die je betaalt op bedrijfskosten hoger is dan de btw die je int van klanten in een rapportageperiode, kun je het verschil terugkrijgen. Terugbetalingen worden direct aangevraagd via de reguliere btw-aangifte. Zodra de aangifte is ingediend, worden goedgekeurde terugbetalingen meestal binnen een paar weken na de indieningstermijn uitbetaald.

Alleen btw die is gekoppeld aan belastbare bedrijfsactiviteiten kan worden teruggevraagd, en het moet worden ondersteund door geldige facturen die voldoen aan de Noorse eisen. btw die is gerelateerd aan vrijgestelde activiteiten kan over het algemeen niet worden teruggevraagd.

Btw-terugbetaling voor buitenlandse bedrijven

Bedrijven die niet geregistreerd zijn voor btw in Noorwegen en daar geen belastbare omzet hebben, kunnen nog steeds Noorse btw terugvragen die betaald is op zakelijke uitgaven (bijv. hotelovernachtingen, kosten voor evenementen, zakelijke dienstverlening) via de Noorse btw-terugbetalingsregeling.

Het bedrijf moet buiten Noorwegen gevestigd zijn, mag niet verplicht zijn geweest om zich voor btw te registreren gedurende de periode en moet een formeel verzoek om terugbetaling indienen met ondersteunende facturen en een certificaat van bedrijfsstatus van het thuisland. Terugbetalingsaanvragen voor buitenlandse bedrijven moeten uiterlijk op 30 september van het volgende jaar worden ingediend, en sommige kosten (bijv. restaurantmaaltijden, alcohol, personenauto's) zijn uitgesloten van terugbetaling.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het makkelijker om aan belastingregels te voldoen, zodat jij je kunt focussen op het laten groeien van je bedrijf. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen in de gaten te houden en geeft een seintje als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Daarnaast berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en goederen- en dienstenbelasting (GST) op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle staten van de VS en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.