Le regole dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) della Svezia per i servizi seguono la direttiva sull'IVA dell'UE. L'aliquota dipende dal tipo di servizio, dalla località del cliente e dal fatto che tu stia vendendo a un'attività o a una persona fisica. Un altro fattore è se si vende a livello nazionale, in tutta l'UE o a clienti al di fuori dell'UE.

Di seguito, spiegheremo come funziona l'IVA sui servizi ("moms på tjänster" in svedese), le aliquote IVA che si applicano alle diverse categorie di servizi in Svezia e come l'automazione può ridurre al minimo l'onere di compliance per le attività che vendono in più mercati.

In evidenza

• La Svezia ha un'aliquota IVA standard, due aliquote ridotte ed esenzioni per settori come l'assistenza sanitaria, l'istruzione e i servizi finanziari.

• Le vendite di servizi transfrontalieri seguono regole diverse a seconda che il cliente sia un'attività o un privato. Il meccanismo di inversione contabile si applica in genere alle transazioni B2B.

• Le attività che vendono servizi digitali a singoli clienti in più Paesi dell'UE possono semplificare i propri obblighi IVA registrandosi al regime di sportello unico (OSS).

Che cos'è l'IVA sui servizi in Svezia

L'IVA sui servizi in Svezia si riferisce all'IVA ("mervärdesskatt" o "moms" in svedese) riscossa in ogni fase della catena di approvvigionamento. Quando vendi un servizio in Svezia, in genere devi aggiungere l'IVA al prezzo, riscuoterla dal cliente ed effettuare la rimessa fiscale all'Agenzia delle Entrate svedese (Skatteverket).

Quanta IVA si applica ai servizi in Svezia

La Svezia utilizza tre aliquote IVA. Quale si applica dipende dal tipo di servizio che vendi:

• Aliquota standard (25%): è l'aliquota predefinita per la maggior parte dei servizi. Consulenza, tecnologia dell'informazione (IT), marketing, lavoro di carattere giuridico e servizi professionali di ogni tipo addebitano questa aliquota. Si applica anche agli alcolici serviti nei ristoranti.

• Aliquota ridotta (12%): si applica a categorie come le sistemazioni alberghiere e il cibo nei ristoranti (esclusi gli alcolici).

• Aliquota ridotta inferiore (6%): copre servizi con una dimensione culturale o di interesse pubblico, come l'ingresso a concerti, teatri, eventi sportivi e cinema.

• Esente: i servizi finanziari e bancari e alcuni servizi medici ed educativi non prevedono alcuna IVA. A differenza delle vendite ad aliquota zero, i fornitori esenti non possono recuperare l'IVA a monte sui costi correlati.

Come funziona l'IVA sui servizi per le vendite nazionali in Svezia

Quando sia tu che il tuo cliente siete in Svezia, le regole sono relativamente semplici. Addebiti l'IVA all'aliquota applicabile, la includi nella fattura e la dichiari nella tua dichiarazione IVA. Le eccezioni principali sono i servizi esenti (ad es. finanziari, bancari, medici, educativi), che non comportano l'applicazione dell'IVA quando offerti da istituti idonei. Ad esempio, un personal trainer privato non fornisce necessariamente assistenza sanitaria, a differenza di una università riconosciuta. Quando un pacchetto include sia componenti imponibili che esenti, le regole IVA svedesi richiedono la corretta ripartizione.

Le transazioni B2B tendono a essere più complesse. Ad esempio, nel settore delle costruzioni si applica una regola di inversione contabile nazionale: se un'attività di costruzione fornisce servizi idonei come costruzione, installazione e riparazioni a un'altra attività di costruzione, il venditore non riscuote l'IVA. L'acquirente dichiara l'IVA in prima persona.

Come si applica l'IVA ai servizi B2C digitali in Svezia

In generale, i servizi digitali in Svezia includono software, app, contenuti in streaming, alcuni corsi online, archiviazione cloud, hosting di siti web e database elettronici, ossia tutto ciò che viene fornito automaticamente tramite Internet senza un coinvolgimento umano significativo.

Se vendi servizi digitali a clienti svedesi, in genere si applicano le regole standard. Addebiti il 25% di IVA indipendentemente dal fatto che il cliente sia un'attività o una persona fisica.

Se vendi servizi digitali a clienti dell'UE, l'IVA è dovuta nel Paese del cliente, non nel tuo. Se un'attività svedese vende un abbonamento a un software a un cliente francese, si applica l'IVA francese. Il regime OSS ti consente di gestire l'IVA tramite un'unica registrazione anziché registrarti separatamente in ogni Stato membro dell'UE. Se le tue vendite nell'UE sono inferiori a 10.000 € all'anno, puoi applicare l'IVA svedese a tutte le vendite nell'UE. Tuttavia, una volta superata tale soglia, si applica la regola del Paese di destinazione.

Se vendi servizi digitali al di fuori dell'UE, l'IVA svedese o dell'UE di solito non si applica. Ad esempio, non addebiti l'IVA ai clienti negli Stati Uniti, in Canada o in Australia, sebbene i Paesi extra UE possano avere proprie imposte sui servizi digitali.

Come funziona l'IVA sui servizi nel commercio internazionale

L'IVA sui servizi nel commercio internazionale funziona in modo diverso a seconda che si tratti di una transazione B2C o B2B.

Il trattamento IVA per le vendite transfrontaliere di servizi B2C dipende dal tipo di servizio. Le vendite B2C di servizi digitali utilizzano le aliquote IVA del Paese di destinazione. Per i servizi non digitali, le regole variano in base al tipo di servizio.

Le vendite transfrontaliere di servizi tra attività con partita IVA nell'UE utilizzano in genere il meccanismo di inversione contabile. Se hai un'attività svedese che vende consulenza a un'azienda tedesca con partita IVA, non addebiti l'IVA svedese e l'azienda tedesca contabilizza l'IVA tedesca nella propria dichiarazione. La fattura deve indicare "Inversione contabile" e includere la partita IVA del cliente, oltre alla tua. C'è un'eccezione per i servizi connessi alle proprietà: questi utilizzano sempre l'IVA della località della proprietà. Se un architetto svedese progetta un edificio in Norvegia, ad esempio, si applicano le regole sull'IVA norvegese indipendentemente dalla regola B2B generale.

Le esportazioni di servizi B2B al di fuori dell'UE sono generalmente al di fuori del campo di applicazione dell'IVA svedese, a condizione che tu possa documentare che il cliente è un'attività stabilita al di fuori dell'UE. Conserva tale documentazione perché lo Skatteverket potrebbe richiederla.

Come dichiarare e fatturare l'IVA sui servizi in Svezia

Le dichiarazioni IVA in Svezia vengono presentate allo Skatteverket con una frequenza basata sul fatturato: mensile per le attività più grandi, trimestrale o annuale per quelle più piccole. La dichiarazione sottrae l'IVA a monte (quella pagata ai fornitori) dall'IVA a valle (quella addebitata ai clienti) e la differenza viene pagata allo Skatteverket o rimborsata all'attività.

Le fatture con IVA per i servizi devono includere quanto segue:

• Il tuo numero di partita IVA: SE seguito da una serie di cifre

• La partita IVA del cliente: obbligatoria per le transazioni B2B con inversione contabile;

• Una chiara descrizione del servizio: descrizioni vaghe come "servizi resi" non sono sufficienti;

• L'aliquota IVA applicabile e l'importo: indicati separatamente dal prezzo netto (se applicabile);

• Data della fattura e numero di fattura sequenziale: entrambi sono obbligatori per una fattura con IVA valida;

• Nomi e indirizzi di entrambe le parti: il tuo e quello del cliente.

Le fatture con inversione contabile devono indicare che si applica tale meccanismo, in base alla relativa disposizione della direttiva UE sull'IVA o alla legge svedese sull'IVA. Se si effettuano forniture B2B di servizi a clienti con partita IVA in altri Stati membri dell'UE, è inoltre necessario presentare gli elenchi delle vendite CE separatamente dalla dichiarazione IVA. Le mancate o ritardate presentazioni comportano sanzioni.

Gli errori comuni includono l'applicazione di un'aliquota errata a una fornitura mista, l'omissione della partita IVA del cliente sulle fatture transfrontaliere e la mancata registrazione allo sportello unico OSS (non obbligatoria ma che fa risparmiare lavoro una volta superata la soglia di 10.000 €). Ciascuno di essi è risolvibile, ma correggerlo a posteriori richiede più tempo che farlo bene subito.

È possibile automatizzare l'IVA sui servizi in Svezia?

Gli errori tendono a verificarsi quando si gestisce l'IVA manualmente in più mercati, tipi di servizi e categorie di clienti. Stripe Tax può calcolare automaticamente l'IVA al checkout in base alla località del cliente, al tipo di servizio venduto e all'aliquota applicabile. Se un'attività svedese vende un abbonamento a un software a una persona fisica in Spagna, Stripe Tax identifica che si applica l'IVA spagnola, addebita l'aliquota corretta e registra la transazione in un formato che confluisce direttamente nella dichiarazione IVA. Le attività che utilizzano l'OSS ottengono i report di cui hanno bisogno per presentare le dichiarazioni allo Skatteverket, con ogni Stato membro dell'UE coperto separatamente.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità della conformità fiscale consentendoti di concentrarti sulla crescita della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione fiscale in base alle transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e l'imposta su beni e servizi (GST) fisici e digitali, in tutti gli Stati degli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

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Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

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