Toda empresa que venda bienes o servicios en Suecia debe comprender cómo funciona el sistema del impuesto sobre el valor añadido (IVA), incluidos sus diferentes tipos, normas de registro, cumplimiento de la normativa y procesos de devolución. Las empresas que se sientan cómodas con los entresijos del IVA sueco pueden proteger mejor los márgenes y evitar riesgos.

A continuación, cubriremos el tipo de IVA sueco, los umbrales de registro, las obligaciones de cumplimiento de la normativa, las devoluciones, los números de IVA y cómo calcular el IVA con precisión.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué es el tipo de IVA sueco?
  
• ¿En qué se diferencian los tipos de IVA en Suecia?
  
• ¿Qué es un número de IVA sueco?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA en Suecia?
  
• ¿Qué empresas deben registrarse a efectos del IVA en Suecia?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa relativa al IVA en Suecia?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Suecia?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el tipo de IVA sueco?

Suecia aplica un tipo de IVA estándar del 25 %, que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos software, productos digitales, servicios para profesionales, comercio minorista, electrónica, ropa, muebles, publicidad y consultoría. Si un producto o servicio no entra claramente en una categoría de tipo reducido o tiene una exención específica, con casi total seguridad se le aplicará el tipo del 25 %.

¿En qué se diferencian los tipos de IVA en Suecia?

La estructura del IVA sueca tiene algunos tipos claramente definidos: además del tipo estándar, se aplican tipos reducidos y del cero por ciento a un conjunto de bienes, servicios y transacciones.

Tipo reducido del 12 %

Los servicios cotidianos relacionados con el consumo y la hostelería, incluidos los comestibles que se venden en tiendas, los servicios de restauración de alimentos y bebidas sin alcohol, la estancia en hoteles y otros alojamientos para estancias de corta duración, y determinados servicios de reparación, como de bicicletas, zapatos y ropa, están sujetos a un tipo de IVA del 12 %.

Tipo reducido del 6 %

Se reserva una tarifa reducida del 6 % para la cultura, la información y la movilidad, incluidos libros, periódicos, revistas y publicaciones digitales, transporte de pasajeros como trenes, autobuses, taxis y vuelos nacionales, y entrada a eventos culturales o deportivos como conciertos, teatros, museos y partidos.

Operaciones a tipo cero 0 %

Las exportaciones fuera de la UE y muchas ventas B2B dentro de la UE son de tipo cero, lo que significa que el IVA se cobra al 0 %, pero las transacciones se siguen declarando. Las ventas de tipo cero permanecen dentro del sistema de IVA y permiten a las empresas reclamar el IVA de los costes asociados.

Servicios exentos del IVA

La sanidad, la educación, los servicios financieros, los seguros y el alquiler de viviendas están totalmente exentos del IVA. No se cobra IVA sobre estos servicios, y las empresas no pueden reclamar el IVA sobre los costes relacionados con ellos.

¿Qué es un número de IVA sueco?

En Suecia, a toda empresa registrada a efectos del IVA se le emite un número único de identificación del IVA que se utiliza en todas las facturas, declaraciones y transacciones transfronterizas. El número de IVA sueco comienza con el código de país SE, seguido del número de organización de la empresa o de la identidad comercial registrada del particular (por ejemplo, SE123456789001). Debe aparecer en las facturas con IVA y se utiliza en todas las comunicaciones con la Agencia Tributaria Sueca. Las transacciones B2B dentro de la UE lo utilizan para aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo o IVA de tipo cero para las entregas dentro de la UE (que dan lugar a que el vendedor no cobre ningún IVA), cuando corresponda.

Los números de IVA suecos se pueden validar a través del Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES) de la UE, que permite a los socios comerciales confirmar que una empresa está debidamente registrada. Esta comprobación es especialmente importante para las ventas transfronterizas en la UE.

¿Cómo se calcula el IVA en Suecia?

Una vez que conozcas el tipo correcto para tu producto o servicio, determina si tus precios deben incluir o no el IVA, y haz las cuentas de forma coherente. Cuando aparece un precio sin IVA, calculas el IVA multiplicando el importe neto por el tipo aplicable. Cuando los precios incluyen IVA, calculas la parte del IVA dividiendo el total por 1 más el tipo de IVA.

El mismo cálculo se aplica a los tipos reducidos; cada producto o servicio debe calcularse por separado si se aplican tipos diferentes a la misma factura; en las facturas que incluyan bienes o servicios sujetos a impuestos a diferentes tipos debe figurar el IVA calculado por línea; una separación clara garantiza una declaración precisa y evita problemas de conciliación posteriores.

Muchas empresas recurren a herramientas de cálculo fiscal como Stripe Tax para aplicar el tipo de IVA sueco correcto en función del tipo de producto y ubicación del cliente. Los sistemas automatizados reducen los errores manuales y facilitan escalar sin necesidad de reelaborar la lógica fiscal.

¿Qué empresas deben registrarse a efectos del IVA en Suecia?

Registrarse a efectos del IVA en Suecia depende de dónde esté establecida tu empresa y de la actividad sujeta a impuestos que tengas. A continuación exponemos cómo funciona.

Empresas establecidas en Suecia

Las empresas establecidas en Suecia deben registrarse a efectos del IVA cuando su volumen de negocios sujetos a impuestos supere los 120.000 SEK en un período de 12 meses. Por debajo de ese umbral, el registro del IVA es opcional, lo que permite a las empresas más pequeñas permanecer fuera del sistema del IVA si se adapta mejor a sus precios o a su modelo operativo. Las empresas suecas que no superen el límite de 120.000 SEK pueden seguir optando por registrarse. Esto suele hacerse cuando una empresa quiere reclamar el IVA sobre los costes o cuando vende principalmente a clientes registrados a efectos del IVA que esperan recibir facturas que cumplan con la normativa del IVA.

Empresas extracomunitarias

Por lo general, las empresas extracomunitarias deben registrarse a efectos del IVA sueco en cuanto realizan entregas sujetas a impuestos en Suecia. No existe un umbral de facturación local para las empresas extranjeras, por lo que la obligación puede surgir con la primera venta sujeta a impuestos que no esté sujeta a la inversión del sujeto pasivo.

Vendedores establecidos en la UE

Las empresas de la UE que no superen el umbral de 120.000 SEK o 100.000 euros (o el equivalente en divisas nacionales) en todos los Estados miembros pueden acogerse a una exención del IVA.

Las empresas de la UE que venden bienes o servicios digitales a consumidores suecos que no se acogen a la exención para pequeñas empresas entran dentro del umbral de ventas transfronterizas de empresa a consumidor (B2C) de 10.000 € para toda la UE. Una vez que se supera ese umbral en toda la UE, se aplica el IVA sueco, ya sea mediante registro directo en Suecia o a través del Sistema de Ventanilla Única (OSS).

Negocios de servicios exentos de IVA

Las empresas que prestan exclusivamente servicios exentos de IVA, como la educación, la sanidad o servicios financieros, no necesitan registrarse a efectos del IVA. Dado que no se cobra el IVA, tampoco existe el derecho a reclamar el IVA de los costes relacionados.

Empresas extracomunitarias

Por lo general, las empresas establecidas fuera de la UE deben nombrar a un representante fiscal sueco para que registre y gestione las obligaciones en materia de IVA, que actúa como responsable local del cumplimiento de la normativa.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa relativa al IVA en Suecia?

Las empresas son responsables de aplicar el tipo de IVA correcto en el punto de venta y cobrarlo a los clientes. Los precios que se muestran a los consumidores suelen incluir el IVA, mientras que las tarifas B2B a menudo se muestran sin IVA, y el impuesto se añade a la factura.

Las facturas con IVA deben incluir información específica, como el número de IVA del vendedor, el número de IVA del cliente para las operaciones B2B, el importe sujeto a impuestos, el tipo de IVA aplicado y el importe del IVA cobrado. Las facturas deben ser lo suficientemente sencillas como para que tanto el cliente como la autoridad tributaria puedan entender exactamente cómo se calculó el IVA.

Las empresas deben mantener unos registros detallados del IVA cobrado por las ventas e IVA pagado por las compras, incluidas facturas, recibos y asientos contables, que deben conservarse durante al menos siete años y estar disponibles si la Agencia Tributaria Sueca los solicita.

Las declaraciones del IVA se presentan mensual, trimestral o anualmente, en función de los umbrales de facturación. Las empresas cuyo volumen de negocio sujeto a impuestos no exceda 1 millón de SEK pueden presentarlas una vez al año, mientras que las empresas de mayor volumen de negocios deben hacerlo con mayor frecuencia.

Cada declaración del IVA calcula la diferencia entre el IVA recaudado de los clientes y el IVA pagado sobre los costes de empresa. Si se recaudó más IVA del pagado, el saldo se paga a la autoridad tributaria. Si se pagó más IVA del recaudado, la empresa recibe una devolución o crédito. Las presentaciones tardías provocan sanciones fijas y los pagos atrasados devengan intereses. Hasta los pequeños errores pueden dar lugar a cargos adicionales, lo que hace que la precisión y la puntualidad sean cruciales.

Suecia está avanzando constantemente hacia una mayor administración digital del IVA. En 2022, la Comisión Europea propuso la legislación sobre el IVA en la Era Digital (ViDA). Como Estado miembro de la UE, Suecia está obligada a aplicar reformas del IVA, que están avanzando hacia la facturación electrónica obligatoria y el aumento de la presentación de datos. Las empresas necesitan sistemas que puedan dar soporte a estos formatos y requisitos a medida que se desarrollan.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Suecia?

Si has pagado más IVA en las compras del que has cobrado a los clientes durante un período de declaración determinado, se te reembolsa la diferencia. Por lo general, esto ocurre automáticamente a través de tu declaración del IVA, ya sea como pago a tu cuenta bancaria o como crédito en tu cuenta fiscal.

Por lo general, las devoluciones se procesan después de que se haya revisado la declaración del IVA, lo que puede ser rápido en el caso de las presentaciones rutinarias, pero puede tardar más si los importes son inusualmente grandes o se requieren comprobaciones adicionales. Las solicitudes de devolución deben presentarse dentro de plazos estrictos y, por lo general, deben superar los umbrales de valor mínimo. No cumplir un plazo o presentar documentación incompleta puede invalidar una reclamación.

Las empresas establecidas en otro país de la UE pueden reclamar el IVA sueco pagado por gastos locales, como hoteles o gastos de eventos, a través del sistema de devolución del IVA. Las reclamaciones se envían a través de la autoridad tributaria nacional de la empresa y se envían a Suecia para revisarlas. Las empresas extracomunitarias también pueden reclamar el IVA sueco, pero el proceso se tramita directamente con la Agencia Tributaria Sueca y, por lo general, requiere más documentación. Poder optar a la devolución depende de que se cumplan los requisitos suecos para ello.

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